| name | financial-analysis-master |
| description | 财务分析主流程 — 整合利润分析 + 预算执行 + KPI 仪表盘 + 异常判断的综合分析。 适用情形：月度财务分析时执行，整合 profit-analysis、 budget-execution-analysis 和 kpi-dashboard，输出完整的财务分析报告。 核心：数据收集 → KPI 分析 → 异常诊断 → 根因归因 → 改善建议。
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| argument-hint | [分析期间 YYYY年MM月] [分析类型：月度/季度] |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | medium |
加载上下文
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（KPI 阈值/分析维度/升级矩阵）。
/financial-analysis-master — 财务分析主流程
完整分析流程
Step 1：KPI 仪表盘（快速扫描）
→ 执行 kpi-dashboard
→ 识别须关注的 KPI
Step 2：利润表分析（深入诊断）
→ 执行 profit-analysis
→ 分析毛利/费用异常
Step 3：预算执行分析（目标对比）
→ 执行 budget-execution-analysis
→ 分析预算偏差
Step 4：综合诊断（根因归因）
→ 综合 Step 1-3 发现的问题
→ 归因到具体业务原因
Step 5：改善建议与待办
→ 提出可落地的改善建议
→ 输出待办清单
第一步：KPI 仪表盘
执行 Skill： kpi-dashboard
□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]
□ KPI 健康度：[X 项健康 / X 项关注 / X 项预警]
□ 🔴 预警 KPI：
□ ⚠️ 关注 KPI：
□ ✅ 健康 KPI：
第二步：利润表分析
执行 Skill： profit-analysis
□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]
□ 收入：[XXX万]（vs 预算 [X%] / vs 同期 [X%]）
□ 毛利：[XXX万]（毛利率 [X%]）
□ 费用：[XXX万]（费用率 [X%]）
□ 营业利润：[XXX万]（营业利润率 [X%]）
□ TOP 异常项：
- [毛利异常] — 影响 [±XXX万]
- [费用异常] — 影响 [±XXX万]
第三步：预算执行分析
执行 Skill： budget-execution-analysis
□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]
□ 收入执行率：[X%]（vs 序时 [X%]）
□ 毛利执行率：[X%]
□ 费用执行率：[X%]
□ 利润执行率：[X%]
□ 全年利润预测：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
□ 重大偏差项：
- [科目A]：[±XXX万] — 归因 [...]
- [科目B]：[±XXX万] — 归因 [...]
第四步：综合诊断
跨维度综合分析：
问题一：[毛利下降]
□ KPI 表现：毛利率低于目标 [X%]
□ 利润表归因：[...]
□ 预算执行偏差：[...]
□ 综合根因：[...]
□ 风险等级：[🔴高/⚠️中/✅低]
问题二：[费用超标]
□ KPI 表现：费用率高于目标 [X%]
□ 利润表归因：[...]
□ 预算执行偏差：[...]
□ 综合根因：[...]
□ 风险等级：[🔴高/⚠️中/✅低]
问题三：[DSO 上升]
□ KPI 表现：D 60天 → [X]天
□ 利润表归因：回款变慢
□ 预算执行偏差：无直接影响
□ 综合根因：[客户结构/信用政策]
□ 风险等级：[🔴高/⚠️中/✅低]
第五步：生成综合财务分析报告
═══════════════════════════════════════
财务分析报告
分析期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
分析类型：[月度/季度]
═══════════════════════════════════════
【核心结论】
✅ 本月表现：[一句话总结]
□ 亮点：[...]
□ 问题：[...]
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【一、业绩概览】
| 本期 | 预算 | 执行率 | 同期 | 同比 | 环比
--------|---------|---------|--------|---------|--------|-------
收入 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [XXX万] | [±X%] | [±X%]
毛利 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [XXX万] | [±X%] | [±X%]
毛利率 | [X%] | [X%] | — | [X%] | [±X%] | [±X%]
费用 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [XXX万] | [±X%] | [±X%]
费用率 | [X%] | [X%] | — | [X%] | [±X%] | [±X%]
营业利润| [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [XXX万] | [±X%] | [±X%]
净利率 | [X%] | [X%] | — | [X%] | [±X%] | [±X%]
【二、KPI 健康度】
✅ 健康（[X] 项）：
- [指标A]：[X]（目标 [X]）
- [指标B]：[X]（目标 [X]）
⚠️ 关注（[X] 项）：
- [指标C]：[X]（目标 [X]）— [原因]
🔴 预警（[X] 项）：
- [指标D]：[X]（预警 [X]）— [原因]
【三、本月核心问题】
问题 1：[毛利下降 — [描述]]
□ 表现：毛利率 [X%]（目标 [X%]），下降 [X%]
□ 根因：[...]
□ 影响利润：[±XXX万]
□ 责任部门：[部门]
□ 改善措施：[...]
问题 2：[费用超标 — [描述]]
□ 表现：费用率 [X%]（目标 [X%]），超支 [XXX万]
□ 根因：[...]
□ 影响利润：[±XXX万]
□ 责任部门：[部门]
□ 改善措施：[...]
问题 3：[DSO 上升 — [描述]]
□ 表现：D 60天 [X] 天（目标 [X] 天），增加 [X] 天
□ 根因：[...]
□ 风险：回款周期拉长，资金占用增加
□ 责任部门：[部门]
□ 改善措施：[...]
【四、预算执行评估】
□ 收入执行率：[X%]（序时 [X%]）
□ 全年利润预测：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
□ 预测偏差：[±XXX万]（[±X%]）
□ 重大偏差：
- [科目A]：[±XXX万] — 归因 [合理/须改善]
- [科目B]：[±XXX万] — 归因 [合理/须改善]
【五、全年预测】
| 原预算 | 全年预测 | 偏差 | 偏差率
--------|----------|----------|----------|--------
收入 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [±X%]
毛利 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [±X%]
营业利润| [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [±X%]
□ 预测评价：[✅ 超额完成 / ✅ 达标 / ⚠️ 不达标]
□ 是否建议调整预算：[是/否 — 理由]
【六、待办清单】
□ 高优先级（本月内须完成）：
1. [待办1] — 责任人：[X] — 完成日期：[X]
2. [待办2] — 责任人：[X] — 完成日期：[X]
□ 中优先级（下月内须完成）：
1. [待办3] — 责任人：[X] — 完成日期：[X]
□ 监控事项（持续跟踪）：
1. [DSO 改善跟踪] — 责任人：[X]
2. [毛利改善跟踪] — 责任人：[X]
【七、下月重点关注】
□ [关注事项1] — 关注原因：[...]
□ [关注事项2] — 关注原因：[...]
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编制人：[财务分析师]
审核人：[财务经理]
批准人：[财务总监]
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升级触发条件
- 毛利率低于预警值连续 2 个月
- 收入同比下降 > [X]%
- 全年利润预测偏差 > [X]%
- 资产负债率 > 70%
- 流动比率 < 1.0
Finance Skills — financial-analysis-master atomic skill
