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股权激励税务顾问——评估股权激励计划（期权、限制性股票、 股票增值权、员工持股计划）的个人所得税和/or企业所得税处理。 适用情形：用户说"股权激励怎么交税"、"期权行权多久交税"、 "限制性股票个税计算"、"非上市公司股权激励递延纳税"、 "员工持股计划税务处理"、"股权激励12366政策"。
デフォルトでは、最初にソースを確認する Prompt が選択されています。直接コマンドに切り替えるか、ローカルコピーをダウンロードすることもできます。
インストールを決める前に、SKILL.md と SkillsMP に表示されている付属ファイルをお読みください。
Codex または Claude でインストール この Prompt をコピーして Codex、Claude、または他のアシスタントに貼り付けると、Skill ページを確認してインストールできます。
直接コマンドでは確認用 Prompt が省略されます。実行前にソースを確認してください。
npx skills add https://github.com/vivy-yi/Greater-China-Legal --skill equity-incentive-tax-advisorコマンドは1行のまま表示されます。コピー前に横へスクロールして全体を確認してください。
ローカルで確認しますか？SkillsMP が現在取得できるファイルをダウンロードできます。
刑事判决书生成——接收案件事实描述，调用8个原子能力，生成格式规范、论证严密的完整刑事判决书。 适用情形：用户要求"起草判决书"/"生成裁判文书"/"根据案卷写文书"。 核心流程：事实提取→概念理解→争议识别→法条检索→案例检索→演绎推理→格式适用→术语规范。 注意：本skill是刑事一审判决书专用模板，GCL不涉及实际司法文书输出，此skill仅作框架参考。
法律文书格式适用——起草格式规范的民事/刑事判决书，或识别文书类型并套用对应格式。 适用情形：起草判决书/生成裁判文书/写民事判决书/写刑事判决书。 核心：识别民事vs刑事→按七段式顺序起草→在需要处调用对应原子技能。 这是GCL各场景的文书输出层，与judgment-document-generation互补（后者专注刑事+8步流程，前者覆盖民刑+分段落格式规范）。
法律文书摘要——对判决书、裁定书、调解书、仲裁裁决书、行政处罚决定书进行结构化摘要。 适用情形：用户要求做摘要/提炼要点/生成裁判要旨/提取案件信息。 核心：六要素框架（案件信息+事实背景+争议焦点+法律依据+结论结果+说理过程），忠实原文，区分文书类型。 禁用：不得添加原文未载明的事实/观点/结论，不得出现主观评价性措辞。
SOC 職業分類に基づく
SKILL.md を表示中
| name | equity-incentive-tax-advisor |
| description | 股权激励税务顾问——评估股权激励计划（期权、限制性股票、 股票增值权、员工持股计划）的个人所得税和/or企业所得税处理。 适用情形：用户说"股权激励怎么交税"、"期权行权多久交税"、 "限制性股票个税计算"、"非上市公司股权激励递延纳税"、 "员工持股计划税务处理"、"股权激励12366政策"。 |
| argument-hint | [激励类型 + 公司类型（上市/非上市）+ 授予日/行权日 + 激励对象] |
| legal_frame | cn-mainland |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | high |
| escalation_triggers | ["涉及非上市公司股权激励递延纳税备案","离任员工期权处理争议","激励对象为外籍员工（涉及税收协定）","涉及VIE架构下的股权激励税务处理"] |
| trigger_phrases | ["股权","税务","顾问","所得税","增值税"] |
股权激励在中国涉及个人所得税和企业所得税的双重税收处理。个税方面，财税[2005]35号文规定了上市公司股权激励的个人所得税处理规则，财税[2016]101号文为非上市公司股权激励引入了递延纳税优惠政策。企业所得税方面，《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）规定了股权激励费用作为工资薪金在企业所得税税前扣除的条件。
股权激励税务处理的核心是准确识别各纳税时点的"工资薪金所得"和后续转让时的"财产转让所得"。上市公司和非上市公司在纳税时点和税率上存在关键差异：上市公司激励对象的纳税时点为行权日（工资薪金所得），转让时缴纳资本利得税（财产转让所得）；非上市公司符合条件可申请递延纳税至转让日，统一按财产转让所得适用20%税率。实务中常见的复杂性还体现在VIE架构、外籍员工和离任员工的处理上。
