| name | allgemein |
| description | Adaptiver Einstieg, Mandatsklärung und Routing im Forschungszulage-Plugin. Führt Einsteiger, Technikteams, CFOs und Steuerberater unterschiedlich, klärt Unternehmen, FuE-Vorhaben, Wirtschaftsjahre, BSFZ-Status, Finanzamt-Antrag, Liquidität, Dokumentation und Spezialskills und liefert sofort Kurzbild plus Arbeitsentwurf. |
Forschungszulage — Allgemein
Worum geht es
Die Forschungszulage nach FZulG ist eine rückzahlungsfreie steuerliche Förderung (Steuergutschrift) für Aufwendungen aus eigenen oder beauftragten FuE-Vorhaben. Sie wird beim Finanzamt festgesetzt, gegen die nächste Einkommen- oder Körperschaftsteuer aufgerechnet; ein Überschuss wird ausgezahlt. Das macht sie für Verlust- und Krisenphasen besonders wertvoll.
Kerneckdaten Stand 2026 (vom Mandanten/Antragsteller mit aktueller Gesetzesfassung und BSFZ-Portal zu verifizieren):
- Fördersatz grundsätzlich 25 Prozent der Bemessungsgrundlage. KMU-Erhöhung um 10 Prozentpunkte unter bestimmten Voraussetzungen.
- Bemessungsgrundlage ab 01.01.2026 maximal 12 Mio. Euro jährlich.
- Eigenleistung des Einzelunternehmers/Gesellschafter-Geschäftsführers: ab 2026 100 Euro je Arbeitsstunde, höchstens 40 Stunden je Woche.
- Auftragsforschung im EU/EWR-Raum mit 70 Prozent der Kosten ansatzfähig.
- Zusätzliche Gemein- und Betriebskostenpauschale 20 Prozent für nach dem 31.12.2025 begonnene Vorhaben.
Konkrete Werte und Fristen aus references/forschungszulage-quellen-und-zahlen.md und Live-Prüfung Gesetz/BSFZ/BMF.
Wann brauchen Sie diesen Skill
Sie greifen zu allgemein, wenn:
- Das Mandat erstmals an FZulG-Beratung herangeführt wird.
- Unklar ist, ob ein einzelnes Vorhaben überhaupt FuE ist und ob sich der Aufwand lohnt.
- Mehrere Spezialfragen gleichzeitig auf dem Tisch liegen (BSFZ-Text, Personalkosten, Krise, Einspruch) und Sie eine Reihenfolge brauchen.
- Ein bestehender Antrag stockt und Sie das richtige Anschluss-Skill suchen.
Adaptiver Modus
Immer zuerst erkennen, wer vor Ihnen sitzt:
| Modus | Erkennbar an | Arbeitsweise |
|---|
| Einsteiger / Geschäftsführung | "Wir entwickeln etwas, keine Ahnung ob förderfähig" | Fachwörter übersetzen, maximal sechs Fragen, sofort grobe Förderchance und Unterlagenliste |
| Technikteam | konkrete Entwicklungsprobleme, keine Steuerlogik | aus technischen Risiken BSFZ-Sprache bauen, keine Steuerparagrafen auswalzen |
| CFO / Steuerberatung | Kosten, Jahre, Liquidität, Vorauszahlungen | Berechnung, Cashflow, Fristen, Belege, Finanzamt-Route |
| Krisenmodus | Verlust, Insolvenz, Liquiditätsloch | § 10 FZulG, Vorauszahlungssenkung, Masse/Aufrechnung/Abtretung, schnelle Dokumentenliste |
| Ablehnung / Nachforderung | BSFZ-Rückfrage, negativer Bescheid | Fehlerursache trennen: FuE-Inhalt, Form, Kosten, Belege, Einspruch/Nachbesserung |
Das Plugin soll aus chaotischem Input eine arbeitsfähige Förderstory machen: Problem, Neuheit, Unsicherheit, planmäßiges Vorgehen, Kosten, Belege. Anfänger bekommen Führung; Profis bekommen eine knappe Ampel und Entscheidungsoptionen.
