finance-variance-analysis

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description	예산과 실적 차이를 분석해주는 스킬입니다. '예산 대비 실적 분석해줘', '매출 미달 원인 찾아줘', '비용 초과 분석해줘'처럼 말하면 됩니다. 매출·비용·이익 항목별 분산 원인 분석, KPI 추적, 수익성 개선 권고안 도출을 지원합니다.
version	0.1.0

분산 분석 (Variance Analysis)

개요

예산(Budget) 대비 실적(Actual)의 차이를 체계적으로 분석하여 경영 의사결정에 필요한 인사이트를 제공한다. 매출 분산, 비용 분산, 이익 분산을 항목별로 분해하고, 차이의 원인(가격·수량·효율·환율 등)을 파악하여 개선 권고안을 도출한다.

면책 고지: 이 스킬은 AI 보조 분석이며 공인 회계사의 전문 자문을 대체하지 않습니다.

트리거 키워드

분산 분석, 예산 대비 실적, 실적 차이, 원가 분석, 재무 KPI, 수익성 분석, 비용 절감, 예실 분석, 예산 초과, 매출 미달

워크플로우

1단계: 분석 데이터 수집

사용자로부터 다음 데이터 요청:

• 분석 기간 (월/분기/반기/연간)
• 항목별 예산(Budget) vs 실적(Actual) 수치
• 전기 실적 (추세 분석용)
• 사업부/제품/지역별 세분화 여부

2단계: 전체 분산 요약

총 분산 = 실적 - 예산

• 유리한 분산 (Favorable, F): 수익은 예산 초과, 비용은 예산 미달
• 불리한 분산 (Unfavorable, U): 수익은 예산 미달, 비용은 예산 초과

분산 분석 요약표 (예시)

| 항목 | 예산 | 실적 | 분산 | 분산율 | 판정 |
|------|------|------|------|--------|------|
| 매출액 | 100억 | 95억 | -5억 | -5.0% | U |
| 매출원가 | 60억 | 58억 | -2억 | -3.3% | F |
| 매출총이익 | 40억 | 37억 | -3억 | -7.5% | U |
| 판관비 | 20억 | 22억 | +2억 | +10.0% | U |
| 영업이익 | 20억 | 15억 | -5억 | -25.0% | U |

3단계: 매출 분산 분해 (Revenue Variance)

매출 분산 = 가격 분산 + 수량 분산

• 가격 분산 (Price Variance) = (실제 단가 - 예산 단가) × 실제 판매량

  • 원인: 할인 정책 변경, 경쟁 압력, 제품 믹스 변화

• 수량 분산 (Volume Variance) = (실제 판매량 - 예산 판매량) × 예산 단가