| name | tax-preparation |
| description | 中国小企业税务申报准备工作流：发票合规、增值税与企业所得税申报、社保公积金、可抵扣项梳理、汇算清缴交接。触发词：报税、税务申报、汇算清缴、增值税、企税、个税、社保、发票、税务交接。 |
税务申报准备 & 会计师交接
概述
围绕中国小企业的常规税务节奏（月度/季度增值税申报、季度企业所得税预缴、年度汇算清缴、个税代扣、社保公积金）做材料归集、抵扣项梳理、自查和会计师交接打包。
重要提醒：本技能负责整理和准备，不替代税务师/注册会计师出具正式意见。所有输出末尾必须附上："具体税务处理请与代账会计师或税务师确认后再申报。"
工作流
Step 1: 纳税人身份与基础信息核对
先确认企业当前的税务身份（影响后续所有处理逻辑）：
身份不同，下面所有节奏和阈值都会变（如小规模季度免征额、小微企业所得税优惠率），不要套用模板。
Step 2: 发票合规自查
发票是中国税务的核心，先把发票这关过了：
进项发票（一般纳税人才涉及抵扣）：
销项发票：
发票存档：
Step 3: 申报材料归集
增值税申报材料（小规模季度 / 一般纳税人月度）：
企业所得税材料（季度预缴 + 年度汇算清缴）：
个人所得税（工资薪金代扣代缴）：
社保公积金：
Step 4: 可抵扣 / 可税前扣除项梳理
按企业所得税口径，审计常被漏掉的扣除项：
| 类别 | 检查要点 | 易漏 |
|---|
| 业务招待费 | 不超过当年营收 5‰，且实际发生额 60% | 与会议费混淆 |
| 广告与业务宣传费 | 一般行业 15% 限额，化妆品/医药/饮料 30% | 未按行业取限额 |
| 职工福利费 | 不超工资总额 14% | 节日礼品、过节费 |
| 工会经费 | 不超工资总额 2% | 未实际拨缴 |
| 职工教育经费 | 不超工资总额 8%（高新技术企业可全额） | 内训、外训、考证 |
| 公益性捐赠 | 不超利润总额 12%，超过部分结转 3 年 | 票据合规性 |
| 研发费用加计扣除 | 现行政策 100% 加计 | 人员人工、直接投入归集口径 |
| 固定资产折旧 | 加速折旧政策 | 500 万元以下设备一次性扣除 |
| 资产损失 | 报送清单备查 | 坏账核销、存货报废 |
| 借款利息 | 关联方债资比限制（金融企业 5:1，其他 2:1） | 非金融机构借款利率上限 |
每一项标明扣除金额、依据文件、备查资料路径。
Step 5: 自查质检
交给代账会计/税务师之前先自己过一遍：
Step 6: 会计师 / 代账机构交接包
完整交接清单：
- 业务说明函 —— 本期重大事项（注册地变更、股权变动、新业务线、大额资产购置、重大合同）
- 发票包 —— 进项发票清单 + 销项发票清单（含红冲）
- 凭证与账簿 —— 总账、明细账、现金/银行日记账
- 银行流水 —— 对公账户全年流水（按月）
- 工资与个税 —— 工资表、个税申报表、社保公积金缴费明细
- 合同清单 —— 大额合同 + 关联交易合同
- 资产与折旧 —— 新增固定资产清单、折旧表
- 税前扣除明细 —— 各扣除类别逐项工作底稿
- 历史申报 —— 上年度汇算清缴报告 + 本年已申报的季度表
- 待确认问题 —— 税务师/会计师需要拍板的事项
电子化交付，按上述目录建文件夹，外发前打包加密。
Step 7: 申报后归档
申报完成后：
中国主要申报节奏
| 税种 | 节奏 | 申报截止日 |
|---|
| 增值税（小规模） | 季度 | 季度终了次月 15 日 |
| 增值税（一般纳税人） | 月度 | 次月 15 日 |
| 企业所得税预缴 | 季度 | 季度终了次月 15 日 |
| 企业所得税汇算清缴 | 年度 | 次年 5 月 31 日前 |
| 个人所得税（工资薪金） | 月度 | 次月 15 日 |
| 个税年度汇算 | 年度 | 次年 3 月 1 日 — 6 月 30 日 |
| 社保公积金 | 月度 | 各地不同，一般 15-25 日 |
遇周末或法定节假日顺延，以电子税务局公告为准。
Notes
- 本技能不替代税务师/代账会计——做好整理工作，让专业人员高效推进
- 所有税务输出必须附免责说明："具体税务处理请与代账会计师或税务师确认后再申报。"
- 多地经营/跨省经营涉及总分机构汇总申报，按 [国税发〔2012〕57 号] 等政策处理，需单独评估
- 政策变化频繁（如小规模免征额、小微企业认定标准），最终以税务总局当年公告为准
