master-document-preparation

name	master-document-preparation
description	转让定价主体文档（Master File）和本地文档（Local File）准备。 适用情形：年度同期资料准备时，按 OECD BEPS 行动 13 和中国税法要求， 撰写完整的转让定价文档包，包括组织架构、价值链分析、功能风险分析、 可比性分析和 TP 方法说明。
argument-hint	[报告年度 YYYY] [关联交易总额 XXXX万]
last_reviewed	2026-06
version	1.0.0
risk_level	medium

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取 TP 方法论配置和文档要求。

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/master-document-preparation — 同期资料文档撰写

主体文档（Master File）框架

一、集团组织架构
  □ 股权结构图（含各关联方持股比例）
  □ 集团业务概述
  □ 主要业务线分布

二、价值链分析
  □ 各成员企业在价值链中的位置
  □ 关键价值驱动因素
  □ 集团内部协作模式

三、关联交易概况
  □ 关联交易类型汇总
  □ 各类型交易金额占比
  □ 主要关联方交易明细

四、功能、风险与资产分布
  □ 各成员企业承担的功能（研发/制造/销售/服务）
  □ 各成员企业承担的风险（市场风险/信用风险/运营风险）
  □ 各成员企业使用的有形/无形资产

五、可比性分析摘要
  □ 筛选标准
  □ 可比公司数量
  □ 利润水平指标区间与实际值对比

六、转让定价政策
  □ 各类型交易的 TP 方法选择
  □ 定价原则
  □ 内部协议框架

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本地文档（Local File）框架

一、企业基本信息
  □ 企业名称、注册地、主营业务
  □ 组织架构（本地）
  □ 关联关系（母公司/子公司持股情况）

二、关联交易详情
  □ 关联交易类型
  □ 交易金额（按关联方/类型细分）
  □ 关联交易合同摘要

三、可比性分析
  □ 筛选标准与过程
  □ 可比公司信息
  □ 财务指标计算与调整
  □ 利润水平对比

四、转让定价计算
  □ 各关联交易的具体定价计算
  □ 方法选择依据
  □ 调整（如有）

五、功能风险分析与收益分配
  □ 企业承担的功能
  □ 企业承担的风险
  □ 收益分配与功能风险匹配性评估

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文档完整性核对清单

□ 主体文档：
□ 组织架构图 — [✅/☐]
□ 价值链描述 — [✅/☐]
□ 关联交易金额与 ERP 一致 — [✅/☐]
□ 功能风险分布图 — [✅/☐]
□ 可比性分析摘要 — [✅/☐]
□ TP 方法说明 — [✅/☐]

□ 本地文档：
□ 企业信息完整 — [✅/☐]
□ 关联交易明细与总账一致 — [✅/☐]
□ 可比公司 ≥ 3 家 — [✅/☐]
□ 定价计算有依据 — [✅/☐]
□ 所有数据有来源支撑 — [✅/☐]

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常见文档缺陷预警

⚠️ 常见问题：
□ 可比公司 < 3 家 → 须补充或说明理由
□ 方法选择无依据 → 须补充方法论说明
□ 财务数据与审计报告不一致 → 须核对调整
□ 功能风险分布与实际情况不符 → 须重新评估
□ 关联交易金额与申报表不一致 → 须追溯调整

🔴 高风险问题：
□ 主体文档与本地文档数据矛盾
□ 可比性分析使用了非独立第三方数据
□ 未披露重要的关联方交易
□ 利润水平持续偏离警戒线且无合理解释

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输出格式

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转让定价同期资料
报告年度：[YYYY]
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【主体文档摘要】

一、集团概况
[内容]

二、关联交易类型分布
[表格：类型 / 金额 / 占比]

三、功能风险分布
[内容]

四、可比性分析结论
[内容]

五、TP 方法选择
[表格：交易类型 / 方法 / 依据]

【本地文档摘要】

一、关联交易详情
[按关联方/类型细分的表格]

二、可比性分析
[可比公司表 + 指标对比]

三、定价计算
[计算过程]

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文档完整性：[✅ 完整 / ⚠️ 缺失 X 项]
风险评估：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
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升级触发条件

• 须准备的文档类型超出原计划
• 可比性分析发现重大偏离
• 关联交易金额与历史数据差异 > ±[X]%
• 税务机关要求补充材料

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Finance Skills — master-document-preparation atomic skill