| name | calculo-refis-parcelamento |
| description | CALCULO-REFIS-PARCELAMENTO — Simulador de parcelamento de debito federal em programas especiais (PERT, REFIS, PRR, parcelamento ordinario Lei 10.522/02) ou parcelamentos estaduais/municipais. Recebe debito atualizado + condicoes do programa (% desconto multa, % desconto juros, qtd parcelas, taxa de atualizacao das parcelas). Devolve: fluxo de pagamento mes a mes + total a pagar + total economizado vs pagamento integral. Cita lei do programa especifico (PERT = Lei 13.496/17; ordinario = Lei 10.522/02). Use quando o advogado precisar simular adesao a parcelamento, comparar regimes, avaliar custo-beneficio de programa especial ou orientar cliente sobre prestacao mensal.
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CALCULO-REFIS-PARCELAMENTO — Simulador de Parcelamento
1. ESCOPO
Simula adesao a parcelamento de debito tributario federal,
estadual ou municipal. Produz:
- Fluxo de pagamento mes a mes (parcela 1, 2, ..., N)
- Valor da parcela minima legal (se houver — ex: R$ 200 PJ / R$ 100 PF
no ordinario federal)
- Total nominal a pagar (soma das parcelas)
- Total economizado vs pagamento integral (descontos de multa/juros)
- Aviso explicito sobre lei do programa + data limite de adesao
NAO calcula:
- Debito original — recebe ja atualizado (vindo de
calculo-tributo-federal-selic ou similar)
- Atualizacao SELIC mes a mes das parcelas futuras — sinaliza apenas
que parcelas sao atualizadas pela SELIC (regra geral)
2. INPUT NECESSARIO
Perguntar (ou extrair do contexto):
- Debito atualizado (principal + multa + juros) — R$ [valor]
- Composicao detalhada do debito:
- Principal: R$ ___
- Multa: R$ ___ (de mora ou de oficio)
- Juros SELIC: R$ ___
- Programa de parcelamento: PERT / REFIS / PRR / ordinario Lei
10.522/02 / parcelamento estadual / municipal
- Lei do programa (texto e versao vigente — programa especifico
pode ter mudado)
- Numero de parcelas pretendido
- Houve adesao a programa anterior? (alguns programas vedam
readesao — ex: PERT vedou para quem desistiu)
- Tipo de garantia (se exigida — fianca, deposito, alienacao
fiduciaria)
- Modalidade: entrada + parcelas? Pagamento integral em parcela
unica com desconto?
3. PROCESSAMENTO
3.1 Validacao do programa
SE programa = "PERT" (Lei 13.496/17):
→ atencao: programa ENCERRADO em 31/10/2017 para adesao geral
→ reabriu pontualmente para alguns debitos especificos
→ CONFIRMAR vigencia atual antes de seguir
SE programa = "ordinario" (Lei 10.522/02):
→ SEMPRE vigente
→ max 60 parcelas (regra geral)
→ parcela minima: R$ 200 PJ / R$ 100 PF
→ SEM descontos
→ garantia: ANTECIPAR 1 parcela = 1 mes
SE programa = "REFIS / PERT / outro especial":
→ REQUER consulta a lei vigente
→ descontos variam (PERT chegava a 90% multa + 50% juros + entrada 5%)
→ quase sempre ENCERRADO — confirmar
3.2 Aplicar descontos (se programa especial vigente)
multa_com_desconto = multa × (1 - desconto_multa%)
juros_com_desconto = juros × (1 - desconto_juros%)
debito_final = principal + multa_com_desconto + juros_com_desconto
3.3 Calcular parcela
valor_parcela = debito_final / N_parcelas
SE valor_parcela < parcela_minima_legal:
→ reduzir N_parcelas ate atingir parcela minima
→ alertar operador
3.4 Atualizacao das parcelas futuras
Regra geral: parcelas futuras sao atualizadas pela SELIC a partir
do mes seguinte ao parcelamento (cada parcela = valor_parcela ×
fator_SELIC_acumulado_ate_o_mes).
Esta skill NAO calcula a SELIC futura (impossivel — depende de
politica monetaria) — apenas sinaliza a regra.
