audit-evidence-collection

name	audit-evidence-collection
description	审计资料收集 — 按审计要求收集 [ERP]/[DOC] 资料，完成资料清单编制与核对。 适用情形：审计进场准备时执行，从 [ERP]/[DOC] 获取资料， 按审计资料清单整理，核查完整性，输出资料收集报告。 核心：清单核对 + 缺失识别 + 替代方案 + 按时交付。
argument-hint	[审计类型：年度审计/专项审计] [审计期间 YYYY年度]
last_reviewed	2026-06
version	1.0.0
risk_level	medium

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（审计类型/资料清单/配合流程）。

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/audit-evidence-collection — 审计资料收集

Examples

→ 示例：用户说"审计师要银行询证函的回函，说还没收到，需要催吗"，系统应调用本技能，查询银行询证函状态并跟进。

→ 示例：用户说"审计师要我们提供某个供应商的合同和付款记录，帮我整理一下"，系统应调用本技能，按审计需求收集合同和付款证据。

→ 示例：用户说"内审部门要求盘点库存，但仓库说系统和实物有差异"，系统应调用本技能，执行差异核实和盘点调整建议。

第一步：确认审计资料清单

根据审计类型确认资料范围：

□ 审计类型：[年度审计/专项审计]
□ 审计期间：[YYYY年MM月DD日 至 YYYY年MM月DD日]
□ 审计机构：[事务所名称]

□ 资料清单分类：
□ 财务报表及相关资料（[ERP]）
□ 账龄及余额确认（[ERP]）
□ 固定资产资料（[ERP]/[DOC]）
□ 税务资料（[ERP]/[DOC]）
□ 公司治理资料（[DOC]）

□ 资料提交截止：[审计进场前 X 天]

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第二步：资料收集

按清单从 [ERP]/[DOC] 收集资料：

□ 一、财务报表及相关资料
□ 月度/季度/年度财务报表 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 科目余额表（全期） — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 序时账（全部凭证） — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 银行对账单（全部账户） — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]

□ 二、账龄及余额确认
□ 应收账款账龄分析 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 应付账款账龄分析 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 其他应收/应付款明细 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 预收/预付款明细 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]

□ 三、固定资产资料
□ 固定资产台账 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 折旧计算表 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 在建工程明细 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 盘点记录（如有） — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]

□ 四、税务资料
□ 增值税申报表 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 企业所得税申报表 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 完税证明 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]

□ 五、公司治理资料
□ 股东会/董事会决议 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 关联交易协议 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]
□ 担保合同 — 状态：[✅ 已收集 / ⚠️ 待收集]

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第三步：核对完整性

核查资料是否齐全：

□ 资料完整率：[X%]

□ 已收集：[X] 项
□ 缺失：[X] 项
□ 缺失资料：
□ [资料A] — 缺失原因 [系统无记录/档案未归档/已销毁]
□ [资料B] — 缺失原因 [...]

□ 缺失影响评估：
□ 对报表影响：[低/中/高]
□ 是否可替代：[是/否]
□ 替代方案：[描述]

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第四步：资料整理与交付

整理资料并标记缺失项：

□ 资料整理状态：[✅ 已整理 / ⚠️ 部分整理]

□ 资料整理要求：
□ 按清单顺序整理
□ 标注页码
□ 电子资料按年份/类别分类

□ 缺失资料处理：
□ 须补充：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 补充责任人：[X]
□ 补充截止：[YYYY-MM-DD]

□ 审计师确认：
□ 资料交接清单已确认：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 交接日期：[YYYY-MM-DD]

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第五步：生成资料收集报告

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审计资料收集报告
审计类型：[年度审计/专项审计]
审计期间：[YYYY年MM月DD日至YYYY年MM月DD日]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【一、资料收集概况】

□ 资料清单总数：[X] 项
□ 已收集：[X] 项
□ 缺失：[X] 项
□ 完整率：[X%]

□ 收集完成率：[✅ 全部完成 / ⚠️ X 项缺失]

【二、资料收集明细】

| 资料类别 | 应收集 | 已收集 | 缺失 | 完成率 |
|---------|-------|-------|------|-------|
财务报表及资料 | [X] | [X] | [X] | [X%] |
账龄及余额确认 | [X] | [X] | [X] | [X%] |
固定资产资料 | [X] | [X] | [X] | [X%] |
税务资料 | [X] | [X] | [X] | [X%] |
公司治理资料 | [X] | [X] | [X] | [X%] |

【三、缺失资料清单】

□ 缺失资料：[X] 项

□ 主要缺失项：
□ [资料A] — 原因 [描述] — 替代方案 [描述] — 补充责任人 [X] — 截止 [日期]
□ [资料B] — 原因 [描述] — 替代方案 [描述] — 补充责任人 [X] — 截止 [日期]

【四、资料交接安排】

□ 交接日期：[YYYY-MM-DD]
□ 交接人：[姓名]
□ 接收人：[审计师姓名]

□ 交接清单已确认：[✅ 是 / ⚠️ 否]

【五、待跟进事项】

□ 须补充资料：[X] 项
□ 须审计师确认替代方案：[X] 项

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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据来源：[ERP] / [DOC]
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升级触发条件

• 缺失资料影响重大报表科目
• 无法提供替代资料
• 审计师对资料完整性有异议

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Finance Skills — audit-evidence-collection atomic skill