| name | gesellschaftsgruender-geschaeftsfuehrer-pflichten-startphase |
| description | Erste 100 Tage Geschaeftsfuehrer-Pflichten nach HR-Eintragung. Buchfuehrung Bilanz Jahresabschluss Veroeffentlichung Bundesanzeiger. Steuer-Anmeldungen USt LSt KSt GewSt. Sozialversicherungs-Anmeldungen. Insolvenzantragspflicht Paragraf 15a InsO. Compliance GwG Datenschutz Arbeitsschutz. Haftung Paragraf 43 GmbHG. Sorgfaltspflichten. |
Erste 100 Tage Geschäftsführer
Zweck
Mit der Eintragung im Handelsregister wird der Geschäftsführer im Sinne von Paragraf 6 GmbHG zum Organ der GmbH und unterliegt einer Vielzahl von Pflichten — zivilrechtlich, steuerrechtlich, sozialversicherungsrechtlich, strafrechtlich. Dieser Skill ist die Pflicht-Checkliste für die ersten 100 Tage.
1) Sorgfaltspflicht Paragraf 43 I GmbHG
Grundnorm
Der Geschäftsführer hat in den Angelegenheiten der Gesellschaft die Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsmannes anzuwenden.
Konsequenz
- Bei Pflichtverletzung: Haftung gegenüber der Gesellschaft (Paragraf 43 II GmbHG)
- Beweislast: Gesellschaft beweist Pflichtverletzung; GF beweist Sorgfaltsbeobachtung
- Versichern durch D&O — Standard-Risiko-Schutz
2) Buchhaltung und Jahresabschluss
Doppelte Buchführung (Paragraf 238 HGB)
- Zwingend für GmbH/UG, unabhängig von Schwellen
- Eingangs-Bilanz unverzueglich nach Gründung
- Laufende Buchhaltung (DATEV, sevDesk, Lexware, Buchungs-Soft mit Steuerberater-Anbindung)
Jahresabschluss
- Pflicht zur Aufstellung innerhalb von 3 Monaten nach Geschäftsjahresende (Paragraf 264 I 2 HGB)
- Bei kleinen Kapitalgesellschaften: bis 6 Monate (Paragraf 264 I 4 HGB)
- Prüfung ab Schwellen Paragraf 316 HGB (Wirtschaftsprüfer)
Veröffentlichung Bundesanzeiger
- Pflicht zur Offenlegung der Bilanz innerhalb von 12 Monaten nach Geschäftsjahresende (Paragraf 325 HGB)
- Bei kleinen GmbH: nur Bilanz + Anhang (kein GuV), Paragraf 326 HGB
- Bei Versäumnis: Ordnungsgeld bis 25.000 EUR (Paragraf 335 HGB)
3) Steuer-Anmeldungen
Umsatzsteuer-Voranmeldung (Paragraf 18 UStG)
- Monatlich oder vierteljaehrlich je nach Umsatz
- Vor dem 10. des Folgemonats über ELSTER
- Saeumnis: Verspätungs-Zuschlag, Saeumniszuschlag
Lohnsteuer-Anmeldung (Paragraf 41a EStG)
- Bei Mitarbeitern: monatlich bei groesseren Bruttoloehnen, sonst quartalsweise
- Vor dem 10. des Folgemonats
- Abführung Lohnsteuer, Solidaritaetszuschlag, Kirchensteuer
Koerperschaftsteuer-Vorauszahlungen (Paragraf 19 KStG)
- Quartalsweise (10.3., 10.6., 10.9., 10.12.)
- Basis: Vorjahres-Festsetzung oder Schätzung bei Gründung
Gewerbesteuer-Vorauszahlungen (Paragraf 19 GewStG)
- Quartalsweise (15.2., 15.5., 15.8., 15.11.)
- Hebesatz-abhängig (typisch 360-490 % auf Steuermesszahl 3,5 %)
Kapitalertragsteuer (Paragraf 43 EStG)
- Bei Gewinnausschuettung an Gesellschafter
- 25 % + SolZ + ggf. Kirchensteuer
- Abführung binnen 10 Tagen
4) Sozialversicherungs-Pflichten
Bei Mitarbeitern
- Anmeldung bei zuständiger Krankenkasse innerhalb einer Woche nach Arbeitsbeginn
- SV-Beitragsabführung monatlich (drittletzter Bankarbeitstag)
- Lohn-/Gehaltsabrechnung sorgfaeltig (DATEV-Lohn, sevDesk Lohn, Lexware Lohn)
Bei GF
- Statusfeststellung Paragraf 7a SGB IV beantragen
- Bei Fremd-GF: SV-Pflicht
- Bei Mehrheits-Gesellschafter-GF: meist SV-frei
5) Insolvenz-Antragspflicht Paragraf 15a InsO
Pflicht
- Bei Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung: Antrag binnen 3 Wochen (Paragraf 15a I InsO)
- Frist beginnt mit Kenntnis der Insolvenzreife
Konsequenz Versäumnis
- Persönliche Haftung § 15b InsO (früher § 64 GmbHG aF, aufgehoben durch SanInsFoG zum 1.1.2021) bei Zahlungen nach Insolvenzreife
- Strafbarkeit Paragraf 15a IV InsO: Freiheitsstrafe bis 3 Jahre
Praxis
- Liquiditätsmonitoring von Anfang an
- Bei Krise: rechtzeitig Steuerberater und Insolvenzexperte einschalten
- StaRUG-Restrukturierung Paragraf 1 StaRUG als Alternative prüfen
→ Skill krisenfrueherkennung-starug / fortbestehensprognose
6) Compliance — GwG
- TraFinG-Meldung unverzueglich (siehe
gesellschaftsgruender-transparenzregister)
- GwG-Identifikation der Geschäftspartner bei Bargeschäften über 10.000 EUR (Paragraf 10 GwG)
- Geldwäsche-Beauftragter: bei verpflichteten Unternehmen Paragraf 7 GwG (Banken, Notare etc.)
