sampling

name	sampling
description	设计和执行审计抽样——统计抽样或非统计抽样， 用于控制测试或实质性细节测试。 遵循 CSA 1310 号（审计抽样）。 需先加载 Practice Profile 获取默认抽样参数和可容忍错报。
argument-hint	[描述测试目标和总体范围，或上传待测试的数据范围]

/sampling

重要：先加载 Practice Profile

读取 ~/.claude/plugins/config/claude-for-audit/statutory-audit/CLAUDE.md → 审计方法论：

• 默认抽样方法：[统计抽样 / 非统计抽样 / 货币单位抽样]
• 可接受审计风险：[5% / 10%]
• 可容忍错报：[取自 materiality 计算结果]

工作流

Step 1：确定抽样目标

问题	用户输入
测试类型	控制测试 / 实质性细节测试
测试科目/循环	[如：销售订单审批]
总体描述	[如：2024 年度全部销售订单]
总体数量（N）	[如：1,200 笔]
总体金额（如适用）	[如：¥50,000,000]
可容忍错报/可接受偏差率	[如：¥250,000 / 5%]

Step 2：选择抽样方法

根据 Practice Profile 和测试类型给出推荐：

场景	推荐方法	理由
控制测试——预期偏差率低	属性抽样（统计）	可量化抽样风险
实质性测试——高价值总体	货币单位抽样（MUS）	自动倾向高价值项目
实质性测试——同质总体	变量抽样	适合金额估计
非统计——小规模	判断抽样	成本效益考虑

提示用户确认方法论选择。

Step 3：计算样本量

示例——属性抽样（控制测试）：

参数：
  可接受偏差率：5%
  预期总体偏差率：1%
  可接受误受风险：10%
  总体数量：1,200

查表（AQL标准/统计表）：
  建议样本量：75 笔

如样本中发现的偏差数 ≤ 2 → 得出结论：控制在可接受水平
如偏差数 ≥ 3 → 控制不可信赖

示例——货币单位抽样（MUS，实质性测试）：

参数：
  总体账面金额：¥50,000,000
  可容忍错报：¥2,500,000（TE）
  误受风险：10%
  预期错报：¥500,000

计算：
  样本间隔 = (TM - EM) ÷ 置信系数 = (2,500,000 - 500,000) ÷ 2.31
  样本间隔 ≈ ¥865,800
  样本量 ≈ 50,000,000 ÷ 865,800 ≈ 58 笔

Step 4：选择样本项目

随机数表法：

生成的随机数（对应凭证号）：
  P-2401-0015, P-2402-0089, P-2403-0123, P-2404-0056, ...

系统选样法（适用于 MUS）：

货币单位累计值 → 按等距间隔选择：
  ¥865,800  → 凭证号 P-2401-0022
  ¥1,731,600 → 凭证号 P-2402-0045
  ...

Step 5：执行测试并记录结果

┌─ 抽样执行记录 ──────────────────────────────┐
│ 项目                                   │ 内容  │
│ 总体描述                               │ 2024年全部销售订单 │
│ 总体数量                               │ 1,200笔 │
│ 总体金额                               │ ¥50,000,000 │
│ 抽样方法                               │ 货币单位抽样（MUS）│
│ 样本量                                 │ 58笔  │
│ 实际测试笔数                            │ 58笔  │
│ 发现错报笔数                            │ 2笔   │
│ 错报金额（如果知道）                       │ ¥180,000 │
│ 推断至总体的错报                         │ ¥310,345 │
│ 可容忍错报（TE）                         │ ¥2,500,000 │
│ 结论                                   │ 错报未超过 TE ✓ │
└──────────────────────────────────────────┘

Step 6：评价抽样结果

未发现错报或错报未超过可容忍水平：

抽样结果表明，总体错报未超过可容忍错报。信赖该测试结论。

发现错报超过可容忍水平：

抽样结果表明，总体可能存在重大错报。建议措施：

1. 扩大样本量重新测试
2. 转向 100% 检查高价值项目
3. 与管理层沟通，评估是否需要调整

发现舞弊迹象：

按照 CSA 1141 号要求记录并上报。暂停抽样，转入舞弊程序。

Step 7：输出底稿

[底稿编码]-SP-01 抽样计划.xlsx
  → Sheet 1：参数设置
  → Sheet 2：样本选取记录（含随机数）
  → Sheet 3：测试记录
  → Sheet 4：结果评价与结论