dirf

name	dirf
description	Gera e transmite a DIRF anual com rendimentos pagos a PF e PJ e respectivos IRRF/CSRF retidos. Atenção: a partir de 2024 a obrigação migrou para a EFD-Reinf (R-4000), mas DIRF retroativa ainda é válida.

Quando usar

Atenção: a DIRF foi extinta para fatos geradores de 2024 em diante (substituída por R-4010/R-4020 da EFD-Reinf). Use esta skill para:

• DIRF retificadora ou original de anos anteriores a 2024 (até 2023).
• Verificação histórica e cruzamento com IRPF do beneficiário.

Inputs necessários

1. Folha de pagamento de cada mês (IRRF retido por colaborador, dependentes, INSS, plano de saúde, previdência privada)
2. NFs de serviços com IRRF/CSRF/INSS retidos (skill 13)
3. Pagamentos de aluguel a PF
4. Pagamentos a autônomos (RPA)
5. Pagamentos ao exterior (royalties, juros, dividendos)
6. Comprovantes de rendimentos enviados aos beneficiários

Estrutura

A DIRF organiza:

• Beneficiários PF: CPF, nome, dependentes, rendimentos por código de natureza, IRRF, ISS retido por município, deduções (INSS, dependentes, pensão alimentícia, plano saúde).
• Beneficiários PJ: CNPJ, razão, rendimentos por código, IRRF, CSRF, INSS, IRPJ residente.

Códigos de natureza mais comuns

Código	Natureza
0561	Trabalho assalariado / pró-labore
0588	Serviços profissionais a PF (autônomo)
1708	Serviços profissionais a PJ
3208	Aluguel pago a PF
3280	Aluguel pago ao exterior
5952	CSRF (PIS+COFINS+CSLL)
8045	Juros e descontos (RFB)
0473	Juros sobre capital próprio
5706	IRRF na fonte sobre rendimentos do exterior

Passo a passo (DIRF anos ≤ 2023)

1. Levantar todos os pagamentos com retenção do ano

2. Consolidar por beneficiário e código

• PF/PJ × natureza × mês × valor/IRRF/dedução

3. Plano de saúde (PGD DIRF — Quadro 12)

• Necessário informar dependentes do plano com valor anual reembolsado

4. Importar no PGD DIRF (Receita Federal)

• Pode digitar ou importar TXT do sistema da empresa

5. Validar (PVA gerou um relatório)

• Erros mais comuns: CPF inválido, soma mensal ≠ anual, beneficiário sem ao menos 1 mês de rendimento.

6. Assinar e transmitir até 28/02 ou 29/02 do ano subsequente.

7. Comprovante de Rendimentos

• Entregar até 28/02 a cada beneficiário (PF/PJ).

DIRF migrada para Reinf (2024+)

Para fatos geradores de 2024 em diante, use:

• R-4010 — pagamentos a PF (substitui DIRF PF)
• R-4020 — pagamentos a PJ (substitui DIRF PJ)
• R-4080 — retenções no recebimento (PJ que sofreu retenção)
• R-4099 — fechamento

Erros comuns

• Não bater soma de IRRF retido com DCTF/DCTFWeb mensal.
• Esquecer informe de dependentes do plano de saúde — beneficiário não consegue deduzir no IRPF.
• Comprovante de rendimentos sem detalhar dependentes informados.
• DIRF entregue em atraso → multa 2% a.m. (mín R$ 500 PJ ativa).
• Aluguel pago a PF: esquecer DIRF (ou em 2024+: R-4010).
• Sócio com pró-labore sem dependentes declarados.

Checklist

• Todos os meses com IRRF retido conferidos
• DIRF (≤ 2023) ou R-4010/R-4020 (≥ 2024) com 100% dos beneficiários
• Comprovante de rendimentos entregue até 28/02
• Cruzamento com DCTF/DCTFWeb sem divergência
• Plano de saúde com dependentes informados
• Beneficiário PJ Simples imune/isenta com declaração arquivada

Referências

• IN RFB 2.060/2021 (DIRF — última versão regulamentar)
• IN RFB 2.043/2021 (EFD-Reinf — substituição)
• Decreto 9.580/2018 (RIR/2018)
• Manual DIRF e PGD (anos ≤ 2023)