- Verdachtsmeldung Paragraf 43 GwG bei Verdacht
7) Compliance — Datenschutz
- DSGVO-Konformität: Datenschutz-Folgenabschätzung bei Hochrisiko-Verarbeitungen Art. 35 DSGVO
- Datenschutzbeauftragter Paragraf 38 BDSG: bei > 20 Personen mit Datenverarbeitung
- Verarbeitungsverzeichnis Art. 30 DSGVO
- Datenschutz-Information auf der Webseite
→ Skill datenschutzrecht
8) Compliance — Arbeitsschutz
- Arbeitsschutz-Bewertung Paragraf 5 ArbSchG
- Erste-Hilfe-Material und ausgebildeter Ersthelfer
- Brandschutz-Beauftragter (nicht zwingend bei Bueros, aber empfohlen)
- Berufsgenossenschaft-Unterweisungen
9) Verkehrspflichten und Verbraucherrecht
Bei Online-Geschäft
- Impressum Paragraf 5 DDG (zuvor TMG)
- Datenschutzerklärung Art. 13 DSGVO
- Allgemeine Geschäftsbedingungen (Paragraf 305 ff. BGB)
- Widerrufsbelehrung bei B2C
- Cookie-Banner Paragraf 25 TDDDG
Bei B2C
- Verbraucherrechte-Richtlinie (Paragrafen 312 ff. BGB)
- Gewaehrleistungs-Pflichten
10) Gesellschafterversammlungen
Ordentliche Gesellschafterversammlung
- Pflicht zur jaehrlichen Beschlussfassung über Feststellung des Jahresabschlusses (Paragraf 42a GmbHG)
- Innerhalb der Frist Paragraf 264 HGB (also typisch bis Ende Mai bei Kalenderjahres-Geschäftsjahr)
- Beschluss über Gewinnverwendung
Außerordentliche Versammlung
- Bei Bedarf (z.B. Kapitalerhöhung, Geschäftsführer-Bestellung)
- Einberufung durch GF oder Gesellschafter mit mind. 10 % Anteil (Paragraf 50 GmbHG)
Form und Protokoll
- Schriftliche Einberufung mit Tagesordnung (Paragraf 51 II GmbHG)
- Mindestfrist: 1 Woche
- Protokoll mit allen Beschlüssen
11) Versicherungen
Pflicht
- Berufsgenossenschaft: über Anmeldepflicht
- Sozialversicherung der Mitarbeiter: über SV-Pflicht
Empfohlen
- D&O-Versicherung für GF (Paragraf 43 GmbHG-Risiken)
- Betriebs-Haftpflicht-Versicherung
- Inhaltsversicherung (Bueromobiliar, IT)
- Berufshaftpflicht bei Beratungs-Mandanten
- Cyber-Versicherung: Stand 2026 in vielen Branchen quasi-Pflicht
- Rechtsschutz-Versicherung
12) Erste 100-Tage-Checkliste
Tag 0-7 (unmittelbar nach HR-Eintragung)
Tag 8-30
Tag 31-100
13) Haftungs-Risiken
Haftung gegenüber Gesellschaft (Paragraf 43 II GmbHG)
- Bei Pflichtverletzung
- Beispiel: Annahme unsicherer Forderung ohne Bonitaetsprüfung
Haftung gegenüber Gläubigern
- Insolvenzverschleppung § 15b InsO (vormals § 64 GmbHG aF, aufgehoben durch SanInsFoG 1.1.2021) iVm § 15a InsO
- Strafbarkeit bei Falschangaben Paragraf 82 GmbHG
Haftung gegenüber Behörden
- Steuerstrafrecht Paragraf 370 AO
- Beitragshinterziehung Paragraf 266a StGB (Sozialversicherung)
- Geldwäsche Paragraf 261 StGB
14) Empfehlung
- Steuerberater binnen 14 Tagen einbinden
- Anwalt als laufendes Mandat (Vertragsmanagement, Compliance)
- Versicherungs-Makler binnen 4 Wochen
- D&O-Versicherung vor erster großer Entscheidung
Anschluss
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