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执行风险评估程序——了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险。 遵循 CSA 1211 号（通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险）。 在审计计划阶段使用，为后续实质性程序确定方向和范围。
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局部调整审计质量 Practice Profile——修改质控模式、项目分级、独立性规则、复核层级或缺陷分类， 无需重跑完整冷启动采访。适用于制度修订、质量管理模式变化或监管要求更新。
局部调整合规审计 Practice Profile——修改监管重点、风险分级、制度清单、报告风格或整改要求， 无需重跑完整冷启动采访。适用于组织调整、监管重点变化、制度更新或报告口径变更。
局部调整 IT 审计 Practice Profile——修改系统范围、控制重点、缺陷分级、参考框架或报告风格， 无需重跑完整冷启动采访。适用于系统环境变化、上云/迁移、团队重组或审计重点切换。
استنادا إلى تصنيف SOC المهني
عرض SKILL.md
| name | risk-assessment |
| description | 执行风险评估程序——了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险。 遵循 CSA 1211 号（通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险）。 在审计计划阶段使用，为后续实质性程序确定方向和范围。 |
| argument-hint | [描述被审计单位所属行业和基本情况，或上传工商信息/财务数据] |
读取 ~/.claude/plugins/config/claude-for-audit/statutory-audit/CLAUDE.md → 审计方法论：
如连接了企查查/天眼查 MCP，自动获取被审计单位信息：
如连接了企业 ERP MCP，自动获取本期预审数据。
行业状况：
行业分类：[制造业/金融/互联网/房地产/……]
行业监管环境：[强监管/一般/宽松]
行业竞争格局：[寡头/充分竞争/新兴]
行业特有财务指标：[毛利率区间、周转率基准]
法律与监管环境：
适用的会计准则：[CAS / IFRS]
适用税法：[企业所得税 25%/高新15%/小微企业]
行业特定法规：[如金融企业需遵循的监管要求]
被审计单位性质：
所有权结构：[上市/非上市/国企/外资]
治理结构：[董事会/监事会设置]
主营业务：[描述]
投资与筹资活动：[重大投资计划/融资安排]
控制环境：
治理层诚信与道德价值观：[初步印象/需关注]
管理层哲学与经营风格：[稳健/激进]
职责分离：[合理/存在不相容岗位未分离]
被审计单位的风险评估过程：
正式的风险评估：[存在/不存在/未知]
舞弊风险评估：[已执行/未执行]
信息系统与沟通：
财务系统：[用U8/金蝶K3/SAP/Oracle/自研]
业务流程信息化程度：[高/中/低]
控制活动：
授权审批制度：[完善/基本完善/薄弱]
财产保护：[有制度/无制度]
绩效考核：[与财务报告挂钩/不挂钩]
对内部控制的初步评价：
控制环境：[有效/需关注/薄弱]
是否计划依赖内部控制：[是/否]（来自 Practice Profile 或本次判断）
固有风险（在考虑控制前）：
| 认定层次 | 科目 | 风险描述 | 风险等级 | 影响的重要类别 |
|---|---|---|---|---|
| 存在/发生 | 营业收入 | 管理层为达成业绩指标虚构收入 | 高（舞弊风险推定） | 利润表 |
| 完整性 | 负债 | 未入账负债 | 中 | 资产负债表 |
| 计价/分摊 | 应收账款 | 坏账准备计提不充分 | 高（本行业常见） | 资产负债表 |
| 权利/义务 | 存货 | 代管/寄售存货权属不清 | 低 | 资产负债表 |
舞弊风险因素（CSA 1141 号要求）：
管理层压力：[业绩对赌/上市承诺/融资对赌]
管理层机会：[内控薄弱/治理层监督不足]
管理层态度：[对财务报告态度激进/过往调整较多]
| 科目 | 风险等级 | 拟实施的程序 | 计划覆盖时间 |
|---|---|---|---|
| 营业收入 | 高（舞弊推定） | 实质性程序（细节测试+分析） | 全年 |
| 应收账款 | 高 | 函证+替代+账龄分析 | 期末 |
| 存货 | 中 | 监盘+计价测试 | 期末 |
| 固定资产 | 低 | 分析性复核+抽盘 | 年末 |
[底稿编码]-RA-01 了解被审计单位及其环境.xlsx
[底稿编码]-RA-02 了解内部控制.xlsx
[底稿编码]-RA-03 重大错报风险评估.xlsx
[底稿编码]-RA-04 舞弊风险评估（CSA 1141）.xlsx
每个底稿包含复核状态标注。
风险评估完成后，建议下一步：
风险评估已完成。下一步推荐：
/statutory-audit:materiality— 确定重要性水平/statutory-audit:ic-review— 深入执行控制测试/statutory-audit:substantive-testing— 直接执行实质性程序