| name | finding-drafting |
| description | 起草审计发现——将审计过程中发现的缺陷、问题和改进机会结构化为审计发现。 每个发现包含条件/标准/原因/影响/建议五要素。 适用于内审现场工作阶段发现问题时使用。依据 Practice Profile 的发现分类标准定级。
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| argument-hint | [描述发现的缺陷或异常] |
/finding-drafting
重要：先加载 Practice Profile
读取 → 审计发现分类标准：重大缺陷/重要发现/改善建议/观察点的定义。
工作流
Step 1：确认发现的事实基础
在起草前，确认以下问题已明确：
- 已获得充分证据支持该发现？（证据清单已整理？）
- 已与被审计单位初步沟通？（给了解释机会？）
- 已排除已知的例外或特殊情形？
Step 2：五要素结构
每个审计发现严格按照五要素编写：
┌─ 审计发现 [编号] ────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ 🔴 / 🟠 / 🟡 / 🟢 [分类等级] │
│ │
│ 条件（Condition）： │
│ 描述实际观察到的情况，包括时间、地点、涉及金额或数量。 │
│ "我们在 2024 年 12 月的测试中发现，25 笔采购订单中有 3 笔 │
│ 缺失二级审批签字，涉及金额 ¥156 万元。" │
│ │
│ 标准（Criteria）： │
│ 指出应该遵循的制度、流程、法规。 │
│ "根据公司《采购管理制度》第 5.3 条，单笔金额超过 ¥50 万元的 │
│ 采购订单须经部门总监和采购经理双签审批。" │
│ │
│ 原因（Root Cause）： │
│ 分析问题的根本原因。 │
│ "经了解，造成该问题的主要原因是：1) 审批人出差时未设置代理审批人； │
│ 2) 系统未在审批人缺席时自动升级审批流程。" │
│ │
│ 影响（Impact）： │
│ 描述问题带来的实际或潜在影响。 │
│ "可能导致未经充分审批的采购行为，增加公司资金风险和合规风险。 │
│ 未及时纠正可能导致损失扩大。" │
│ │
│ 建议（Recommendation）： │
│ 提出可操作的改进建议。 │
│ "1. 建立审批人出差代理机制，关键岗位须设置 A/B 角 │
│ 2. 优化系统审批流：审批人超 24 小时未处理自动升级至上一级 │
│ 3. 对当前缺失审批的 3 笔订单补充追认审批" │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Step 3：分类定级
根据 Practice Profile 的分类标准判断等级：
┌─ 发现定级 ────────────────────────────────────────────┐
│ 因素 │ 判断结果 │
│ 影响程度 │ 可能产生财务损失 ¥50 万以上 │
│ 发生可能性 │ 抽样发现 3/25 = 12% 偏差率 │
│ 涉及合规法规 │ 不直接涉及 │
│ 控制缺失类型 │ 控制存在但执行不到位 │
│ │ │
│ 定级结论 │ 🟠 重要发现 │
└─────────────────────────────────────────────────────┘
Step 4：证据索引
每个发现须引用支撑证据：
证据清单：
[E-001] 采购订单 PO-2024-0856 ~ PO-2024-0875 签字扫描件（25 份）
[E-002] 审批人张三 2024 年 12 月出差记录
[E-003] 采购管理制度（v3.2）第 5.3 条
[E-004] 与被审计单位沟通记录（2025-01-10 会议纪要）
Step 5：与被审计单位沟通
完成初稿后 → 发送审计发现确认函：
┌─ 审计发现确认函 ─────────────────────────────────────────────┐
│ 致：[被审计单位负责人] │
│ │
│ 我们在本次审计中识别到以下发现，现征求贵方意见。 │
│ 请于 [日期] 前书面回复确认或提出异议。 │
│ │
│ 发现 [编号]：[标题] │
│ 事实描述：[引用条件部分] │
│ 初步定级：🟠 重要发现 │
│ │
│ 贵方回复： │
│ □ 确认事实无误 │
│ □ 部分有异议（说明：__） │
│ □ 不同意（理由：__） │
│ ───────────────────────── │
│ 被审计单位签字：________ 日期：________ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Step 6：输出
[项目编号]_FD_[日期].md — 审计发现清单（征求意见稿）
├── 发现 1：[标题]（等级：🔴/🟠/🟡/🟢）
├── 发现 2：[标题]（等级：🔴/🟠/🟡/🟢）
├── ...
├── 发现 N：[标题]（等级：🔴/🟠/🟡/🟢）
├── 证据索引
└── 分类统计：🔴 N 项 / 🟠 N 项 / 🟡 N 项 / 🟢 N 项
