transfer-pricing-documentation-master

name	transfer-pricing-documentation-master
description	转让定价文档管理主流程 — 整合主体文档/本地文档/CbCR/APA 全套文档管理。 适用情形：年度转让定价文档准备时执行，整合 master-document-preparation、 comparable-analysis-tp、beps-compliance 和 apa-management， 输出完整的转让定价合规文档包。 核心：关联方清晰 → 方法选择合理 → 文档完整 → 披露合规。
argument-hint	[报告年度 YYYY] [截止日期 YYYY-MM-DD]
last_reviewed	2026-06
version	1.0.0
risk_level	high

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（关联方清单/TP 方法论/文档要求）。

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/transfer-pricing-documentation-master — 转让定价文档管理主流程

完整文档管理流程

Step 1：关联方交易数据收集（截止日后 X 周内）
  → 收集全期关联交易数据
  → 确认须准备的文档类型

Step 2：同期资料准备
  → 执行 master-document-preparation（主体文档）
  → 执行 comparable-analysis-tp（可比性分析）
  → 执行 beps-compliance（BEPS 合规）

Step 3：APA 管理（如适用）
  → 执行 apa-management

Step 4：文档汇总与提交
  → 核对完整性
  → 生成文档包
  → 提交关联申报表

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第一步：关联交易数据收集

□ 关联交易类型确认：
□ 有形资产销售/采购
□ 服务提供
□ 无形资产许可
□ 金融交易（借款/担保）
□ 费用分摊

□ 须准备文档类型确认：
□ 主体文档（Master File）：[✅ 须准备 / ☐ 不须]
□ 本地文档（Local File）：[✅ 须准备 / ☐ 不须]
□ 国别报告（CbCR）：[✅ 须准备 / ☐ 不须]

□ 关联交易金额阈值检查：
□ 年度关联交易总额 > [X] 万元 → 须准备同期资料
□ 海外关联方存在 → 须准备主体文档
□ 集团合并收入 > [X] 亿元 → 须准备 CbCR

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第二步：同期资料准备

执行 Skill： master-document-preparation

□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]

□ 主体文档完整性：
□ 组织架构描述：[✅ 有 / ☐ 缺失]
□ 价值链分析：[✅ 有 / ☐ 缺失]
□ 关联交易概况：[✅ 有 / ☐ 缺失]
□ 功能/风险/资产分布：[✅ 有 / ☐ 缺失]
□ 可比性分析：[✅ 有 / ☐ 缺失]
□ TP 方法说明：[✅ 有 / ☐ 缺失]

执行 Skill： comparable-analysis-tp

□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]

□ 可比性分析质量：
□ 可比公司数量：≥ [X] 家
□ 行业筛选：准确
□ 财务指标区间：符合警戒线
□ 差异调整：有充分依据

□ 利润水平指标：
□ 毛利率：[X]% — 风险：[低/中/高]
□ 营业利润率：[X]% — 风险：[低/中/高]
□ 完全成本加成率：[X]% — 风险：[低/中/高]

执行 Skill： beps-compliance

□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]

□ BEPS 行动 13 合规：
□ 主体文档格式符合要求
□ 本地文档格式符合要求
□ CbCR 数据完整且准确
□ 各管辖区纳税情况已披露

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第三步：APA 管理（如适用）

执行 Skill： apa-management（仅当存在 APA 时）

□ 执行状态：[成功/失败/不适用]

□ APA 状态：
□ 已签署 — 有效期至 [YYYY-MM-DD]
□ 申请中 — 进度 [描述]
□ 无 APA

□ 本期是否在 APA 覆盖范围内：[是/否/不适用]

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第四步：文档汇总与提交

□ 文档包完整性检查：
□ 主体文档：[✅ 完整 / ☐ 待补充]
□ 本地文档：[✅ 完整 / ☐ 待补充]
□ CbCR：[✅ 完整 / ☐ 不须 / ☐ 待补充]
□ 关联申报表：[✅ 已提交 / ☐ 待提交]

□ 提交状态：
□ 关联申报表提交日期：[YYYY-MM-DD]
□ 同期资料留存备查：[✅ 是 / ☐ 否]

□ 文档存档：
□ 存放位置：[SharePoint/Google Drive/...]
□ 访问权限：仅 TP 负责人/CFO
□ 保存期限：不少于 [X] 年

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综合输出

═══════════════════════════════════════
转让定价文档管理报告
报告年度：[YYYY]
截止日期：[YYYY-MM-DD]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
═══════════════════════════════════════

【核心结论】
整体转让定价合规风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]

□ 文档完整性：[一句话总结]
□ 可比性分析：[一句话总结]
□ BEPS 合规：[一句话总结]
□ APA 状态：[一句话总结]

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【一、关联交易概况】
□ 关联交易总额：[XXX万]
□ 有形资产：[XXX万]（[X%]）
□ 服务提供：[XXX万]（[X%]）
□ 无形资产：[XXX万]（[X%]）
□ 金融交易：[XXX万]（[X%]）
□ 费用分摊：[XXX万]（[X%]）

【二、须准备文档类型】
□ 主体文档：[✅ 须准备 / ☐ 不须]
□ 本地文档：[✅ 须准备 / ☐ 不须]
□ 国别报告：[✅ 须准备 / ☐ 不须]

【三、可比性分析结果】
□ 可比公司数量：[X] 家
□ 毛利率区间：[X]% - [X]% — 企业值 [X]% — [低/中/高] 风险
□ 营业利润率区间：[X]% - [X]% — 企业值 [X]% — [低/中/高] 风险
□ 结论：[描述]

【四、转让定价风险评估】
□ 方法选择合理性：[✅ 合理 / ⚠️ 需调整]
□ 利润水平预警：[✅ 无预警 / ⚠️ 中预警 / 🔴 高预警]
□ 税务调整风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]

【五、APA 状态】（如适用）
□ 状态：[无/申请中/已签署]
□ 有效期：[YYYY-MM-DD]
□ 本期是否符合：[✅ 是 / ⚠️ 否 / 不适用]

【六、BEPS 行动 13 合规】
□ 主体文档：[✅ 合规 / ☐ 待完善]
□ 本地文档：[✅ 合规 / ☐ 待完善]
□ CbCR：[✅ 合规 / ☐ 不须 / ☐ 待完善]

【七、关联申报提交状态】
□ 提交日期：[YYYY-MM-DD]
□ 提交状态：[✅ 已提交 / ☐ 待提交]
□ 保存备查：[✅ 是 / ☐ 否]

【八、待处理事项】
□ 高优先级：[...]
□ 中优先级：[...]

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编制人：[财务经理]
审核人：[CFO / TP 负责人]
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升级触发条件

• 利润水平指标超出警戒线 → 🔴 高风险
• 须准备主体文档 / CbCR
• 税务机关发出转让定价查询
• APA 到期须续期
• 年度关联交易金额重大变动（> ±[X]%）

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Finance Skills — transfer-pricing-documentation-master atomic skill