| name | calculo-tributo-federal-selic |
| description | CALCULO-TRIBUTO-FEDERAL-SELIC — Atualiza debito de tributo federal (IRPF, IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, contribuicoes federais) pela SELIC acumulada (CTN art. 161 + Lei 9.430/96 art. 61). Aplica multa de mora 0,33%/dia limitada a 20% (art. 61 § 2º Lei 9.430/96) e juros SELIC mensal + 1% no mes do recolhimento. NUNCA gera SELIC numerica de cabeca — consulta scripts/data/indices/selic-mensal.json e devolve formula + link Sicalc se fora do range. Use quando o advogado precisar atualizar debito federal, simular DARF de parcelamento, conferir lancamento de auto de infracao federal ou preparar pedido de retificacao de pagamento (DCTF/PER-DCOMP).
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CALCULO-TRIBUTO-FEDERAL-SELIC — Atualizacao de Debito Federal
1. ESCOPO
Calcula atualizacao de tributo federal em atraso (CTN art. 161 +
Lei 9.430/96 art. 61), produzindo:
- Multa de mora (0,33%/dia × dias de atraso, limitada a 20%)
- Juros SELIC mensal acumulada (do mes seguinte ao vencimento ate o
mes anterior ao pagamento)
- Juros 1% no mes do efetivo recolhimento (regra do art. 61 §3º)
- Valor total atualizado para DARF / parcelamento / impugnacao
Aplica-se a: IRPF, IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, IOF, ITR,
contribuicoes federais (INSS patronal/empregado, contribuicoes a
terceiros — Sistema S), CIDE.
NAO aplica a: ICMS (estadual — Selic ou taxa propria por UF), ISS
(municipal), tributos com regime especial (ex: Simples — Lei
Complementar 123/06 tem regra propria).
2. INPUT NECESSARIO
Perguntar ao operador (ou extrair do contexto):
- Tributo (IRPJ, PIS, COFINS, etc.) + codigo da receita (4
digitos — ex: 2089 IRPJ Lucro Real, 8109 PIS, 2172 COFINS)
- Valor original do tributo (R$ — base do debito, sem multa nem
juros)
- Data de vencimento original (DD/MM/AAAA)
- Data prevista do pagamento (DD/MM/AAAA) — para calculo dos dias
de mora
- Houve denuncia espontanea? (CTN art. 138 — afasta multa de mora
se pago antes de qualquer procedimento fiscal)
- Esta sob fiscalizacao / auto de infracao lavrado? Se sim, qual
multa (75% — passiva, 150% — qualificada, ou outra)
- Tipo de pagamento: DARF avulso · parcelamento ordinario (Lei
10.522/02) · parcelamento especial (PERT, REFIS, etc.)
3. PROCESSAMENTO
3.1 Composicao do debito (Lei 9.430/96 art. 61)
DEBITO TOTAL = PRINCIPAL + MULTA DE MORA + JUROS SELIC
3.2 Multa de mora (art. 61 caput)
multa = 0,33% × dias_atraso × principal
LIMITE: max 20% do principal
Atencao: se pago dentro do prazo (D+0), multa = 0. Conta-se a
partir do primeiro dia util seguinte ao vencimento.
3.3 Juros SELIC (art. 61 §3º)
juros = principal × (SOMA_SELIC_MENSAL + 1%)
Onde SOMA_SELIC_MENSAL = soma das SELIC mensais publicadas pelo BCB,
do mes seguinte ao vencimento ate o mes ANTERIOR ao pagamento.
O 1% adicional corresponde ao mes do efetivo pagamento (regra
fixa, nao consulta tabela).
3.4 Consulta SELIC
Consultar: scripts/data/indices/selic-mensal.json
Dentro do range [range_inicial, range_final]:
→ valor final calculado com SELIC verificada
Fora do range:
→ formula + link Sicalc (https://sicalc.receita.fazenda.gov.br/)
→ placeholder _____ no campo SELIC
3.5 Denuncia espontanea (CTN art. 138)
Se operador respondeu SIM:
- ZERAR multa de mora (afastada por denuncia espontanea)
- Manter juros SELIC integralmente (Sum. 360 STJ: denuncia espontanea
nao afasta juros)
- Avisar: "denuncia espontanea valida APENAS se pago ANTES de qualquer
procedimento fiscal (notificacao, intimacao, inicio de fiscalizacao)"
3.6 Auto de infracao lavrado
Se operador informou multa de oficio (75% ou 150%):
- NAO aplicar multa de mora (substituida pela multa de oficio)
- Calcular multa de oficio sobre o principal (75% — passiva; 150% —
qualificada por sonegacao/fraude/conluio)
- Juros SELIC normal sobre principal
- Considerar reducoes do art. 6º Lei 8.218/91 (50% se pago em 30 dias,
40% se parcelado em 30 dias, etc.)
