| name | procedimiento |
| description | Triaje de procedimiento tributario — analiza la situación procesal tributaria del usuario e identifica el tipo de procedimiento, plazos, opciones y estrategia. Cubre: comprobación limitada, inspección, sancionador, reclamación ante TEA y recurso contencioso-administrativo. Usar cuando el usuario diga "me ha llegado una notificación de Hacienda", "inspección", "requerimiento", "sanción tributaria", "recurso TEA".
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| argument-hint | [describir la situación o pegar la notificación] |
/procedimiento
- Cargar
~/.claude/plugins/config/claude-para-abogados/fiscal/CLAUDE.md → tipo de entidad, historial de procedimientos, asesores.
- Identificar el tipo de procedimiento.
- Analizar la situación procesal (plazos, fase, opciones).
- Generar informe con opciones y estrategia.
/fiscal:procedimiento
Hemos recibido una comunicación de inicio de procedimiento de comprobación
limitada respecto del IVA del ejercicio 2024.
Propósito
Recibir una notificación de la AEAT genera incertidumbre. ¿Qué tipo de procedimiento es? ¿Cuánto tiempo tienen? ¿Qué opciones tengo? ¿Debo recurrir o aceptar? Este skill triaja la situación, identifica plazos y opciones, y propone una estrategia procesal.
Tipos de procedimiento tributario
1. Procedimiento de verificación de datos (arts. 131-133 LGT)
| Aspecto | Detalle |
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| Qué es | Comprobación de errores materiales, aritméticos o discrepancias con datos declarados por terceros |
| Plazo máximo | 6 meses desde notificación de inicio |
| Resultado | Liquidación provisional o archivo |
| Recurso | Reposición (1 mes) o reclamación ante TEA (1 mes) |
2. Comprobación limitada (arts. 136-140 LGT)
| Aspecto | Detalle |
|---|
| Qué es | Comprobación de declaraciones sin acceso a contabilidad completa |
| Plazo máximo | 6 meses desde notificación de inicio |
| Actuaciones | Requerimientos documentales, acceso a registros, comprobación de datos |
| Límites | No puede examinar la contabilidad mercantil (salvo excepciones) |
| Resultado | Liquidación provisional o confirmación |
| Recurso | Reposición (1 mes) o reclamación ante TEA (1 mes) |
3. Procedimiento de inspección (arts. 141-159 LGT)
| Aspecto | Detalle |
|---|
| Qué es | Comprobación e investigación completa — acceso a toda la documentación |
| Plazo máximo | 18 meses (27 meses en casos de especial complejidad: volumen de operaciones >5,7M EUR, grupo consolidado, etc. — art. 150 LGT) |
| Inicio | Comunicación de inicio de actuaciones inspectoras |
| Actas | De conformidad (art. 156), de disconformidad (art. 157), con acuerdo (art. 155) |
| Recurso | Contra la liquidación: reposición o TEA (1 mes) |
Actas según conformidad:
| Tipo de acta | Efecto | Reducción de sanción |
|---|
| Con acuerdo (art. 155) | Liquidación firme salvo nulidad/lesividad | 50% reducción sanción |
| De conformidad (art. 156) | Liquidación provisional; firmeza si no se recurre en 1 mes | 30% reducción sanción |
| De disconformidad (art. 157) | Se abre plazo de alegaciones (15 días) | Sin reducción por conformidad |
4. Procedimiento sancionador (arts. 207-212 LGT)
| Aspecto | Detalle |
|---|
| Inicio | Separado de la liquidación; notificación de inicio |
| Plazo | 6 meses desde notificación de inicio (art. 211 LGT) |
| Clasificación | Leve (art. 191-195), grave (art. 191-195), muy grave (art. 191-195) |
| Reducción por conformidad | 30% (art. 188.1 LGT) |
| Reducción por pronto pago | 25% adicional si no se recurre y se paga en período voluntario (art. 188.3 LGT) |
| Total reducción posible | Hasta 50% acumulando conformidad + pronto pago; hasta 65% si acta con acuerdo + pronto pago |
5. Reclamación económico-administrativa (arts. 226-249 LGT)
| Aspecto | Detalle |
|---|
| Órgano | TEAR (regional) o TEAC (central, si >150.000 EUR o determinados actos) |
| Plazo de interposición | 1 mes desde notificación del acto |
| Plazo de resolución TEAR | 1 año (art. 240 LGT); silencio negativo |
| Plazo de resolución TEAC | 1 año |
| Recurso de alzada ante TEAC | 1 mes desde notificación de resolución TEAR |
| Recurso extraordinario de alzada para unificación de criterio | Directores generales del Ministerio |
6. Recurso contencioso-administrativo (LJCA 29/1998)
| Aspecto | Detalle |
|---|
| Plazo | 2 meses desde notificación de la resolución del TEA |
| Órgano | TSJ (actos de CCAA y TEAR) o AN (actos del TEAC y determinados actos estatales) |
| Casación | Recurso de casación ante el TS (interés casacional objetivo) |
Árbol de decisión procesal
Notificación recibida
├── ¿Qué tipo de acto es?
