| name | calendario |
| description | Calendario fiscal — genera el calendario de obligaciones tributarias por tipo de entidad y obligaciones configuradas. Formularios: 430 (ITBMS), 03 (planilla retenciones ISR), 1 (declaración jurada ISR), CAIR, retención de dividendos, tasa única y otros. Muestra formulario, plazo y estado. Usar cuando el usuario diga "calendario fiscal", "¿qué declaración toca?", "plazos tributarios", "obligaciones fiscales".
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| argument-hint | [--trimestre X | --mes X | --anual | --todo] |
/calendario
- Cargar
~/.claude/plugins/config/claude-para-abogados/fiscal/CLAUDE.md → tipo de entidad, régimen de ITBMS, obligaciones, régimen de zona especial.
- Generar calendario según el período solicitado.
- Cruzar con plazos de la DGI.
- Marcar estado de cada obligación.
/fiscal:calendario --trimestre 2T-2026
Propósito
Cumplir los plazos tributarios es una obligación de resultado. Una declaración presentada fuera de plazo genera automáticamente recargos e intereses y potenciales multas conforme al Código Fiscal. Este skill genera el calendario de obligaciones tributarias de la entidad para que nada se escape.
Obligaciones por tipo de formulario
ITBMS
| Formulario | Descripción | Periodicidad | Plazo |
|---|
| 430 | Declaración-liquidación del ITBMS (tarifa general 7%; especiales 10% bebidas alcohólicas y hospedaje, 15% tabaco; art. 1057-V) | Mensual | Dentro de los 15 días siguientes al cierre del mes |
| 433 | Declaración de retenciones de ITBMS de los agentes de retención (en particular entidades del sector público y demás agentes designados); el proveedor refleja la retención sufrida en el Formulario 430 | Mensual | Dentro de los 15 días siguientes al mes |
Retenciones del ISR
| Formulario | Descripción | Periodicidad | Plazo |
|---|
| 03 (Planilla 03) | Informe mensual de retenciones del ISR sobre salarios | Mensual | Dentro de los primeros días del mes siguiente [verificar] |
| Retención a no residentes (Formulario 5) | Retención del ISR sobre pagos al exterior (servicios, regalías) gravados de fuente panameña: tarifa general (25% jurídicas / progresiva naturales) sobre el 50% de la suma remesada → retención efectiva 12,5% en el caso corporativo (art. 694 lit. e y art. 733-A) | Según pago | Al momento del pago / mes siguiente [verificar] |
| Retención sobre dividendos | 10% acciones nominativas (fuente panameña); 5% renta exenta, de fuente extranjera, de exportación o de Zona Libre de Colón / Panamá Pacífico / zonas francas; 20% acciones al portador; impuesto complementario 10% (art. 733) | Según distribución | [verificar] |
Impuesto sobre la Renta (ISR)
| Formulario | Descripción | Periodicidad | Plazo |
|---|
| 1 | Declaración jurada de rentas de persona natural (las personas jurídicas usan otros formularios según actividad) | Anual | Hasta el 31 de marzo siguiente al cierre del período (art. 710); prórroga de hasta 1 mes [verificar] |
| Estimada / CAIR | Impuesto estimado del período siguiente; CAIR obligatorio si la renta gravable supera B/.1.500.000 — se compara la tarifa del art. 699 con el 4.67% sobre la renta gravable y se paga el mayor (art. 699) | Anual / cuotas | Junto con la declaración jurada [verificar] |
Otros tributos habituales
| Formulario | Descripción | Periodicidad | Plazo |
|---|
| Tasa única [verificar] | Tasa única anual de sociedades anónimas y fundaciones de interés privado | Anual | Según fecha de inscripción en el Registro Público [verificar] |
| Aviso de operación | Impuesto anual del 2% sobre el capital de la empresa (mínimo B/.100, máximo B/.60.000; 0,5% con tope B/.50.000 en zonas francas/ZLC) — Ley 5 de 2007 | Anual | [verificar] |
