| name | thue-tncn-vietnam |
| description | Use when user asks about Vietnamese personal income tax (TNCN), tax finalization (quyet toan), dependent deductions (giam tru gia canh), freelancer/KOL/online seller tax, eTax Mobile, tax deadlines, BHXH rut 1 lan (social insurance lump-sum withdrawal), BHTN tro cap that nghiep (unemployment insurance), real estate transfer tax (thue bat dong san), or derivative securities tax (thue chung khoan phai sinh). Covers fiscal year 2026 under Law 109/2025/QH15, Law 09/2026/QH16, Decree 253/2026/ND-CP, and Circular 87/2026/TT-BTC. Triggers on: thue, TNCN, quyet toan, ke khai, HKD, KOL, seller, BHXH, rut 1 lan, that nghiep, bat dong san, phai sinh, hop dong tuong lai. |
Thuế TNCN Vietnam
Skill tra cứu thuế TNCN, SOP kê khai/quyết toán, hướng dẫn theo nhóm đối tượng. Bổ sung: BHXH rút 1 lần + Trợ cấp thất nghiệp + Thuế bất động sản + Chứng khoán phái sinh.
[!CAUTION]
RISK LEVEL: MEDIUM - Nội dung liên quan quy định pháp luật nhà nước.
- Chỉ mang tính tham khảo, KHÔNG thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp.
- Áp dụng: Kỳ tính thuế 2026 | Luật 109/2025/QH15 | Luật 09/2026/QH16 | NĐ 253/2026/NĐ-CP | TT 87/2026/TT-BTC
- MỌI output PHẢI đi qua Verification Gate (xem workflow bên dưới).
Quick Navigation
| Câu hỏi | File tham khảo |
|---|
| Thuế suất bao nhiêu? Giảm trừ gia cảnh? Giảm trừ Y tế, Giáo dục? | references/tong-quan-thue.md |
| Ví dụ tính thuế cụ thể? | references/vi-du-tinh-thue.md |
| Cách quyết toán thuế TNCN? SOP step-by-step? | references/sop-quyet-toan.md |
| Tôi là freelancer/KOL/seller, phải làm sao? Ngưỡng khấu trừ vãng lai? | references/freelancer-guide.md |
| Thuế khoán? HKD chuyển kê khai? Mẫu 01/CNKD? | references/thue-khoan-guide.md |
| Hạn nộp thuế khi nào? | references/deadline-tracker.md |
| Câu hỏi thường gặp (kèm giải đáp tin đồn tài khoản ngân hàng) | references/faq.md |
| Thuế bất động sản? Miễn thuế nhà đất duy nhất? Ly hôn chia tài sản? | references/bat-dong-san-guide.md |
| Chứng khoán phái sinh? Thuế hợp đồng tương lai 0,1%? | references/chung-khoan-phai-sinh-guide.md |
| Data đã thay đổi gì? Phiên bản? | references/changelog.md |
| Nguồn tham khảo + Confidence Level | references/sources.md |
| Workflow hệ thống + Flow diagrams | references/system-flow.md |
| Người nước ngoài (expat)? Cư trú vs không cư trú? DTA? | references/nguoi-nuoc-ngoai-guide.md |
| BHXH rút 1 lần? Công thức tính? Điều kiện? | references/bhxh-rut-mot-lan-guide.md |
| Trợ cấp thất nghiệp? Mức hưởng? Thời gian? | references/bhtn-tro-cap-guide.md |
