vat-credit-calculator

name	vat-credit-calculator
description	增值税进项税额计算——计算可抵扣进项税额，识别抵扣风险。 适用情形：月度增值税申报前，确认进项税额是否可抵扣。 核心：专用发票可抵扣，海关缴款书须比对，通行费/旅客运输有特殊规则。
argument-hint	[企业类型（一般纳税人/小规模）+进项类型]
legal_frame	cn-mainland
last_reviewed	2026-06
version	1.0.0
risk_level	medium
trigger_phrases	["增值税","计算","税务","所得税","转让定价"]

/vat-credit-calculator — 增值税进项税额计算

加载上下文

首次使用时： 读取 ../CLAUDE.md 获取抵扣规则/不得抵扣情形。

工作流程

1. 读取 ../CLAUDE.md → 获取抵扣规则
2. 识别进项类型
3. 判断是否可抵扣
4. 计算可抵扣税额
5. 输出清单

可抵扣进项类型

类型	抵扣凭证	可抵扣税率
增值税专用发票	专票	按票面税额
海关进口增值税专用缴款书	海关缴款书	按票面税额
农产品收购发票	收购发票	9%/10%抵扣
旅客运输发票	航空/铁路/公路水路	9%/3%
收费公路通行费	通行费发票	5%/3%

不得抵扣进项的情形（增值税法第27条）

情形	说明
简易计税项目	用于简易计税项目的进项不得抵扣
免征增值税项目	用于免征增值税项目的进项不得抵扣
集体福利/个人消费	交际应酬/福利费中的消费品不得抵扣
非常损失	非正常损失的购进货物不得抵扣
贷款服务	贷款服务进项不得抵扣（2023年后部分可）
餐饮服务	餐饮服务不得抵扣（2023年后可抵扣）

农产品抵扣规则

自2019年4月1日起：
- 取得9%专票：按票面税额抵扣
- 取得10%专票：按9%抵扣，1%做进项转出
- 购进用于生产或委托加工13%税率货物：可加计扣除1%

输出格式

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增值税进项税额计算
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企业类型：[一般纳税人/小规模纳税人]
本期可抵扣进项：[金额]
不得抵扣进项：[金额]
进项转出：[金额]
建议：[合规建议]
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