| Impuesto de inmuebles | Sobre bienes inmuebles, tarifa progresiva reformada por la Ley 66 de 2017; exención del Patrimonio Familiar Tributario / Vivienda Principal hasta B/.120.000 de base imponible | Trimestral / anual | [verificar] |
| Planilla CSS [verificar] | Cuota obrero-patronal de la Caja de Seguro Social (incluye décimo tercer mes) | Mensual | [verificar] |
Regímenes de zona especial
Si la entidad opera bajo un régimen especial, las obligaciones y exenciones varían sustancialmente:
| Régimen | Norma | Tratamiento fiscal típico |
|---|
| SEM (Sede de Empresa Multinacional) | Ley 41 de 2007 | ISR del 5% sobre servicios al grupo; exenciones de ITBMS en ciertos servicios al exterior |
| Ciudad del Saber | Decreto Ley 6 de 1998 | Exención de ISR e ITBMS sobre actividades autorizadas [verificar] |
| Zona Libre de Colón | Ley 8 de 2016 | Renta de reexportación (origen y destino fuera de Panamá) tratada como de fuente extranjera (no gravada); las ventas locales sí tributan |
| Panamá Pacífico | Ley 41 de 2004 | Incentivos de ISR, ITBMS y otros para actividades elegibles [verificar] |
Recordatorio de territorialidad: la renta de fuente extranjera no tributa en Panamá. Verificar siempre la fuente de la renta antes de incluir una obligación.
Recargos e intereses por presentación tardía
| Concepto | Tratamiento |
|---|
| Recargo por presentación tardía | [verificar — porcentaje sobre el impuesto causado] |
| Intereses moratorios | [verificar — sobre el saldo insoluto] |
| Multa por no presentación / morosidad | [verificar] |
Los porcentajes y plazos exactos deben confirmarse contra el Código Fiscal y las resoluciones vigentes de la DGI. [verificar]
Formato de salida
# Calendario fiscal — [Período]
**Entidad:** [nombre]
**Tipo:** [S.A. / S. de R.L. / persona natural / régimen de zona especial]
**Régimen ITBMS:** [contribuyente ordinario / agente de retención / no obligado]
**Fecha de generación:** [fecha]
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## Obligaciones del período
| # | Formulario | Descripción | Plazo | Estado | Notas |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 430 | ITBMS mensual | 15/07/2026 | Pendiente | |
| 2 | 03 | Planilla retenciones ISR | 15/07/2026 | Pendiente | |
| 3 | 1 | Declaración jurada ISR | 31/03/2026 | Presentado | |
| ... | ... | ... | ... | ... | ... |
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## Próximos vencimientos (7 días)
[Lista de formularios con plazo en los próximos 7 días — si los hay]
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## Vencidos sin presentar
[Lista de formularios cuyo plazo ha pasado y no consta presentación — si los hay]
Legislación de referencia
- Código Fiscal de Panamá — ISR (arts. 699, 700, 710), ITBMS (art. 1057-V), dividendos (art. 733), retención a no residentes (arts. 694 lit. e y 733-A) y obligaciones formales
- Decreto Ejecutivo 170 de 1993 — reglamentación del ISR [verificar]
- Ley 8 de 2010 — reforma tributaria e ITBMS [verificar]
- Ley 41 de 2007 (SEM), Ley 41 de 2004 (Panamá Pacífico), Decreto Ley 6 de 1998 (Ciudad del Saber), Ley 8 de 2016 (ZLC)
- Ley 5 de 2007 (aviso de operación) y Ley 66 de 2017 (impuesto de inmuebles)
- Resoluciones de la DGI de aprobación de formularios (actualizadas periódicamente)
- Calendario tributario de la DGI (dgi.mef.gob.pa) [verificar]
Lo que este skill NO hace
- No presenta los formularios ante la DGI — genera el calendario y marca los plazos.
- No calcula las cuotas a pagar — para eso, usar
/fiscal:revision.
- No sustituye la consulta al calendario oficial de la DGI — se basa en él pero debe verificarse.