4. OUTPUT — Memoria de Calculo
## Memoria de calculo — atualizacao tributo federal
**Tributo:** [nome] (codigo receita [XXXX])
**Principal original:** R$ [valor]
**Vencimento original:** [DD/MM/AAAA]
**Data prevista pagamento:** [DD/MM/AAAA]
**Dias de atraso:** [N]
---
### Tabela 1 — Multa de mora (Lei 9.430/96 art. 61)
| Calculo | Valor |
|---------|-------|
| 0,33% × [N] dias × R$ [principal] | R$ ___ |
| Limite legal (20% do principal) | R$ ___ |
| **Multa devida (menor entre os dois)** | **R$ ___** |
---
### Tabela 2 — Juros SELIC (Lei 9.430/96 art. 61 §3º)
| Mes | SELIC mensal | Acumulado |
|-----|--------------|-----------|
| [mes vencimento + 1] | _____% | _____% |
| ... | _____% | _____% |
| [mes anterior pagamento] | _____% | _____% |
| **Mes do pagamento** | **1,00% (fixo)** | _____% |
| **TOTAL SELIC + 1%** | | **_____%** |
**Juros = R$ [principal] × _____% = R$ ___**
**FONTE OBRIGATORIA:** https://sicalc.receita.fazenda.gov.br/
---
### Totalizacao
| Verba | Valor |
|-------|-------|
| Principal | R$ ___ |
| Multa de mora (max 20%) | R$ ___ |
| Juros SELIC + 1% | R$ ___ |
| **TOTAL ATUALIZADO ATE [data]** | **R$ ___** |
---
### Codigo de receita para DARF
| Campo DARF | Valor |
|------------|-------|
| Codigo receita | [XXXX] |
| Periodo apuracao | [MM/AAAA] |
| Data vencimento | [DD/MM/AAAA] |
| Numero referencia | (preencher se houver) |
5. FUNDAMENTACAO LEGAL
| Norma | Cobertura |
|---|
| CTN art. 161 | Juros de mora — taxa = 1% am salvo lei especial |
| Lei 9.430/96 art. 61 caput | Multa de mora 0,33%/dia, max 20% |
| Lei 9.430/96 art. 61 §3º | Juros SELIC mensal + 1% no mes do pagamento |
| Lei 8.218/91 art. 6º | Reducao de multa de oficio (50%/40%/30%) |
| CTN art. 138 | Denuncia espontanea — afasta multa, nao afasta juros |
| Sum. 360 STJ | Denuncia espontanea nao afasta juros |
| Sum. 436 STJ | DCTF/declaracao confessada nao precisa lancamento |
| Tema 444 STJ | Multa de oficio limita-se a 20% se ha falta de pagamento sem fraude |
6. AVISOS OBRIGATORIOS NO OUTPUT
⚠️ VALIDACAO OBRIGATORIA ANTES DE GERAR DARF:
1. Conferir valor contra Sicalc da Receita Federal:
https://sicalc.receita.fazenda.gov.br/sicalc/principal
(calculadora oficial — gera DARF com codigo de barras valido).
2. SELIC mensal flutua — conferir mes a mes contra publicacao do
BCB ou Sicalc. Esta skill nao tem acesso a SELIC posterior a
[range_final do scripts/data/indices/selic-mensal.json].
3. Se ha auto de infracao: confirmar multa aplicada (75% / 150% /
outra) e prazos de reducao (Lei 8.218/91 art. 6º).
4. Se denuncia espontanea: certificar que NAO ha procedimento
fiscal iniciado (CTN art. 138 + Sum. 360 STJ).
5. Pagamento gera presuncao de quitacao apenas do principal — se
houver duvida sobre composicao, abrir PER-DCOMP ou pedido
administrativo de retificacao.
7. INTEGRACAO
Upstream: classificar-tipo-calculo (roteador) → identifica
"tributo federal" → chama esta skill.
Downstream: protocolo-p4-calculos (auditoria R1-R4 default-on).
Cross-link (sugestao soft, nao executa):
## 💡 Proximos passos opcionais
| Proximo passo | Comando | Plugin |
|---|---|---|
| Impugnar lancamento administrativo | /tributario impugnacao-auto-infracao | tributario-societario-adv-os |
| Pedido de retificacao DCTF | /contabil retificar-dctf | auditoria-contabil-os |
| Defesa em execucao fiscal | /execucao embargos-execucao | execucao-adv-os |
8. PROIBICOES
- NUNCA gerar SELIC numerica de cabeca — sempre consultar
scripts/data/indices/selic-mensal.json.
- NUNCA aplicar multa > 20% do principal (limite legal absoluto
art. 61 caput).
- NUNCA confundir multa de mora (atraso simples) com multa de
oficio (auto de infracao 75/150%).
- NUNCA zerar juros SELIC em denuncia espontanea (Sum. 360 STJ).
- NUNCA aplicar SELIC a tributo estadual/municipal (cada UF/Mun
tem regra propria — usar skill especifica ou contadoria local).
- NUNCA omitir aviso de validacao via Sicalc.
