| name | ifrs9-credit-risk-master |
| description | IFRS 9 信用风险敞口评估主流程 — 整合三阶段分类、ECL 计量、 迁徙分析、宏观前瞻调整和监管披露要求。 适用情形：风险总监/信用风险经理评估金融机构或 A+H 股上市公司的 信用风险敞口、编制 IFRS 9 ECL 报告时执行，整合 stage-classification、 ecl-calculation、macro-forward-adjustment 和 ecl-disclosure， 输出完整的 IFRS 9 信用风险评估包。 核心：敞口分类 → 损失计量 → 前瞻调整 → 合规披露。
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| argument-hint | [评估截止日 YYYY-MM-DD] [敞口类型：对公/零售/混合] |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | high |
加载上下文
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取 Stage 分类标准/PD-LGD-EAD 参数/升级规则。
/ifrs9-credit-risk-master — IFRS 9 信用风险敞口评估主流程
完整评估流程
Step 1：敞口收集与 Stage 分类
→ 执行 stage-classification
→ 确认每个敞口所处 Stage
Step 2：ECL 计量
→ 执行 ecl-calculation
→ 计算每个敞口的 12 个月/存续期 ECL
Step 3：宏观前瞻调整
→ 执行 macro-forward-adjustment
→ 应用宏观情景权重调整 ECL
Step 4：ECL 结果验证
→ 迁徙分析（NCR）
→ 覆盖率合理性验证
→ 与上期/同业对比
Step 5：监管披露
→ 执行 ecl-disclosure
→ 生成 IFRS 7 / IFRS 9 披露信息
第一步：敞口收集与 Stage 分类
执行 Skill： stage-classification
□ 执行状态：[成功/失败]
□ 敞口汇总：
□ Stage 1 敞口：[X] 万元（[X] 个客户/交易）
□ Stage 2 敞口：[X] 万元（[X] 个客户/交易）
□ Stage 3 敞口：[X] 万元（[X] 个客户/交易）
□ 合计敞口：[X] 万元
□ Stage 分布：
□ Stage 1 占比：[X]% — [✅ 正常 / ⚠️ 偏高]
□ Stage 2 占比：[X]% — [✅ 正常 / ⚠️ 偏高]
□ Stage 3 占比：[X]% — [✅ 正常 / ⚠️ 偏高]
□ 重大 Stage 转移：
□ 新迁入 Stage 2：[X] 个客户 / [X] 万元
□ 新迁入 Stage 3：[X] 个客户 / [X] 万元
□ 转移原因：[描述]
第二步：ECL 计量
执行 Skill： ecl-calculation
□ 执行状态：[成功/失败]
□ ECL 结果：
□ Stage 1 ECL：[X] 万元
□ Stage 2 ECL：[X] 万元
□ Stage 3 ECL：[X] 万元
□ 合计 ECL：[X] 万元
□ 覆盖率：
□ Stage 1 覆盖率：[X]% — [✅ 充足 / ⚠️ 偏低]
□ Stage 2 覆盖率：[X]% — [✅ 充足 / ⚠️ 偏低]
□ Stage 3 覆盖率：[X]% — [✅ 充足 / ⚠️ 偏低]
□ 与上期对比：
□ 上期 ECL：[X] 万元 vs 本期 [X] 万元
□ 变动：[±X] 万元 / [±X]%
□ 主要变动原因：[描述]
第三步：宏观前瞻调整
执行 Skill： macro-forward-adjustment
□ 执行状态：[成功/失败/不适用]
□ 宏观情景权重：
□ 乐观情景：[X]% — GDP +[X]%
□ 基准情景：[X]% — GDP [X]%
□ 悲观情景：[X]% — GDP -[X]%
□ 前瞻调整后 ECL：
□ 调整前 ECL：[X] 万元
□ 调整后 ECL：[X] 万元
□ 前瞻调整影响：[±X] 万元 / [±X]%
□ 调整合理性：[✅ 合理 / ⚠️ 偏差较大 — 说明：...]
