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转让定价文档准备：主体文档、本地文档、国别报告，基于OECD BEPS第13项行动计划及中国国家税务总局公告2016年第42号
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| name | tp-documentation-preparation |
| description | 转让定价文档准备：主体文档、本地文档、国别报告，基于OECD BEPS第13项行动计划及中国国家税务总局公告2016年第42号 |
| version | 1.0.0 |
| domain | tax |
| last_updated | 2026-08-26 |
| status | stable |
根据OECD BEPS Action 13指引，主体文档应包含：
| 方法 | 适用场景 | 优先级 |
|---|---|---|
| 可比非受控价格法（CUP） | 存在高度可比交易 | 最优 |
| 再销售价格法（RPM） | 分销商无实质性加工 | 次优 |
| 成本加成法（COST+） | 制造商/服务提供商 | 常用 |
| 交易净利润法（TNMM） | 功能简单的实体 | 最常用 |
| 利润分割法（PSM） | 双方均贡献独特价值 | 特殊场景 |
# 转让定价文档框架
## 主体文档（Master File）
### 1. 集团组织架构
### 2. 集团业务描述
### 3. 无形资产描述
### 4. 关联交易活动
### 5. 集团财务及税务状况
## 本地文档（Local File）
### 1. 本地实体概况
#### 1.1 管理架构
#### 1.2 经营战略
#### 1.3 行业分析
### 2. 关联交易详情
#### 2.1 关联关系说明
#### 2.2 关联交易类型及金额
#### 2.3 关联交易合同
### 3. 功能风险分析
#### 3.1 功能分析
#### 3.2 风险分析
#### 3.3 资产分析
#### 3.4 企业角色判定
### 4. 转让定价分析
#### 4.1 定价方法选择
#### 4.2 可比性分析
#### 4.3 可比公司筛选
#### 4.4 基准测试结果
### 5. 结论
## 国别报告（CbC Report）
### Table 1：汇总数据
### Table 2：实体清单
### Table 3：附加说明
projects/{project-name}/tp-documentation/tp-doc-{entity}-{year}.md| 文档类型 | 触发条件 | 重点内容 |
|---|---|---|
| 主体文档 | 集团层面信息或达到门槛 | 集团组织、业务、无形资产、融资、财务税务状况 |
| 本地文档 | 中国实体关联交易达到门槛 | 关联交易、功能风险、定价方法、可比分析 |
| 特殊事项文档 | 成本分摊、资本弱化、受控外国企业等 | 特殊交易背景、定价逻辑、合规证明 |
| 国别报告 | 达到集团收入门槛 | 税收、收入、利润、员工、实体活动 |
| Deliverable | When to use | Minimum content | Format |
|---|---|---|---|
| TP documentation scope memo | 判断文档义务 | 关联交易、门槛、文档类型、资料和时间线 | Word |
| Local file | 准备本地文档 | 企业、关联交易、功能风险、方法、可比分析和结论 | Word |
| Master file input pack | 准备主体文档资料 | 集团架构、业务、无形资产、融资、财务税务 | Word / Excel |
| Functional analysis matrix | 功能风险分析 | 功能、风险、资产、实体角色和证据 | Excel |
| Benchmarking study summary | 可比分析 | 筛选标准、可比公司、四分位区间和结果 | Excel / Word |
| CbCR data checklist | 国别报告 | 实体、收入、利润、税金、员工、资产和活动 | Excel |