| name | valuation-audit-reference |
| description | 资产评估审计参考知识库。包含 **Excel 底稿审核** 和 **Word 报告审核** 两大模块：
收益法（DCF）、市场法（Comps/比较法）的审计要点、常见错误清单、Excel 底稿审查规范、
三表模型交叉校验、EBITDA 正常化调整审查、尽职调查清单、
Word 评估报告七大维度审核（低级错误/描述优化/内容实质性/引用/模板合规/勾稽/iFinD核对）、
Agent 执行流与三级输出格式。
**适用场景**：
- **Excel 底稿审核**：
- 审核 DCF 底稿（公式完整性、WACC 七大错误、终值收敛逻辑、管理层偏向测试）
- 审核市场法比较分析（可比性验证、LTM 时间对齐、EV 口径排雷、DLOC/DLOM）
- 三表模型审计（IS/BS/CF 勾稽、循环引用处理、情景切换校验）
- EBITDA 正常化调整（六类调整项、保守/激进口径、记录规范）
- Excel 模型质量审计（颜色编码、数据溯源、结构规范、格式标准）
- **Word 报告审核**：
- 评估报告文本质量（错别字/占位符/格式/术语准确性）
- 评估依据六大类审核（经济行为/法律法规/准则/权属/取价/会计准则）
- 评估范围/方法/假设/参数/特别事项的实质性审核
- 报告与 Excel 底稿的数据勾稽
- iFinD 企业工商信息批量核对
- 准则条文级模板合规检查（中评协〔2018〕35号）
- **通用**：
- 尽职调查审计（财务/商业/法律/运营/HR/IT/ESG 七大工作流）
- 资产评估报告的跨方法交叉校验
**不覆盖（由用户自建知识库补充）**：
- 成本法/基础法的估值方法论细节
- 中国特定评估准则条文原文（中评协专家指引、证监会评估类指引等）
- 行业特定估值基准与方法论细节
- CPA/CFA 教科书级别的方法论原文
**辅助工具**：可选接入用户自建的 NotebookLM 知识库，用于查询 checklist 未覆盖的准则条文、行业基准和方法论细节。知识库内容需用户自行准备和维护。
**类型**：参考知识库 + 可选知识库查询辅助
|
Valuation Audit Reference
本 Skill 为参考知识库，不包含自动化执行脚本。
Agent 在面对以下场景时应自动参考对应的 checklist：
Excel 底稿审核 → references/valuation_audit_checklist.md：
- 用户让 Agent 审核 DCF 模型 / Excel 底稿
- 用户让 Agent 检查估值分析的合理性
- 用户让 Agent 做可比公司/案例分析
- 用户让 Agent 审查 EBITDA 正常化调整
- 用户让 Agent 做尽职调查 / Due Diligence 清单
- 用户让 Agent 检查三表模型（IS/BS/CF）联动关系
Word 报告审核 → references/word_report_audit_checklist.md：
- 用户让 Agent 审核评估报告（Word）
- 用户让 Agent 审核评估说明（Word）
- 用户让 Agent 检查报告与底稿的一致性
- 用户让 Agent 核对企业工商信息（iFinD 场景）
- 用户提及"报告审核"、"Word审核"、"报告模板"、"特别事项"、"评估依据"等关键词
通用触发：用户提及"评估"、"估值"、"底稿审计"、"尽调"等关键词时，根据上下文判断使用哪个 checklist
Agent 输出必须遵循三级格式：🔴 Fatal → 🟡 Sanity Check → 🔵 Best Practice
Agent 必须先做可见性筛选（Step 0）：大型底稿常有 50%+ 隐藏Sheet/行/列，仅审核可见区域。详见 checklist §0.2。
Agent 必须遵循三阶段审核流程（§0.2）：
- 阶段一（结论验证）：从结论表入手，验证最终结论的逻辑链
- 阶段二（逐表深度审核）：一级明细表 → 二级辅助表 → 会计处理理解，逐行核对公式、引用、符号规约
- 阶段三（来源充分性评估）：假设依据审计 → 覆盖完整性 → 管理层偏向测试
