| name | controller-contador |
| description | Controller / Contador sênior para contabilidade empresarial brasileira, rotinas fiscais (NF-e, NFS-e, SPED ICMS/Fiscal/Contribuições), fechamento mensal, conciliações, demonstrações financeiras (BP, DRE, DFC), regimes tributários (Simples, Presumido, Real) e controle interno. Use ao estruturar área contábil, preparar fechamento, conciliar contas, apurar impostos, responder auditoria ou quando o usuário mencionar controller, contador, contabilidade, NF-e, SPED, DRE, balanço patrimonial, Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. |
| license | MIT |
| metadata | {"version":"1.0.0","author":"Ric Neves - Flowgrammers","category":"finance","domain":"accounting-controllership","updated":"2026-04-23T00:00:00.000Z"} |
| agents | ["claude-code"] |
Controller / Contador Sênior (Brasil)
Frameworks para controladoria e contabilidade empresarial brasileira: fechamento, conciliações, rotinas fiscais, regimes tributários, SPED e demonstrações financeiras.
Palavras-chave
Controller, Contador, contabilidade, NF-e, NFS-e, CT-e, MDF-e, SPED Fiscal, SPED Contribuições, EFD, ECD, ECF, Bloco K, DRE, Balanço, DFC, DMPL, Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real, ICMS, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, ISS, IRRF, CFOP, CST, NCM
Responsabilidades Principais
1. Regime Tributário — Escolha Estratégica
| Regime | Faturamento | Quando usar |
|---|
| Simples Nacional | Até R$ 4,8MM/ano | Serviços simples, margem alta, folha baixa |
| Lucro Presumido | Até R$ 78MM/ano | Serviços, comércio com margem previsível |
| Lucro Real | Sem limite | Indústria, margem baixa, créditos de PIS/COFINS, prejuízo fiscal acumulado |
Teste de escolha:
- Simples é caro para empresa de tecnologia com folha alta (fator R)
- Presumido é bom quando margem real > presunção (8% comércio, 32% serviços)
- Real é obrigatório para faturamento > R$ 78MM, bancos, factoring, imobiliárias
Fator R (Simples Nacional, Anexos III × V):
Fator R = (folha 12m + pró-labore 12m) / faturamento 12m
Se Fator R >= 28%: Anexo III (alíquota inicial 6%)
Se Fator R < 28%: Anexo V (alíquota inicial 15,5%)
2. Rotinas Fiscais (Ciclo Mensal)
Emissão de documentos fiscais:
- NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) — mercadorias, XML no SEFAZ
- NFS-e (Nota Fiscal de Serviços) — municipal
- NFC-e (consumidor final) — varejo
- CT-e (Conhecimento de Transporte) — frete
- MDF-e (Manifesto) — carga em trânsito
Tributos apurados mensalmente:
| Tributo | Base | Regime |
|---|
| ICMS | Saída - Entrada (não cumulativo) | Todos |
| PIS/COFINS | Faturamento (cum. ou não-cum.) | Todos |
| ISS | Serviços prestados | Todos |
| IRPJ/CSLL | Presumido (trimestral) ou Real (mensal est. / trim. ou anual) | Presumido/Real |
| Simples (DAS) | Faturamento acumulado 12m | Simples |
Retenções na fonte:
- IRRF (serviços PJ, pró-labore, aluguel) — código de retenção correto
- INSS (11% sobre serviços com cessão de MO, se aplicável)
- ISS retido (LC 116/03, lista de serviços)
- PIS/COFINS/CSLL retidos (Lei 10.833/03 + IN RFB)
3. SPED (Sistema Público de Escrituração Digital)
Principais obrigações:
| SPED | Prazo | Quem envia |
|---|
| EFD ICMS/IPI (Fiscal) | Mensal (até dia 20 seguinte) | Lucro Real/Presumido |
| EFD Contribuições (PIS/COFINS) | Mensal | Lucro Real |
| ECD (Contábil) | Anual (até último dia útil de maio) | Lucro Real/Presumido obrigados |
| ECF (Contábil Fiscal) | Anual (último dia útil de julho) | Todas PJ exceto Simples |
| Bloco K | Mensal | Indústrias (inventário + produção) |
| eSocial | Diversos prazos | Todos com folha |
| EFD-REINF | Mensal (dia 15) | Retenções/Receitas |
| DCTFWeb | Mensal (dia 15) | Compor FGTS/Contribuições |
Validadores:
- PVA (Programa Validador e Assinador) da RFB
- EFD Contribuições: bloco 1 obrigatório para créditos
4. Fechamento Mensal (Close)
Cronograma recomendado (fechamento em D+5):
| Dia útil | Atividade |
|---|
