financial-ratio-calculation

# 财务比率计算 Skill ## 数据来源 本 Skill 支持多种财务数据输入格式，核心数据来源包括： ### 1. 财务报表数据 - **利润表数据**：营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、净利润等 - **资产负债表数据**：资产总额、负债总额、所有者权益、流动资产、流动负债、存货、应收账款等 - **现金流量表数据**：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量 ### 2. 市场数据（可选） - **股价数据**：用于计算市值相关比率 - **行业基准数据**：用于同业比较分析 ### 3. 数据格式要求 - **CSV格式**：标准财务报表CSV文件，包含时间序列数据 - **Excel格式**：支持多工作表财务报表 - **JSON格式**：结构化财务数据 - **数据库连接**：支持SQL数据库直接查询 > 说明：本 Skill 不包含数据采集功能，需要用户提供清洗后的财务数据。建议数据时间跨度不少于3年，以便进行趋势分析。 --- ## 功能 本 Skill 提供全面的财务比率计算能力，涵盖四大类财务指标： ### 1. 盈利能力指标 - **毛利率** = (营业收入 - 营业成本) / 营业收入 × 100% - **净利率** = 净利润 / 营业收入 × 100% - **净资产收益率(ROE)** = 净利润 / 平均净资产 × 100% - **总资产收益率(ROA)** = 净利润 / 平均总资产 × 100% - **投入资本回报率(ROIC)** = 税后净营业利润 / 投入资本 × 100% ### 2. 偿债能力指标 - **流动比率** = 流动资产 / 流动负债 - **速动比率** = (流动资产 - 存货) / 流动负债 - **现金比率** = 货币资金 / 流动负债 - **资产负债率** = 负债总额 / 资产总额 × 100% - **利息保障倍数** = 息税前利润 / 利息费用 ### 3. 营运能力指标 - **应收账款周转率** = 营业收入 / 平均应收账款 - **存货周转率** = 营业成本 / 平均存货 - **总资产周转率** = 营业收入 / 平均总资产 - **固定资产周转率** = 营业收入 / 平均固定资产 ### 4. 成长性指标 - **营业收入增长率** = (本期营业收入 - 上期营业收入) / 上期营业收入 × 100% - **净利润增长率** = (本期净利润 - 上期净利润) / 上期净利润 × 100% - **总资产增长率** = (本期总资产 - 上期总资产) / 上期总资产 × 100% ### 5. 数据处理能力 - **缺失值处理**：支持均值填充、前向填充、插值等多种方法 - **异常值检测**：基于统计方法识别和处理异常值 - **数据标准化**：支持Min-Max标准化、Z-score标准化 - **行业调整**：支持按行业分类进行比率调整 --- ## 使用示例 ### 1. 安装依赖 ```bash pip install -r requirements.txt ``` ### 2. 基础使用 ```bash # 计算所有财务比率 python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output ratios.csv # 指定计算特定类型的比率 python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output profitability.csv --ratio-type profitability # 添加行业基准比较 python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output analysis.csv --industry-benchmark manufacturing ``` ### 3. 高级配置 ```bash # 自定义缺失值处理方法 python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output ratios.csv --missing-method forward-fill # 设置时间窗口进行滚动计算 python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output rolling_ratios.csv --window 4 --min-periods 2 # 导出详细分析报告 python scripts/calc_ratios.py --input financials.csv --output report.html --format html --detailed ``` ### 4. 输出示例 ```json { "company": "示例公司", "period": "2025", "profitability_ratios": { "gross_margin": 35.2, "net_margin": 12.8, "roe": 15.6, "roa": 8.3, "roic": 14.7 }, "liquidity_ratios": { "current_ratio": 1.8, "quick_ratio": 1.2, "cash_ratio": 0.4 }, "leverage_ratios": { "debt_to_assets": 45.3, "debt_to_equity": 82.7, "interest_coverage": 6.5 }, "efficiency_ratios": { "receivables_turnover": 8.2, "inventory_turnover": 6.7, "asset_turnover": 0.9 }, "growth_ratios": { "revenue_growth": 12.5, "net_income_growth": 18.3, "asset_growth": 8.7 }, "analysis": { "trend": "improving", "strengths": ["盈利能力持续改善", "营运效率提升"], "weaknesses": ["偿债压力较大", "现金流偏紧"], "recommendations": ["优化负债结构", "加强应收账款管理"] } } ``` --- ## 注意事项与限制 ### 1. 数据质量要求 - 财务报表数据需要经过审计或可靠来源 - 建议使用同一会计准则下的数据进行比较 - 非经常性损益项目需要单独处理 ### 2. 行业差异考虑 - 不同行业的财务比率正常范围差异较大 - 重资产行业和轻资产行业的比率不可直接比较 - 建议使用行业调整后的比率进行分析 ### 3. 时间序列分析 - 财务比率分析应结合趋势分析 - 季节性因素可能影响季度比率 - 经济周期对财务比率有显著影响 ### 4. 综合判断原则 - 单一比率不能全面反映企业财务状况 - 需要结合多个比率进行综合分析 - 应结合非财务信息进行判断 ### 5. 使用限制 - 本 Skill 输出为技术分析结果，不构成投资建议 - 使用者应结合专业判断和具体业务场景 - 对于重大决策，建议咨询专业财务顾问 --- ## 参考资料 - 见 references/ 目录中的相关文档，包括： - 财务比率计算公式手册 - 行业基准比率参考值 - 财务分析最佳实践指南 - 数据处理方法说明文档 ## License - 本 skill 代码部分采用 MIT License，详见 `LICENSE` 文件 - 依赖与运行环境以 `requirements.txt` 为准 - 文档内容采用 CC BY 4.0 许可