文件结构
valuation-audit-reference/
├── SKILL.md # 本文件（索引）
├── scripts/
│ └── query_knowledge_base.py # NotebookLM 知识库查询脚本
├── references/
│ ├── valuation_audit_checklist.md # Excel 底稿审查要点手册（9章）
│ └── word_report_audit_checklist.md # Word 报告审核要点手册（7维度）
└── templates/
└── ifind_batch_query_template.xlsx # iFinD 企业库批量查询模板
章节目录
Excel 底稿审查要点 (valuation_audit_checklist.md)
| 章 | 内容 |
|---|
| 〇 | Agent 执行流与输出规范 |
| 一 | 收益法（DCF）审计要点 |
| 二 | 市场法（比较法）审计要点 |
| 三 | 通用 Excel 底稿审计规范 |
| 四 | 三表模型交叉校验规范 |
| 五 | EBITDA 正常化调整审查 |
| 六 | 尽职调查审计清单 |
| 七 | Excel 数据格式规范 |
| 八 | 特殊场景与监管红线 |
| 九 | 审查问题模板（12 条） |
Word 报告审核要点 (word_report_audit_checklist.md)
| 维度 | 内容 |
|---|
| 一 | 低级错误检查（Proofreading） |
| 二 | 描述优化 + 术语核对（Writing Quality） |
| 三 | 内容实质性审核（3A范围/3B依据/3C特别事项/3D估值技术/3E程序合规/3F权属期后） |
| 四 | 错误引用检查（Cross-Reference Errors） |
| 五 | 模板合规检查（Template Compliance, 准则条文级） |
| 六 | Excel 勾稽审核（Word-Excel Cross-check） |
| 七 | iFinD 企业信息核对（Company Data Verification） |
来源
基于资产评估审计的实际工作需求编写，结合多年审核经验结构化沉淀。
NotebookLM 知识库查询规范
定位
NotebookLM 知识库（"工作"笔记本）是本 Skill 的专家会诊通道，不是搜索引擎。
知识库内容需用户自行准备，根据自身专业需求选择覆盖范围（如会计准则、评估法规、行业基准等）。
知识分区原则（绝对红线）
| 知识来源 | 用途 | 禁止用途 |
|---|
| Agent 内部知识 | 审计逻辑推理、发现可疑点、公式校验 | ❌ 引用具体条文编号、提供行业基准数据 |
| checklist (references/) | 审计要点、常见错误清单、操作规范 | — |
| NotebookLM 知识库 | 准则条文原文、行业基准、方法论细节 | ❌ 回答 checklist 已覆盖的基础问题 |
核心规则：Agent 内部知识只用于推理，条文/数据/方法论原文必须来自 checklist 或 KB。两者混用 = 幻觉风险源。
触发条件（仅以下情况才查询）
- checklist 明确标注"不覆盖"的领域：成本法/基础法、中国评估准则条文细节
- 需要具体准则条文编号支撑审计发现：如"中评协专家指引第X号第Y条"、"证监会评估类第X号"
- 特殊会计处理需要准则原文：CAS 21/IFRS 16、金融工具、合并报表等
- 行业特定估值方法/基准：checklist §2.3 行业表未覆盖的领域
- 监管红线的具体法规依据不确定：checklist §8 只有方向性指引时
严禁查询：checklist 已明确覆盖且无争议的问题（如WACC公式、DCF步骤、EBITDA定义）。但如果某个看似"基础"的概念在特定场景下存在交互效应（如"折旧分摊"在"毛利率倒推成本"模型中的估值影响），则属于合格的专家级问题——关键是问题中必须包含完整的场景上下文。
成功查询范例
以下为实战中验证有效的查询，供 Agent 参考问题精度和场景上下文的写法：
| 查询问题 | 触发场景 | KB 返回要点 |
