fr-fiscalite-investissement

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description	French investment taxation for individuals — PEA, CTO, assurance-vie, PER, crypto, dividends, interest, capital gains optimization.
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Fiscalite des Investissements (Particuliers France)

AVERTISSEMENT : Ne constitue pas un conseil en investissement ou fiscal. Consultez un CGP ou expert-comptable.

Quand Utiliser

• Choisir entre PEA, CTO, assurance-vie, PER
• Optimiser la fiscalite de ses investissements
• Declarer des plus-values, dividendes, interets
• Comprendre le PFU vs bareme progressif
• Declarer des revenus crypto

Comparatif des Enveloppes

Enveloppe	Fiscalite apres delai	Plafond	Sortie	Ideal pour
PEA	17.2% PS apres 5 ans	150 000 EUR	Libre apres 5 ans	Actions EU long terme
CTO	30% PFU (ou bareme)	Illimite	Libre	Actions monde, options
Assurance-vie	24.7% apres 8 ans (< 150K)	Illimite	Libre (rachat)	Diversification, succession
PER	Deductible a l'entree, impose a la sortie	10% revenus	Retraite (sauf exceptions)	TMI elevee, defiscalisation
Livret A	Exonere	22 950 EUR	Libre	Epargne securite
LDDS	Exonere	12 000 EUR	Libre	Complement Livret A

PFU (Flat Tax) vs Bareme Progressif

TMI	PFU (30%)	Bareme + PS (17.2%)	Choix optimal
0%	30%	17.2%	Bareme
11%	30%	28.2%	Bareme
30%	30%	47.2%	PFU
41%	30%	58.2%	PFU
45%	30%	62.2%	PFU

Attention : le choix bareme est global (s'applique a tous les revenus du capital de l'annee).

Plus-Values Mobilieres (CTO)

• PFU : 12.8% IR + 17.2% PS = 30%
• Ou bareme progressif + 17.2% PS
• Compensation : les moins-values se compensent avec les plus-values
• Report des moins-values : 10 ans
• Seuil de cession : pas de seuil minimum (contrairement a avant 2018)

Dividendes

• PFU : 30% (12.8% IR + 17.2% PS)
• Ou bareme progressif apres abattement de 40% + 17.2% PS
• Acompte de 12.8% preleve a la source (imputable sur IR)

Crypto-Monnaies (Particuliers)

Element	Regle
Taux	PFU 30% ou bareme progressif (option globale)
Seuil declaration	Cessions > 305 EUR/an
Calcul plus-value	Prix cession - (Prix total acquisition x Prix cession / Valeur totale portefeuille)
Methode	Prix moyen pondere d'acquisition (PMP)
Obligation declarative	Comptes sur plateformes etrangeres : formulaire 3916-bis
Staking/airdrops	Imposes comme BNC si habituels, sinon a la cession

Exemple Calcul Crypto

Portefeuille : 10 000 EUR investis, valeur actuelle 25 000 EUR
Cession de 5 000 EUR

Plus-value = 5 000 - (10 000 x 5 000 / 25 000)
Plus-value = 5 000 - 2 000 = 3 000 EUR
Impot PFU = 3 000 x 30% = 900 EUR

Assurance-Vie (Detail)

Duree	Versements < 150K EUR	Versements > 150K EUR
< 4 ans	30% PFU	30% PFU
4-8 ans	30% PFU	30% PFU
> 8 ans	7.5% IR + 17.2% PS = 24.7%	12.8% IR + 17.2% PS = 30%

Abattement annuel (apres 8 ans) : 4 600 EUR (celibataire) / 9 200 EUR (couple).

Succession : abattement de 152 500 EUR par beneficiaire (versements avant 70 ans).

PER (Plan Epargne Retraite)

• Versements deductibles du revenu imposable (plafond : 10% des revenus N-1, min 4 399 EUR)
• A la sortie (retraite) : capital impose a l'IR, plus-values au PFU
• Deblocage anticipe : achat residence principale, accidents de la vie
• Interessant si TMI >= 30% a l'entree et TMI plus faible a la retraite

Ce Que Ce Skill Ne Fait PAS

• Ne constitue pas un conseil en investissement
• Ne recommande pas de produits financiers specifiques
• Ne gere pas la fiscalite des non-residents
• Ne couvre pas l'IS (entreprises)
• Ne remplace pas un CGP ou expert-comptable