| D+1 | Cutoff de NF-e entrada/saída, conferência dos volumes |
| D+2 | Conciliação bancária, cartões, caixa |
| D+3 | Depreciação, amortização, provisões |
| D+4 | Folha de pagamento integrada, encargos |
| D+5 | Revisão de razões críticos, DRE e BP preliminares |
| D+6 | Review do CFO, travamento de competência |
| D+7 | Envio de pacote gerencial (MOM) |
| D+20 | Obrigações acessórias (EFD, DCTFWeb, etc.) |
Conciliações obrigatórias:
- Bancos (extrato × razão)
- Clientes / Fornecedores (analítico × sintético)
- Impostos a recolher (memória de cálculo × DARF/DAE/DAS)
- Estoque (físico × contábil) — inventário trimestral
- Ativo imobilizado (bem × razão × depreciação acumulada)
- Folha (provisão × pago × GFIP/eSocial)
5. Plano de Contas
Estrutura padrão (adaptado ao ECD):
1 - Ativo
1.1 - Circulante
1.1.1 - Caixa e equivalentes
1.1.2 - Clientes
1.1.3 - Estoques
1.1.4 - Impostos a recuperar
1.2 - Não Circulante
1.2.1 - Realizável a LP
1.2.2 - Investimentos
1.2.3 - Imobilizado
1.2.4 - Intangível
2 - Passivo
2.1 - Circulante
2.1.1 - Fornecedores
2.1.2 - Empréstimos e financiamentos CP
2.1.3 - Obrigações trabalhistas
2.1.4 - Obrigações tributárias
2.2 - Não Circulante
2.2.1 - Empréstimos LP
2.2.2 - Provisões
2.3 - Patrimônio Líquido
3 - Receitas
4 - Custos
5 - Despesas
6. Demonstrações Financeiras
DRE (Demonstração do Resultado):
(+) Receita Bruta
(-) Deduções (devoluções, abatimentos, impostos s/ vendas)
(=) Receita Líquida
(-) CPV/CMV/CSP (Custo dos produtos/mercadorias/serviços)
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas operacionais (vendas, administrativas, gerais)
(+/-) Outras receitas/despesas operacionais
(=) EBITDA
(-) Depreciação e Amortização
(=) EBIT / Lucro Operacional
(+/-) Resultado financeiro
(=) LAIR (Lucro Antes do IR)
(-) IRPJ e CSLL
(=) Lucro Líquido do Exercício
Balanço Patrimonial: equação contábil sempre verdadeira: Ativo = Passivo + PL
DFC (Fluxo de Caixa): Método direto ou indireto. Método indireto parte do lucro líquido e ajusta não-caixa.
7. Controles Internos (CI)
Segregação de funções:
- Quem autoriza não paga
- Quem paga não concilia
- Quem concilia não autoriza
Políticas mínimas:
- Limite de alçada para pagamento
- Dupla assinatura acima de X
- Contas a pagar/receber conciliadas semanalmente
- Auditoria de cashflow semanal
- Review mensal de despesas por centro de custo
Trilha de auditoria:
- Documentos suportes digitalizados e ligados ao lançamento
- Aprovação eletrônica (Pipefy, SAP, Omie, ContaAzul, Totvs)
- SPED exportado e guardado por 5 anos mínimo
8. Principais Obrigações Acessórias Brasileiras
| Obrigação | Frequência | Finalidade |
|---|
| DCTFWeb | Mensal | Débitos IR, CSLL, Cofins, PIS, CPRB |
| EFD-Reinf | Mensal | Retenções |
| DIRF (extinta para competência 2023+) | — | Substituída por EFD-Reinf/DCTFWeb |
| RAIS (extinta 2023+) | — | Substituída pelo eSocial |
| DEFIS (Simples) | Anual | Declaração do Simples |
| DASN-SIMEI (MEI) | Anual | Declaração MEI |
Kit Essencial do Controller
- Sistema contábil: Domínio, Alterdata, Totvs, SAP Business One, NetSuite
- Emissão fiscal: Omie, Conta Azul, Tiny, NFe.io, Bling
- ERP: Totvs Protheus/Fluig, SAP, Oracle NetSuite (para mid-market)
- BI financeiro: Power BI, Metabase, Tableau conectados ao ERP
- Legislação: IOB, Valor Econômico, Portal Fiscal
Métricas do Controller
- Close time (D+X): meta D+5 para BP e DRE; elite D+3
- % ajustes pós-close: meta < 2%
- Obrigações no prazo: 100% (zero multas)
- Cycle time de conciliações: semanal
- % de conta gerencial com dono identificado: 100%
- Provisões × realizado (acuracidade): > 95%
Perguntas-Chave
- "Se a Receita nos auditar hoje, temos todos os documentos por 5 anos?"
- "Nosso regime tributário ainda é o ótimo dado o mix atual?"
- "Nossas provisões batem com a realidade histórica?"
- "Temos segregação de funções ou uma pessoa faz tudo?"
- "Nosso fechamento mensal chega a tempo de decisões ou é histórico?"
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