|---|
| "收益法预测中其他应收款其他应付款如何区分经营性和非经营性" | 审核WC时发现其他应收占收入33%但预测期维持不变 | 模拟抽离法、关联方往来原则上非经营性、因企而异原则 |
| "折旧摊销分摊至成本和期间费用的区别及对企业价值评估的影响" | 发现成本用毛利率倒推，折旧分摊位置可能影响EBIT | 付现/非付现成本分离原则、毛利率倒推下折旧"隐身"风险 |
| "在建工程对收益法预测期资本性支出的影响及审核要点" | 资产负债表有CIP但CapEx预测仅含更新支出 | CIP后续投入必须全额纳入、产能-收入匹配、借款费用资本化停止条件 |
| "WACC中无风险利率的选取标准和条文依据" | 需要条文编号支撑审计发现 | 中评协〔2020〕38号第8-9条、证监会评估类第1号、10年期国债YTM |
底层依赖
调用方式
python ~/.agents/skills/valuation-audit-reference/scripts/query_knowledge_base.py "查询问题"
python ~/.agents/skills/valuation-audit-reference/scripts/query_knowledge_base.py "查询问题" --json # 结构化输出
python ~/.agents/skills/valuation-audit-reference/scripts/query_knowledge_base.py "查询问题" --profile myprofile
- 响应时间：约 80-90 秒/次，偶尔因网络超时返回
Chat request timed out
- 超时处理：原样重试同一问题，不要为了缩短而删减关键上下文词。精度比速度更重要。超时大概率是网络/服务器波动，不是问题长度问题
- 查询应异步执行（run_in_terminal async），Agent 继续审核其他模块，稍后取回结果
- 每次查询应为精准的专家级问题，而非基础概念检索。宁可一次问透，不要反复追问同一主题
嵌入四阶段审核流程
| 阶段 | 查询时机 | 查询类型示例 |
|---|
| 阶段一（结论验证） | 识别到 checklist 不覆盖的评估方法/特殊资产类型时 | "碳资产/数据资产评估的中评协最新指引要求" |
| 阶段二（逐表审核） | 遇到特殊会计处理，checklist §1.4/§8 不够具体时 | "CAS 21使用权资产在DCF中的折旧与租赁付款还原处理" |
| 阶段三（来源充分性） | 需要条文支撑审计发现，或行业基准验证假设时 | "XX行业收入倍数合理区间的权威数据来源" |
| 阶段四（输出前） | 发现项引用了条文编号但无来源 → 补充查询 | "证监会评估类第1号关于资产组认定的具体条文" |
输出处理
- KB 返回的答案中带
[数字] 引用编号 → 在审计报告发现项中标注为 [KB: 来源名称]
- 发现项引用格式：
[Checklist §X.Y] 或 [KB: 中评协专家指引第12号]
- 严禁
[Agent 已知] 或无出处引用
输出前自检门（Stage 4 之前强制执行）
- 统计：多少个发现项引用了
[Checklist]？多少引用了 [KB]？
- 如果有发现项引用了具体条文编号（如"CAS 21第X条"、"中评协〔2020〕38号"）但无
[KB] 来源 → Agent 必须回退查询验证
- 涉及 checklist "不覆盖"领域的发现项，如果无
[KB] 来源 → 标记为 🔵 需人工确认：超出知识库覆盖范围
审核完成后的 Checklist 迭代建议
审计报告输出完成后，Agent 可以向用户建议将本次审核中发现的、checklist 尚未覆盖但具有通用性的审计逻辑固化到 checklist。但：
- 决定权在用户：Agent 仅提出建议，由用户判断该发现是通用规律还是偶发特殊
- 建议格式：列出发现项、建议写入的 checklist 章节、建议条目内容
- 严禁 Agent 自行修改 checklist：所有 checklist 修改必须经用户确认后执行
- 如需准则条文打磨建议条目措辞，可使用 KB 查询获取权威表述