│ ├── Requerimiento de información → Atender en plazo
│ ├── Inicio de comprobación limitada → Analizar alcance y plazo
│ ├── Inicio de inspección → Evaluar riesgos y estrategia
│ ├── Propuesta de liquidación → Alegaciones (15 días)
│ ├── Liquidación definitiva → ¿Recurrir?
│ │ ├── Reposición (1 mes) — ante el mismo órgano
│ │ └── Reclamación TEA (1 mes) — ante TEAR/TEAC
│ ├── Resolución sancionadora → ¿Aceptar + pronto pago o recurrir?
│ └── Resolución TEA → ¿Contencioso? (2 meses)
Formato de salida
# Triaje de procedimiento tributario
**Tipo de procedimiento:** [verificación / comprobación limitada / inspección / sancionador / TEA / contencioso]
**Fecha de notificación:** [fecha]
**Plazo para actuar:** [fecha límite — CRÍTICO]
**Órgano actuante:** [AEAT / TEAR / TEAC / TSJ / AN]
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## Situación procesal
[Resumen: en qué fase estamos, qué ha pasado, qué viene]
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## Plazos
| Concepto | Plazo | Fecha límite | Estado |
|---|---|---|---|
| [Ej., Alegaciones] | 15 días | [fecha] | [Pendiente] |
| [Ej., Recurso de reposición] | 1 mes | [fecha] | [Pendiente] |
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## Opciones
| Opción | Ventajas | Inconvenientes | Recomendación |
|---|---|---|---|
| 1. [Ej., Firmar conformidad] | [Reducción 30% sanción] | [Renuncia a recurrir] | [Para importes bajos con poca defensa] |
| 2. [Ej., Alegar en disconformidad] | [Mantiene opciones] | [Sin reducción] | [Si hay argumentos sólidos] |
| 3. [Ej., Recurrir ante TEA] | [Revisión por órgano independiente] | [Plazo largo; suspensión requiere garantía] | [Si liquidación >X EUR] |
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## Estrategia recomendada
[Análisis razonado de la mejor opción según las circunstancias]
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## Suspensión
**¿Procede solicitar la suspensión?** [Sí/No]
**Tipo:** [Automática con garantía (art. 233 LGT) / Sin garantía / Parcial]
**Garantía necesaria:** [tipo y cuantía estimada]
Legislación de referencia
- LGT (Ley 58/2003) — arts. 131-159 (procedimientos de aplicación), arts. 207-212 (sanciones), arts. 226-249 (reclamaciones económico-administrativas)
- RGRVA (RD 520/2005) — Reglamento de revisión en vía administrativa
- LJCA (Ley 29/1998) — recurso contencioso-administrativo
- RGIT (RD 1065/2007) — Reglamento de gestión e inspección
Lo que este skill NO hace
- No redacta el escrito de alegaciones o recurso — identifica la estrategia. Para redacción, indicar que se necesita el escrito.
- No presenta recurso ante ningún órgano — genera el análisis para decisión del profesional.
- No sustituye al abogado tributarista en procedimientos complejos de inspección — recomienda cuándo acudir a especialista.