Workflow (7 bước, có 3 Verification Gate)
1. User hỏi về thuế
2. Xác định nhóm đối tượng
│
▼
┌─────────────────────────────────────┐
│ 🔀 MULTI-INCOME CHECK │
│ - User có > 1 nguồn thu nhập? │
│ - Có lương + freelance/kinh doanh? │
│ - CÓ -> Load TẤT CẢ file liên quan│
│ - KHÔNG -> Load 1 file chính │
└─────────────────────────────────────┘
│
▼
3. Load reference file phù hợp
(nếu multi-income: load đồng thời nhiều file)
│
▼
┌─────────────────────────────────┐
│ 🔒 GATE 1: FRESHNESS CHECK │
│ - Kiểm tra changelog.md │
│ - Data > 6 tháng? -> CẢNH BÁO │
│ - Hết expiry date? -> DỪNG │
└─────────────────────────────────┘
│
▼
4. Soạn câu trả lời
(nếu có phép tính thuế: PHẢI tách từng bước)
│
▼
┌─────────────────────────────────┐
│ 🔒 GATE 2: CROSS-VERIFY │
│ - Số liệu khớp reference? │
│ - Mâu thuẫn giữa các file? │
│ - Không chắc chắn? -> Nói thẳng│
│ - Phép tính đúng từng bước? │
└─────────────────────────────────┘
│
▼
┌─────────────────────────────────┐
│ 🔒 GATE 3: SOURCE CITATION │
│ - Ghi căn cứ pháp lý │
│ - Ghi ngày cập nhật data │
│ - Kèm link nguồn chính thống │
│ - Kèm disclaimer bắt buộc │
└─────────────────────────────────┘
│
▼
5. Output + disclaimer
Anti-Hallucination Rules
[!WARNING]
CẤM TUYỆT ĐỐI vi phạm các rule sau:
| # | Rule | Fallback |
|---|
| 1 | KHÔNG BAO GIỜ bịa số liệu thuế (thuế suất, ngưỡng, mức giảm trừ) | "Tôi không chắc, vui lòng kiểm tra tại gdt.gov.vn" |
| 2 | KHÔNG BAO GIỜ khẳng định khi không chắc chắn | "Tôi không chắc, vui lòng kiểm tra tại gdt.gov.vn" |
| 3 | KHÔNG tự suy luận quy định mới khi chưa có trong reference | "Quy định này chưa có trong skill, cần cập nhật" |
| 4 | KHÔNG trả lời câu hỏi ngoài phạm vi skill (thuế TNDN, thuế XNK...) | "Skill này cover thuế TNCN + BHXH rút 1 lần + BHTN" |
| 5 | MỌI con số PHẢI kèm căn cứ pháp lý | "Theo Luật 109/2025/QH15, Điều X..." |
| 6 | KHÔNG tính nhẩm/gộp thuế lũy tiến - tách từng bước, khuyên dùng Excel đối soát | Chạy Calculation Checklist bên dưới |
| 7 | User nhiều nguồn thu nhập → load đồng thời nhiều file reference | Load tất cả file liên quan |
| 8 | Người làm công 1 nơi → hỏi "Đã ủy quyền QT cho công ty chưa?" trước khi đưa SOP | Không đưa SOP nếu đã ủy quyền |
Calculation Checklist (Bắt buộc chạy trước khi output phép tính)
□ 1. Tổng thu nhập: ghi rõ gross hay net?
□ 2. BHBB tách riêng: BHXH (8%) + BHYT (1,5%) trên trần 50,6tr (lương cơ sở 2,53tr từ 01/07/2026)
BHTN (1%) trên lương thực tế (trần theo vùng)
□ 3. Giảm trừ bản thân: 15,5 tr/tháng (đã ghi?)
□ 4. Giảm trừ NPT: 6,2 tr x số NPT (đã hỏi số NPT?)
