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Use when: generating compliance checklists, monthly/quarterly/annual review lists, industry-specific compliance requirements. Trigger: 合规清单, 检查清单, 月度检查, 季度检查, 年度检查. NOT for: actual compliance checking (use ft-compliance-auditor).
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| description | Use when: generating compliance checklists, monthly/quarterly/annual review lists, industry-specific compliance requirements. Trigger: 合规清单, 检查清单, 月度检查, 季度检查, 年度检查. NOT for: actual compliance checking (use ft-compliance-auditor). |
| name | ft-compliance-checklist |
| version | 1.0.0 |
按行业+企业规模+纳税人类型自动生成结构化合规检查清单。生成清单后交给 ft-compliance-auditor 执行检查。本技能只负责"列出该查什么"，不负责"实际去查"。
按时间窗口(代账41任务模型):
采集期 (1-5日)
征期 (6-15日)
质检期 (16-24日)
准备期 (25-31日)
| 行业 | 额外检查项 |
|---|---|
| 建筑业 | 项目预缴增值税(一般计税2%/简易计税3%)、异地经营报验、完工百分比确认 |
| 房地产 | 土地增值税预缴/清算、预售收入确认、开发成本分摊 |
| 外贸/进出口 | 出口退税申报(收齐凭证次月申报期内，2022年起放宽)、外汇核销、海关缴款书抵扣 |
| 餐饮/零售 | 农产品抵扣台账、库存盘点、现金收入完整性 |
| 高新技术企业 | 研发费用辅助账(按项目归集)、高新资质年度自查、知识产权台账 |
| 电商 | 平台收入确认(GMV vs 实际收入)、刷单退款冲减、平台服务费进项 |
| 物流/运输 | 油费进项台账、通行费发票归集、车辆保险/折旧 |
| 类型 | 典型差异 |
|---|---|
| 小规模纳税人 | 增值税按季申报、免征额(月销售额10万/季销售额30万，仅限普票部分)、不需要进项认证 |
| 一般纳税人 | 增值税按月申报、进项认证勾选、发票管理更严格 |
| 小微企业 | 所得税优惠(应纳税所得额<=300万，实际税负约5%=25%x20%，需确认当年减半政策是否延续)、六税两费减半 |
| 高新技术企业 | 所得税15%优惠税率、研发加计扣除100%(2023年起所有企业统一，实际发生额的200%税前扣除)、额外季度台账 |
| 用户需求 | 生成哪种清单 | 关键参数 |
|---|---|---|
| "这个月要做什么" | 月度清单(当前时间窗口) | 纳税人类型+行业 |
| "季度末要注意什么" | 季度清单(含月度) | 同上+是否有关联方 |
| "年底要准备什么" | 年度清单(含所有) | 同上+是否高新/小微+是否有资产处置 |
| "建筑公司要查什么" | 行业定制清单 | 行业特殊项叠加通用项 |
| "新接的客户第一个月" | 首月清单(含建账) | 接手时的特殊检查项(历史数据移交/期初余额确认) |
清单生成不等于清单执行 -- 本技能只生成"该查什么"的清单。实际执行检查(打开系统、核对数据、标记问题)是 ft-compliance-auditor 的工作。不要在清单生成阶段就开始做判断或给结论。
不同地区征期可能不同 -- 印花税在上海是按季申报，在部分地区是按次申报。房产税/城镇土地使用税的申报频率各地也不统一。生成清单时必须确认客户所在地区的具体征期安排，不能一刀切用全国标准。
高新技术企业有额外的季度研发台账检查项 -- 高新企业每季度需要更新研发费用辅助账(按项目归集人工/材料/折旧/其他费用)。这个检查项很多代账公司会漏，直到年审或税务检查时才发现台账没做。
小微企业和一般企业的检查项差30%以上 -- 小微企业享受大量简化和优惠(六税两费减半、所得税优惠、增值税免征)，对应的检查项更少但判定条件更多(要持续监控是否还符合小微标准)。不能把一般企业的完整清单直接套用。
首月接手客户的清单最复杂 -- 新接客户第一个月需要额外检查：期初余额确认、历史账务移交完整性、税种鉴定核对、网上申报开通状态、发票领购状态、社保账户状态。这些一次性检查项容易遗漏。
汇算清缴季(1-5月)清单需要提前3个月准备 -- 很多代账公司12月才开始想汇算清缴的事。实际上10月就应该开始：资产盘点、坏账确认、关联交易整理、研发费用归集复核。清单应在10月就生成汇算清缴准备项。
