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trust-tax-planning-advisor — 遗嘱形式审查/家族信托架构/税务筹划。适用情形：用户说"trust-tax-planning-advisor"...
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刑事判决书生成——接收案件事实描述，调用8个原子能力，生成格式规范、论证严密的完整刑事判决书。 适用情形：用户要求"起草判决书"/"生成裁判文书"/"根据案卷写文书"。 核心流程：事实提取→概念理解→争议识别→法条检索→案例检索→演绎推理→格式适用→术语规范。 注意：本skill是刑事一审判决书专用模板，GCL不涉及实际司法文书输出，此skill仅作框架参考。
法律文书格式适用——起草格式规范的民事/刑事判决书，或识别文书类型并套用对应格式。 适用情形：起草判决书/生成裁判文书/写民事判决书/写刑事判决书。 核心：识别民事vs刑事→按七段式顺序起草→在需要处调用对应原子技能。 这是GCL各场景的文书输出层，与judgment-document-generation互补（后者专注刑事+8步流程，前者覆盖民刑+分段落格式规范）。
法律文书摘要——对判决书、裁定书、调解书、仲裁裁决书、行政处罚决定书进行结构化摘要。 适用情形：用户要求做摘要/提炼要点/生成裁判要旨/提取案件信息。 核心：六要素框架（案件信息+事实背景+争议焦点+法律依据+结论结果+说理过程），忠实原文，区分文书类型。 禁用：不得添加原文未载明的事实/观点/结论，不得出现主观评价性措辞。
| name | trust-tax-planning-advisor |
| description | trust-tax-planning-advisor — 遗嘱形式审查/家族信托架构/税务筹划。适用情形：用户说"trust-tax-planning-advisor"... |
| argument-hint | 业务要素 关键参数 |
| legal_frame | cn-mainland |
| last_reviewed | 2026-01-01T00:00:00.000Z |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | high |
| trigger_phrases | ["信托","税务","顾问","财富传承","遗嘱"] |
本 skill 引用场景级配置 ../../CLAUDE.md。
来源标注规范（[YD]/[WKL]/[BD]/[GOV]/[model]）参见场景级 references/ 目录。
家族信托税务筹划在中国的法律框架下具有独特的特征——中国大陆目前尚未开征遗产税和赠与税，这使得家族信托的税务功能与欧美国家有本质差异。在欧美，家族信托的核心功能之一是规避遗产税（美国联邦遗产税税率为18%-40%，英国遗产税为40%），而中国大陆在这一领域尚属空白（《遗产税暂行条例（草案）》自2004年即列入立法规划但始终未正式立法）。因此，当前中国大陆家族信托的税务筹划主要聚焦于个人所得税、企业所得税、房产税和未来潜在的税务风险规划。
自然人将资产置入家族信托的税务处理是筹划的核心。现金置入信托不直接产生所得税——现金不被视为"所得"，但信托财产产生的投资收益在信托层面和企业层面涉及税务处理。中国税务实践中，家族信托被视为一个"纳税透明体"还是"纳税主体"存在争议：如果信托产生的收益分配给了受益人，由受益人缴纳个人所得税（按"利息、股息、红利所得"20%，或"综合所得"3%-45%）；如果收益未分配累积在信托中，是否由信托作为纳税主体缴税尚无明确法律依据——实践中多参照资管产品的税务处理逻辑。
股权信托和不动产信托涉及更复杂的税务考量。将非上市公司股权置入家族信托通常被视为股权转让，可能触发企业所得税（25%）或个人所得税（20%，按财产转让所得），以及印花税。不动产信托同样面临较高的交易税费——将房产过户至信托名下需缴纳契税（3%-5%）、增值税（5%或9%）和土地增值税（30%-60%累进税率），综合税负可达房产价值的10%-20%以上，这使得目前中国大陆的不动产信托设立成本很高。建议方案为：以现金信托为主、股权信托为辅、不动产通过其他法律工具（如遗嘱或生前赠与）进行传承。跨境信托需要考虑的税务问题更多——受益人为境外税务居民的，须在境外申报全球所得；信托持有境外资产的，须在信托设立地和中国之间进行税务协调。
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信托税务筹划评估报告
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委托人：[自动填写]
信托类型：[境内信托/跨境信托]
信托财产类型：[现金/股权/不动产/混合]
主要受益人税务身份：[中国居民/跨境/境外居民]
税务架构：[简接分配/累积分配/混合模式]
主要税务风险：[列出1-3项]
筹划建议：[具体税务优化措施]
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以下情形须移交专业律师和税务顾问：