第四步：结果验证
□ 迁徙分析（NCR）：
□ Stage 1 → Stage 2 净转入：[X] 个 / [X] 万元
□ Stage 2 → Stage 3 净转入：[X] 个 / [X] 万元
□ 迁徙是否符合预期：[✅ 是 / ⚠️ 异常 — 说明：...]
□ 覆盖率验证：
□ 是否低于监管最低要求：[是/否]
□ 是否低于同业均值（偏离 > ±[X]%）：[是/否]
□ Top 10 敞口集中度：
□ Top 3 敞口占合计 ECL：[X]% — [✅ 分散 / ⚠️ 集中]
□ 重大风险暴露：
□ 单一最大敞口：[客户名] — [X] 万元 / Stage [X] — ECL [X] 万元
□ 须升级至 CRO：[✅ 是 / ⚠️ 否]
第五步：监管披露
执行 Skill： ecl-disclosure
□ 执行状态：[成功/失败]
□ 披露完整性：
□ ECL 变动表（IFRS 7）：[✅ 已提供 / ☐ 缺失]
□ Stage 转移说明：[✅ 已提供 / ☐ 缺失]
□ 宏观调整说明：[✅ 已提供 / ☐ 缺失]
□ 敏感性分析：[✅ 已提供 / ☐ 缺失]
□ 审计配合事项：
□ 审计调整：[X] 万元
□ 审计保留意见：[是/否 — 内容：...]
综合输出
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IFRS 9 信用风险敞口评估报告
评估截止日：[YYYY-MM-DD]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
═══════════════════════════════════════
【核心结论】
合计 ECL：[X] 万元（vs 上期 [X] 万元，[±X]%）
整体覆盖率：[X]%
Stage 3 占比：[X]% — [✅ 可控 / ⚠️ 偏高]
宏观前瞻调整影响：[±X] 万元
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【一、敞口 Stage 分布】
| Stage | 敞口（万）| 占比 | ECL（万）| 覆盖率 |
|-------|-----------|--------|----------|---------|
| Stage 1 | [X] | [X]% | [X] | [X]% |
| Stage 2 | [X] | [X]% | [X] | [X]% |
| Stage 3 | [X] | [X]% | [X] | [X]% |
| **合计** | **[X]** | **100%** | **[X]** | **[X]%** |
【二、ECL 变动分析】
□ 期初 ECL：[X] 万元
□ 本期净增加（减少）：[X] 万元
□ 其中：新增 Stage 3 [X] 万元 / Stage 2 迁徙 [X] 万元 / 回收 [X] 万元
□ 期末 ECL：[X] 万元
【三、宏观前瞻调整】
□ 乐观：[权重 X]% → ECL [X] 万元
□ 基准：[权重 X]% → ECL [X] 万元
□ 悲观：[权重 X]% → ECL [X] 万元
□ 加权 ECL（调整后）：[X] 万元
【四、迁徙分析（NCR）】
□ Stage 1 → Stage 2：[X] 个 / [X] 万元
□ Stage 2 → Stage 3：[X] 个 / [X] 万元
□ Stage 2 → Stage 1（转回）：[X] 个 / [X] 万元
【五、重大风险事项】
□ 须升级至 CRO：[X] 项
□ 单一最大敞口：[客户名] — [X] 万元
□ Top 3 ECL 集中度：[X]%
【六、审计事项】
□ 审计调整：[X] 万元（[增加/减少] ECL）
□ 审计保留意见：[有/无]
【七、下期关注事项】
□ 重点监控客户：[...]
□ 须重新评估的假设：[...]
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编制人：[风险经理]
审核人：[CRO]
提交日期：[YYYY-MM-DD]
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升级触发条件
- Stage 3 敞口占比 > [X]%
- ECL 覆盖率低于监管最低要求
- 前瞻调整与市场共识偏离 > ±[X]%
- 单一最大敞口 ECL > [X] 万元
- 审计提出重大调整意见
Finance Skills — ifrs9-credit-risk-master atomic skill