3.5 Calculo do economizado
total_integral = principal + multa + juros
total_parcelado = debito_final (com descontos)
economia = total_integral - total_parcelado
percentual_economia = (economia / total_integral) × 100
4. OUTPUT — Simulacao de Parcelamento
## Simulacao — parcelamento [PROGRAMA]
**Programa:** [PERT / ordinario / outro]
**Base legal:** [Lei XXX/AAAA art. XX]
**Vigencia confirmada:** [SIM — ate DD/MM/AAAA] | [⚠️ CONFIRMAR]
**Data simulacao:** [DD/MM/AAAA]
---
### Composicao do debito (situacao atual)
| Verba | Valor |
|-------|-------|
| Principal | R$ ___ |
| Multa | R$ ___ |
| Juros SELIC | R$ ___ |
| **Total integral (sem parcelamento)** | **R$ ___** |
---
### Descontos do programa
| Verba | Original | % Desconto | Com desconto |
|-------|----------|-----------|--------------|
| Principal | R$ ___ | 0% (nunca) | R$ ___ |
| Multa | R$ ___ | ___% | R$ ___ |
| Juros | R$ ___ | ___% | R$ ___ |
| **Debito final apos descontos** | | | **R$ ___** |
---
### Plano de parcelamento
| Item | Valor |
|------|-------|
| Numero de parcelas | [N] |
| Valor da parcela (1a) | R$ ___ |
| Parcela minima legal | R$ [200 PJ / 100 PF / variavel] |
| Atualizacao das parcelas | SELIC mensal acumulada |
| Garantia exigida? | [Sim — tipo / Nao] |
---
### Fluxo de pagamento (primeiras 6 parcelas — referencia)
| Mes | Parcela base | Atualizacao SELIC | Parcela final |
|-----|--------------|-------------------|---------------|
| 1 | R$ ___ | 0% (mes adesao) | R$ ___ |
| 2 | R$ ___ | _____% | R$ ___ |
| 3 | R$ ___ | _____% | R$ ___ |
| ... | ... | ... | ... |
*Parcelas atualizadas pela SELIC — valores reais flutuam.*
---
### Resumo economico
| Item | Valor |
|------|-------|
| Pagamento integral hoje | R$ ___ |
| Pagamento parcelado (total nominal) | R$ ___ |
| **Economia em valores nominais** | **R$ ___** |
| Percentual economizado | _____% |
*Atencao: economia nominal nao considera custo de oportunidade do
dinheiro. Comparar contra rentabilidade da aplicacao financeira
disponivel ao cliente (ex: Selic + 1% am do parcelamento vs 100% CDI
de uma aplicacao).*
5. FUNDAMENTACAO LEGAL
| Norma | Cobertura |
|---|
| Lei 10.522/02 | Parcelamento ordinario federal (60 parcelas, sem descontos) |
| Lei 13.496/17 (PERT) | Programa Especial Regularizacao Tributaria — encerrado 31/10/2017 |
| Lei 13.043/14 | REFIS especifico (encerrado) |
| Lei 12.996/14 | REFIS da Copa (encerrado) |
| LC 123/06 art. 21 | Parcelamento Simples Nacional (60 parcelas) |
| MP 1.090/21 / Lei 14.375/22 | Transacao tributaria — alternativa a parcelamento |
| Portaria PGFN 14.402/20 | Transacao na divida ativa da Uniao |
| Sum. 437 STJ | Inclusao em parcelamento pressupoe pagamento de 1a parcela |
| Sum. 555 STJ | Quando ha defeito no titulo, parcelamento nao afasta nulidade |
6. AVISOS OBRIGATORIOS NO OUTPUT
⚠️ VALIDACAO OBRIGATORIA ANTES DE ADERIR:
1. CONFIRMAR vigencia do programa na fonte oficial. Programas
especiais (PERT, REFIS, PRR) sao temporarios e quase sempre
ENCERRADOS — usar Sicalc / PGFN / Receita para confirmar.
2. Adesao = CONFISSAO DE DIVIDA (CTN art. 174 e legislacao do
programa) → IMPOSSIVEL discutir o debito apos. Avaliar se ha
chance real de exito em impugnacao antes de aderir.
3. Atrasos em parcelas (geralmente 3 consecutivas ou 6 alternadas)
geram rescisao automatica do parcelamento + exigibilidade
integral do saldo + inscricao em divida ativa.
4. Comparar custo do parcelamento (SELIC + 1% am) com:
- Custo de oportunidade do capital
- Custo de credito alternativo (CDC, financiamento)
- Transacao tributaria (MP 1.090/21) — pode ter desconto maior
5. Simulacao gerada pode divergir de calculo oficial do programa
(Sicalc / sistema da PGFN) — usar como referencia, NAO como
fonte unica.
6. Em parcelamento de debito em discussao judicial → renuncia
IMPLICITA a acao (art. 38 Lei 13.496/17 e similares). Avaliar
antes de aderir.
7. INTEGRACAO
Upstream: calculo-tributo-federal-selic (gera debito atualizado
que vira input desta skill).
Downstream: protocolo-p4-calculos (auditoria R1-R4).
Cross-link (sugestao soft, nao executa):
## 💡 Proximos passos opcionais
| Proximo passo | Comando | Plugin |
|---|---|---|
| Pedido de transacao tributaria PGFN | /tributario transacao-pgfn | tributario-societario-adv-os |
| Defesa de execucao fiscal | /execucao embargos-execucao | execucao-adv-os |
| Auditar legalidade do lancamento | /tributario impugnacao-administrativa | tributario-societario-adv-os |
8. PROIBICOES
- NUNCA afirmar que PERT/REFIS/programa especial esta vigente
sem CONFIRMACAO explicita do operador + fonte oficial.
- NUNCA prometer economia que dependa de SELIC futura — SELIC
flutua, parcelas atualizadas podem subir.
- NUNCA omitir aviso de que adesao = confissao de divida.
- NUNCA simular parcelamento abaixo da parcela minima legal sem
reduzir o N.
- NUNCA omitir comparacao com transacao tributaria (alternativa
mais vantajosa em alguns casos).
- NUNCA ignorar que parcelas atrasadas geram rescisao.