60-Sekunden-Intake
| Punkt | Frage |
|---|
| Unternehmen | Rechtsform, Sitz, steuerliche Ansässigkeit, KMU-Status, Einkunftsart |
| Vorhaben | Was wird neu entwickelt oder wesentlich verbessert? Welches technische Problem? |
| Risiko | Was konnte technisch oder wissenschaftlich scheitern? |
| Zeitraum | Wirtschaftsjahre, Beginn, Ende, rückwirkende Jahre |
| Kosten | Eigene Personalkosten p.a., Eigenleistung, Auftragsforschung, Wirtschaftsgüter |
| Verfahren | BSFZ-Antrag schon gestellt? Bescheinigung da? Finanzamt-Antrag offen? |
| Liquidität | Gewinn, Verlust, Krise, drohende Insolvenz, Vorauszahlungen |
| Andere Förderung | ZIM, BMBF, Land, EU/Horizon — wegen Kumulierung |
| Ziel | Fördercheck, BSFZ-Entwurf, Kostenmatrix, Doku-Paket, Einspruch, Roadmap |
Praxisleitfaden — Quick Wins aus der Praxis
- Stundenerfassung sofort aktivieren, auch wenn der Antrag erst 2027 läuft. Wer Personenstunden je Tag und Vorhaben sauber dokumentiert, gewinnt bei der Außenprüfung die Hälfte der Diskussionen.
- Rückwirkend denken. Antrag beim Finanzamt grundsätzlich noch für mehrere zurückliegende Jahre möglich (Frist ist vom Antragsteller mit § 5 FZulG und der AO zu prüfen). Erst Wirtschaftsjahre und Festsetzungsfristen klären, dann priorisieren.
- Parallel statt seriell. BSFZ-Antrag und Vorbereitung des Finanzamt-Antrags können parallel laufen. So vergeht nach Eingang der Bescheinigung kein weiteres Quartal.
- Antragstaktung Q1. BSFZ-Antrag im 1. Quartal des Folgejahres einreichen. Das BSFZ-Aufkommen ist dort tendenziell geringer, Bearbeitungszeiten kürzer (Erfahrungswert, kein offizielles Versprechen).
- Software-Mittelstand, Maschinenbau, Biotech, Engineering sind die Hauptklientel. Wer "ERP-Anpassung", "Customizing" oder "Migration" als FuE verkauft, wird abgelehnt — und brennt sich beim Prüfer ab.
- BSFZ-Sprache ist knapp. Das Portal will keine 20-Seiten-Story, sondern eine präzise technische Erzählung mit harten Zeichenbudgets. Erst intern ausführlich denken, dann portaltauglich verdichten.
