| name | audit-support-master |
| description | 审计配合主流程 — 整合资料收集 + 调整审核 + 函证管理的全流程审计配合。 适用情形：年度审计配合报告时执行，整合 audit-evidence-collection、 audit-adjustment-review 和 confirmation-management，输出完整的审计配合报告。 核心：资料完整 → 调整合规 → 函证充分 → 报告出具。
|
| argument-hint | [审计年度 YYYY年度] [报告类型：中期/年度] |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | high |
加载上下文
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（审计类型/配合流程/升级矩阵）。
/audit-support-master — 审计配合主流程
完整审计配合流程
Step 1：审计进场准备（进场前 X 天）
→ 确认审计范围和时间
→ 执行 audit-evidence-collection
→ 按时完成资料收集
Step 2：现场配合（审计期间）
→ 执行 confirmation-management
→ 协调函证程序
→ 处理函证异常
Step 3：审计调整审核（审计过程中）
→ 执行 audit-adjustment-review
→ 处理调整分歧
→ 确认最终调整
Step 4：管理层声明
→ 管理层声明书准备
→ 签署确认
Step 5：审计结论沟通
→ 初步审计意见沟通
→ 管理层回应
→ 审计报告出具
第一步：资料收集情况
执行 Skill： audit-evidence-collection
□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]
□ 资料完整率：[X%]
□ 缺失资料：[✅ 无 / ⚠️ X 项]
□ 缺失影响：
□ 对报表影响：[低/中/高]
□ 替代方案：[已确认/待确认]
□ 资料交接完成：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 交接日期：[YYYY-MM-DD]
第二步：函证管理情况
执行 Skill： confirmation-management
□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]
□ 发函完成率：[X%]
□ 回函率：[X%]
□ 银行函证：
□ 回函率：[X%]
□ 金额不符：[X] 家
□ 冻结/抵押：[✅ 无 / ⚠️ X 家须关注]
□ 往来函证：
□ 回函率：[X%]
□ 金额不符：[X] 笔
□ 未回函：[X] 笔（替代程序 [✅ 充分 / ⚠️ 不够充分]）
第三步：审计调整情况
执行 Skill： audit-adjustment-review
□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]
□ 调整分录总数：[X] 笔
□ 调整金额：[±XXX万]
□ 对利润影响：[±XXX万]
□ 是否超过重要性水平：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 存在争议：[✅ 无 / ⚠️ X 笔须处理]
□ 最终接受：[X] 笔 — 金额 [XXX万]
□ 坚持不接受：[X] 笔 — 金额 [XXX万]
第四步：综合风险评估
跨维度综合分析：
整体审计风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
资料风险：
□ 完整性：[✅ 完整 / ⚠️ X 项缺失]
□ 对报表影响：[低/中/高]
函证风险：
□ 回函率：[X%]
□ 替代程序充分性：[✅ 充分 / ⚠️ 不够充分]
□ 差异处理：[已处理/待处理]
调整风险：
□ 调整争议：[✅ 无 / ⚠️ X 笔]
□ 对报表影响：[低/中/高]
□ 非标意见风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
综合诊断：
□ 🔴 高风险项：[描述] — 须立即处理
□ ⚠️ 中风险项：[描述] — 须跟进
第五步：生成审计配合综合报告
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审计配合报告
审计年度：[YYYY年度]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【核心结论】
整体审计配合风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
□ 资料准备：[一句话总结]
□ 函证程序：[一句话总结]
□ 审计调整：[一句话总结]
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【一、审计概况】
□ 审计类型：[年度审计/专项审计]
□ 审计机构：[会计师事务所名称]
□ 审计期间：[YYYY年MM月DD日至YYYY年MM月DD日]
□ 审计团队进场：[YYYY-MM-DD]
□ 预计报告出具：[YYYY-MM-DD]
【二、资料收集情况】
□ 资料完整率：[X%]
□ 缺失资料：[✅ 无 / ⚠️ X 项]
□ 缺失影响：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
□ 资料交接：[✅ 已完成 / ⚠️ 待确认]
□ 交接日期：[YYYY-MM-DD]
【三、函证情况】
□ 银行函证：
□ 发函：[X] 家 — 回函 [X] 家 — 回函率 [X%]
□ 金额不符：[X] 家
□ 冻结/抵押：[✅ 无 / ⚠️ X 家须关注]
□ 往来函证：
□ 发函：[X] 家 — 回函 [X] 家 — 回函率 [X%]
□ 确认相符：[X] 家
□ 金额不符：[X] 笔
□ 未回函：[X] 笔（替代程序 [✅ 充分 / ⚠️ 不够充分]）
□ 函证整体可依赖度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
【四、审计调整情况】
□ 调整分录：[X] 笔
□ 调整金额：[±XXX万]
□ 对利润影响：[±XXX万]
□ 是否超过重要性水平：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 存在争议：[✅ 无 / ⚠️ X 笔]
□ 最终接受：[X] 笔
□ 坚持不接受：[X] 笔
【五、审计结论预览】
□ 初步审计意见：[无保留/保留/无法表示意见/否定]
□ 非标意见风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
□ 主要关注事项：
□ [事项A] — [描述]
□ [事项B] — [描述]
□ 管理层声明书：[✅ 已签署 / ⚠️ 待签署]
【六、风险评估】
□ 资料风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
□ 函证风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
□ 调整风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
□ 非标意见风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
□ 整体审计风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
【七、待跟进事项】
□ 高优先级：
□ [待办A] — 责任人 [X] — 完成日期 [YYYY-MM-DD]
□ [待办B] — 责任人 [X] — 完成日期 [YYYY-MM-DD]
□ 中优先级：
□ [待办C] — 责任人 [X] — 完成日期 [YYYY-MM-DD]
【八、下阶段工作安排】
□ [YYYY-MM-DD]：初步审计意见沟通
□ [YYYY-MM-DD]：管理层声明书签署
□ [YYYY-MM-DD]：最终审计调整确认
□ [YYYY-MM-DD]：正式审计报告出具
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编制人：[财务经理]
审核人：[CFO]
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升级触发条件
- 资料缺失影响重大报表科目
- 函证回函率 < [X]%
- 存在重大审计调整分歧
- 审计报告出具前仍有未决事项
- 非标意见风险 = 🔴 高
Finance Skills — audit-support-master atomic skill