股权激励类型判断
├─ 股票期权（Stock Option）
│ ├─ 上市公司：授予→等待期→行权→转让
│ └─ 非上市公司：授予→等待期→行权→转让
├─ 限制性股票（Restricted Stock）
│ ├─ 上市公司：授予→限售期→解禁→转让
│ └─ 非上市公司：授予→限售期→解禁→转让
├─ 股票增值权（SARs）
│ └─ 以现金或模拟股票结算，实质为现金激励
└─ 员工持股计划（ESOP）
├─ 直接持股：员工直接持有公司股份
└─ 间接持股：员工通过持股平台（有限合伙/有限公司）持有
公司性质判断：
├─ 境内上市公司（沪深/北交所）→ 适用财税[2005]35号
├─ 境外上市公司（港/美/新等）→ 适用财税[2005]35号（比照执行）
├─ 非上市公司 → 适用财税[2016]101号（有条件享受递延纳税）
└─ 新三板挂牌公司 → 参照上市公司或非上市公司（视具体情况）
上市公司股权激励个税：
纳税时点：
├─ 期权：行权日（"施权日"）→工资薪金所得
├─ 限制性股票：解禁日→工资薪金所得
└─ 转让日：转让股票→财产转让所得（暂免个税）
应纳税所得额计算（期权）：
= (行权日市价 - 行权价) × 行权股数
应纳税所得额计算（限制性股票）：
= (登记日市价 + 解禁日市价) / 2 × 解禁股数 - 实际支付金额
适用税率（2021年42号公告，延续至2027年）：
√ 单独计税，不并入当年综合所得
√ 全额除以12个月，按月度税率表确定适用税率
√ 计算公式：应纳税额 = (应纳税所得额/12 × 税率 - 速算扣除数) × 12
非上市公司股权激励个税（递延纳税）：
享受递延纳税条件（财税[2016]101号）：
□ 激励对象为技术骨干和高级管理人员
□ 激励人数累计不超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%
□ 股票（权）期权自授予日起持有满3年
□ 限制性股票自授予日起持有满3年，且解禁后持有满1年
□ 股票（权）期权自授予日至行权日的时间不超过10年
□ 实施激励的公司属于高新技术企业、科技型中小企业等
递延纳税效果：
√ 行权/解禁时不征收个税
√ 转让时按财产转让所得适用20%税率
√ 递延至实际转让日纳税
不满足递延纳税条件：
× 行权时按工资薪金所得计税（3%-45%累进税率）
× 可能失去税收优惠机会
| 激励类型 | 税前扣除条件 | 扣除金额 |
|---|---|---|
| 股票期权（上市公司） | 等待期内会计上确认的费用 | 行权时实际行权价与市价的差额（实际发生的工资薪金） |
| 限制性股票（上市公司） | 等待期内会计上确认的费用 | 解禁时实际支付与市价的差额 |
| 非上市公司递延纳税 | 行权时作为工资薪金扣除 | 实际发生的激励费用 |
| 现金结算（SARs） | 实际支付时扣除 | 支付金额 |
税前扣除凭证：
外籍员工股权激励：
离任员工：
VIE架构：
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股权激励税务分析报告
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公司名称：[名称]
激励类型：[期权/限制性股票/股票增值权/ESOP]
公司性质：[上市公司/非上市公司]
激励人数：[人]
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## 个人所得税处理
- 纳税时点：[行权日/解禁日/转让日]
- 应纳税所得额：[金额]
- 适用税率：[%]
- 应纳税额：[金额]
- 递延纳税资格：[适用/不适用]
## 企业所得税处理
- 可扣除金额：[金额]
- 扣除时点：[行权日/实际支付日]
## 特殊事项
- 外籍员工：是否适用税收协定 [是/否]
- 离任员工：已确认的处理方式 [说明]
- VIE架构：特殊处理 [说明]
## 风险标注
⚠️ MEDIUM RISK — [递延纳税条件/外籍员工协定待遇等]
## 升级建议
[涉及递延纳税备案/税收协定适用/VIE架构等须移交税务律师]
以下情况须移交专业税务律师处理：
Greater China Legal — tax-compliance equity-incentive-tax-advisor v1.0.0 [model] — 基于财税[2005]35号、财税[2016]101号、国税公告2012年第18号框架