□ 5. Giảm trừ mới: Bảo hiểm hưu trí tự nguyện (tối đa 3tr/tháng), Y tế (tối đa 23tr/năm), Giáo dục (tối đa 24tr/năm)
□ 6. Thu nhập tính thuế = (1) - (2) - (3) - (4) - (5), nếu < 0 → thuế = 0
□ 7. Áp thuế TỪNG BẬC riêng biệt (5 bậc 2026):
10tr đầu x 5%, 20tr tiếp x 10%, 30tr tiếp x 20%,
40tr tiếp x 30%, phần còn lại x 35%
□ 8. Cộng tổng thuế các bậc
□ 9. Khuyên user: "Đối soát lại bằng Excel hoặc eTax"
Nhóm Đối Tượng
| Nhóm | Đặc điểm | File chính |
|---|
| Người làm công ăn lương | Thu nhập từ lương, tiền công. Hỏi trước: đã ủy quyền QT cho công ty chưa? Nếu rồi -> không cần tự quyết toán | tong-quan-thue.md + sop-quyet-toan.md |
| Freelancer/KOL | Thu nhập từ dịch vụ, nội dung số, chuyển nhượng tài sản số | freelancer-guide.md + chung-khoan-phai-sinh-guide.md |
| Người bán hàng online | Shopee, Facebook, Zalo, TikTok Shop | freelancer-guide.md + thue-khoan-guide.md |
| Người nước ngoài (CW/KCT) | Expat, chuyên gia, người lao động nước ngoài | nguoi-nuoc-ngoai-guide.md |
| Người nghỉ việc / muốn rút BHXH | Đóng BHXH 10+ năm, nghỉ việc muốn rút 1 lần | bhxh-rut-mot-lan-guide.md |
| Người thất nghiệp | Chấm dứt HĐLĐ, muốn nhận trợ cấp thất nghiệp | bhtn-tro-cap-guide.md |
| Người giao dịch bất động sản | Chuyển nhượng nhà đất, ly hôn chia tài sản | bat-dong-san-guide.md |
Số Liệu Nhanh (2026)
| Chỉ số | Giá trị | Căn cứ |
|---|
| Giảm trừ bản thân | 15,5 tr/tháng (186 tr/năm) | NQ 110/2025/UBTVQH15 |
| Giảm trừ NPT | 6,2 tr/tháng | NQ 110/2025/UBTVQH15 |
| Thu nhập tối đa NPT | Không quá 3 tr/tháng (cũ: 1tr) | TT 87/2026/TT-BTC |
| Khấu trừ vãng lai 10% | Chỉ áp dụng khi chi trả từ 5 tr/lần trở lên (cũ: 2tr) | TT 87/2026/TT-BTC |
| Khống chế tiền ăn ca | Miễn thuế tối đa 1,2 tr/tháng (cũ: 730k) | NĐ 253/2026/NĐ-CP |
| Giảm trừ hưu trí tự nguyện | Tối đa 3 tr/tháng (cũ: 1tr) | NĐ 253/2026/NĐ-CP |
| Giảm trừ Y tế | Tối đa 23 tr/năm (mới hoàn toàn) | NĐ 253/2026/NĐ-CP |
| Giảm trừ Giáo dục | Tối đa 24 tr/năm (mới hoàn toàn) | NĐ 253/2026/NĐ-CP |
| Thuế phái sinh (HĐTL) | 0,1% giá chuyển nhượng từng lần | TT 87/2026/TT-BTC |
| Ngưỡng miễn thuế HKD/CNKD | 1 tỷ/năm (cũ: 500tr) | NĐ 141/2026/NĐ-CP + Luật 09/2026/QH16 |
| Trần đóng BHXH/BHYT | 50,6 triệu/tháng (lương cơ sở 2,53tr từ 01/07/2026) | NĐ 161/2026/NĐ-CP |
| HĐĐT bắt buộc HKD | DT > 1 tỷ/năm, đăng ký trong 30 ngày vượt ngưỡng | NĐ 68/2026/NĐ-CP + NĐ 141/2026/NĐ-CP |
| Thuế khoán | BÃI BỎ từ 01/01/2026 | NQ 198/2025/QH15 |
| Biểu thuế lũy tiến | 5 bậc (5% - 35%) | Luật 109/2025/QH15, Đ.22 |
| Lệ phí môn bài | BÃI BỎ từ 01/01/2026 | Luật 109/2025/QH15, Đ.35 |
| Hạn quyết toán 2025 | 30/04/2026 (-> 04/05/2026) | TT 80/2021/TT-BTC |
Mandatory Disclaimer (Bắt buộc kèm theo mọi output)
⚠️ Thông tin chỉ mang tính tham khảo, KHÔNG thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp.
Căn cứ: [ghi rõ luật/NĐ/TT]. Data cập nhật: 11/07/2026.