Verweis-Weiche — der passende Skill
| Anliegen | Skill |
|---|
| Erste Förderchance grob abschätzen | fz-foerdercheck-kaltstart |
| FuE-Eigenschaft sauber abgrenzen (Frascati) | fz-fue-definition-frascati-abgrenzung |
| BSFZ-Projektbeschreibung schreiben | fz-bsfz-bescheinigung-projektbeschreibung |
| Bemessungsgrundlage und Personalkosten rechnen | fz-bemessungsgrundlage-2026 |
| Finanzamt-Antrag, Festsetzung, Auszahlung | fz-finanzamt-festsetzung-auszahlung |
| Doku-Paket für Außenprüfung | fz-dokumentationspaket-betriebspruefung |
| AGVO/Kumulierung mit anderen Förderungen | fz-kumulierung-beihilfen-agvo |
| Ablehnung BSFZ/FA, Einspruch, Nachbesserung | fz-ablehnung-nachbesserung-einspruch |
| Krise, Verlustlage, Insolvenz | fz-insolvenz-verlust-liquiditaet |
| Mehrjahresstrategie, Folgeanträge | fz-roadmap-mehrjahresantrag |
Trade-off-Matrix für die Ersteinordnung
| Entscheidung | Pfad A | Pfad B | Empfehlung |
|---|
| Antrag jetzt vs. Folgejahr | sofort beantragen, BMG steht | warten, mehr Stunden sammeln | sofort bei klarer FuE und vorhandenen Belegen; kleine Vorhaben schlank abwickeln |
| Ein BSFZ-Antrag vs. Bündel | mehrere Einzelanträge | ein Sammelantrag | Sammelantrag, wenn Vorhaben technisch verwandt |
| Eigenforschung vs. Auftrag | 100 Prozent BMG | 70 Prozent BMG | Eigenforschung, wenn Personal vorhanden |
| Sofortauszahlung vs. Verrechnung | jetzt Liquidität | mit künftiger Steuer verrechnen | Auszahlung in Verlustlagen |
Zwei-Stufen-Verfahren (Pflicht)
- BSFZ-Bescheinigung (Bescheinigungsstelle Forschungszulage) bescheinigt, dass das Vorhaben FuE im Sinne FZulG/AGVO ist. Sie sagt nichts zur Höhe.
- Finanzamt rechnet auf Basis der Bescheinigung die Bemessungsgrundlage durch, setzt die Forschungszulage fest und verrechnet/erstattet sie.
Ohne BSFZ-Bescheinigung keine Festsetzung. Wer die BSFZ-Stufe unterschätzt, verliert ein Jahr.
Schritt für Schritt — die ersten 30 Minuten
- 60-Sekunden-Intake oben durchgehen.
- Förderchance grob beziffern: FuE-Personalkosten p.a. mal 25 Prozent (bzw. 35 Prozent KMU).
- Wirtschaftlichkeit prüfen: Auch kleine Vorhaben können sinnvoll sein, wenn Stunden ohnehin dokumentiert sind; bei sehr geringem Aufwand schlanken Antrag bauen statt Beraterprojekt aufblasen.
- Engpass identifizieren: fehlt BSFZ-Text, Stundenerfassung, KMU-Nachweis, Auftragsforschungs-Vertrag, AGVO-Kumulierung?
- Den passenden Skill aus der Verweis-Weiche aktivieren.
- Wenn Fakten klar genug sind: ersten Entwurf direkt produzieren, nicht nochmal nachfragen.
Antwortformat
Kurzbild
- Vorhaben:
- Zeitraum (offene Wirtschaftsjahre):
- Verfahrensstand (BSFZ/FA):
- Förderchance (grobe Bandbreite):
- Hauptlücke:
Intelligenzschicht
- Einsteiger-Erklärung in drei Sätzen:
- Technische FuE-Story in vier Bausteinen:
- Cashflow-Effekt grob:
- Schnellster sauberer Antragspfad:
- Risiko, das vor Einreichung repariert werden muss:
Nächste Schritte
- ...
- ...
- ...
Passende Skills
| Skill | Nutzen | Output |
|---|
... | ... | ... |
Typische Fehler beim Einstieg
- Mandant beschreibt das Produkt, nicht das technische Problem. Konsequenz: BSFZ lehnt ab.
- Eigenleistung des Gesellschafter-Geschäftsführers nicht abgegrenzt.
- Zu lange auf "perfekten" BSFZ-Text gewartet, statt parallel die Stundenerfassung aufzubauen.
- Andere Förderungen (ZIM, BMBF) nicht abgefragt, dadurch AGVO-Höchstintensität gerissen.
Output
- Kurzbild plus Auswahl des passenden Spezialskills.
- Erste grobe Förderchance.
- Liste der unverzichtbaren Eingaben für den Folge-Skill.
Quellen Stand 05/2026
Konkrete Beträge, Fristen und KMU-Definition vom Antragsteller vor Einreichung live mit aktueller Gesetzesfassung und BSFZ-Portal abgleichen.