Kiểm tra lại tại: https://gdt.gov.vn hoặc https://canhan.gdt.gov.vn
Common Mistakes
| Lỗi thường gặp | Cách xử lý đúng |
|---|
| Nhầm thuế khoán cũ (trước 2026) vs kê khai mới | Thuế khoán bãi bỏ từ 01/01/2026 - HKD dưới 1 tỷ miễn thuế, trên 1 tỷ kê khai theo thực tế |
| Áp dụng ngưỡng miễn thuế cũ (100tr/200tr/500tr) | Ngưỡng mới (NĐ 141/2026/NĐ-CP) là 1 tỷ đồng/năm (hồi tố từ 01/01/2026) |
| Tính giảm trừ gia cảnh theo mức cũ (11tr) | Mức 2026 là 15,5 triệu/tháng |
| Nhầm ngưỡng khấu trừ vãng lai cũ 2 triệu | Áp dụng ngưỡng mới từ 01/07/2026 là từ 5 triệu đồng/lần trở lên mới khấu trừ 10% |
| Nhầm ngưỡng thu nhập người phụ thuộc cũ 1 triệu | Chỉ được đăng ký người phụ thuộc nếu thu nhập bình quân của họ không quá 3 triệu đồng/tháng |
| Hiểu nhầm về việc tự động chuyển thông tin số dư tài khoản ngân hàng | Ngân hàng chỉ cung cấp thông tin tài khoản (không tự động gửi số dư định kỳ hàng tháng) theo quy định bảo mật và quản lý thuế của Nghị định 252/2026/NĐ-CP |
| Trả lời câu hỏi thuế TNDN / thuế XNK | Nói rõ: skill chỉ cover TNCN, không phải TNDN hay thuế khác |
Bundled References (Self-contained)
| File | Nội dung | Confidence |
|---|
references/tong-quan-thue.md | Biểu thuế 5 bậc, giảm trừ gia cảnh, Y tế, Giáo dục, hưu trí tự nguyện | 🟢 HIGH |
references/vi-du-tinh-thue.md | 9 ví dụ tính thuế (lương, freelancer, KOL, tài sản số, expat, ăn ca) | 🟡 MEDIUM |
references/sop-quyet-toan.md | SOP quyết toán eTax Mobile (9 bước) + Cổng thuế (5 bước) | 🟢 HIGH |
references/freelancer-guide.md | Decision tree 5-tier, thuế KOL/freelancer/seller, khấu trừ vãng lai | 🟢 HIGH |
references/deadline-tracker.md | Lịch nộp thuế 2026 (quý + năm) | 🟢 HIGH |
references/faq.md | 15 câu hỏi thường gặp (bổ sung tài khoản ngân hàng, NPT khuyết tật) | 🟡 MEDIUM |
references/thue-khoan-guide.md | Thuế khoán bãi bỏ 2026, HKD chuyển kê khai, mẫu biểu | 🟢 HIGH |
references/bat-dong-san-guide.md | Miễn thuế nhà đất duy nhất, ly hôn chia tài sản | 🟢 HIGH |
references/chung-khoan-phai-sinh-guide.md | Thuế chứng khoán phái sinh (HĐTL 0,1%), công thức giá | 🟢 HIGH |
references/changelog.md | Lịch sử thay đổi, version, expiry dates | 🟢 HIGH |
references/sources.md | Tất cả nguồn tham khảo + confidence levels | 🟢 HIGH |
references/nguoi-nuoc-ngoai-guide.md | Thuế TNCN người nước ngoài: cư trú/KCT, DTA, flat 20% | 🟢 HIGH |
references/bhxh-rut-mot-lan-guide.md | BHXH rút 1 lần: điều kiện, công thức, 4 case study, so sánh | 🟢 HIGH |
references/bhtn-tro-cap-guide.md | Trợ cấp thất nghiệp: công thức, 3 case study, quy trình | 🟢 HIGH |
Skill self-contained, không phụ thuộc skill bên ngoài. v1.11.0 | 11/07/2026.
