irpf-declaracao-completa

name	irpf-declaracao-completa
description	Monta IRPF anual completa para PFs com múltiplas fontes — empregados, autônomos, aluguel, ganho de capital, B3, exterior — escolhendo entre Simplificada e Completa, e antecipando malha fina.
allowed-tools	Read Grep Bash Edit Write
user-invocable	true

Quando usar

Anualmente entre 15/03 e 31/05. Pessoa física obrigada (renda > limite anual ~R$ 30.639,90 em 2026 — confirmar; bens > R$ 800.000; ganho de capital; operações na bolsa, atividade rural com receita > limite, residente fiscal mudou status, recebeu acima do limite com isenção).

Inputs necessários

1. Comprovantes de rendimento (Informe IR de cada fonte)
2. Despesas dedutíveis: saúde (recibos com CPF, planos), educação (limite anual), pensão alimentícia (mandado), previdência privada (PGBL), doações com incentivo
3. Bens e direitos em 31/12 (saldos bancários, imóveis, veículos, ações, criptomoedas)
4. Ganho de capital (vendas de imóveis, ações fora da B3, criptos)
5. Operações na B3 (DARF cód 6015 mensais)
6. Rendimentos do exterior + Imposto pago no exterior
7. Atividade rural (Livro Caixa do Produtor Rural)
8. Dados de dependentes (CPF obrigatório)

Estrutura da declaração

Ficha	Conteúdo
Identificação	CPF, endereço, dependentes, cônjuge
Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ	Salários, pró-labore, aluguel pago por PJ
Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior	Aluguel pago por PF, exterior, RPA
Rendimentos Isentos	Lucros distribuídos, FGTS, indenizações, poupança, ações ME
Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte	13º, JCP, aplicações financeiras
Pagamentos Efetuados	Saúde, educação, pensão, previdência, advogado
Doações Efetuadas	Incentivadas (FUMCAD, Fundo do Idoso, etc.)
Bens e Direitos	Saldos em 31/12
Dívidas e Ônus	Saldos > R$ 5.000
Espólio	Inventário aberto
Ganhos de Capital	Importar do GCAP
Renda Variável	Resumo mensal de operações B3
Atividade Rural	Receita, despesa, resultado
Bens no Exterior	Lei 14.754/2023
Imposto Pago	DARFs do ano (carnê-leão, ganho capital, B3)

Passo a passo

1. Coletar tudo

• Lista padrão de documentos por fonte de renda

2. Importar declaração do ano anterior

• Mantém bens, ações, dependentes — só atualiza saldos

3. Lançar rendimentos

• Cada fonte na ficha correspondente
• Verificar Informe IR vs. lançamento (DIRF/R-4010 conferindo)

4. Lançar deduções legais (Completa)

• Saúde (sem limite, mas com recibo válido)
• Educação (limite anual por pessoa)
• Dependente (R$ 2.275,08 anual em 2026 — confirmar)
• Pensão alimentícia (decisão judicial / acordo homologado)
• Previdência oficial (INSS pago)
• Previdência privada PGBL (até 12% da renda tributável)

5. Calcular Simplificada vs. Completa

• Simplificada: desconto de 20% até R$ 16.754,34 (em 2026 — confirmar)
• Completa: deduções reais
• Programa simula automaticamente — escolher a menor carga

6. Tratar ganho de capital

• Importar do GCAP
• Imóveis: alíquota progressiva 15-22,5%
• Ações fora da B3: 15%
• Cripto e exterior: alíquota 15%

7. Renda variável (B3)

• Day trade: 20% sobre lucro (DARF cód 6015 mensal)
• Swing trade: 15% sobre lucro mensal acima de R$ 20.000 vendido
• Compensação de prejuízos do ano e anos anteriores

8. Bens no exterior (Lei 14.754/2023)

• Aplicações financeiras no exterior: regime de marcação a mercado anual + alíquota 15%
• Trusts: declaração específica
• Offshore: regime opcional

9. Pagamento ou restituição

• Saldo a pagar: cota única em maio ou 8 cotas mensais (mínimo R$ 50)
• Restituição: lotes de junho a setembro

10. Validar e transmitir

• Validador IRPF
• Erros comuns: CPF dependente inválido, soma rendimentos diferente do informe
• Recibo guardado por 5 anos

Templates

Lista de documentos por fonte

DECLARANTE __________ CPF __________

[ ] Informe IR — Empregador 1
[ ] Informe IR — Empregador 2 (se houver)
[ ] Informe IR — INSS (aposentado/pensionista)
[ ] Informe IR — Banco (saldos, aplicações, JCP, dividendos)
[ ] Informe IR — Corretora B3 (com DARFs cód 6015 anexos)
[ ] Recibos de aluguel recebido (PF) ou Informe IR aluguel pago por PJ
[ ] Recibos médicos com CPF
[ ] Comprovantes plano de saúde (titular + dependentes)
[ ] Comprovantes escola (mensalidade) — limites anuais
[ ] Pensão alimentícia: decisão judicial + comprovantes
[ ] Comprovantes PGBL/PRGV
[ ] DARFs ganho de capital (cód 4600) e GCAP
[ ] DARFs renda variável (cód 6015) e operações B3
[ ] Bens em 31/12 (escritura, RENAVAM, saldo bancário)
[ ] Dívidas > R$ 5.000 (contrato)
[ ] Bens no exterior (Lei 14.754/2023): saldos, aplicações, ofício
[ ] Doações incentivadas (FUMCAD, Fundo Idoso) — recibo
[ ] Recibo do IRPF do ano anterior

Fluxograma — Simplificada × Completa

1. Calcular total das deduções da Completa: R$ ___
2. Se renda > R$ 83.771,70 limite Simplificada efetivo:
   - Simplificada gera desconto teto de R$ 16.754,34
3. Comparar:
   - Imposto Simplificada: R$ ___
   - Imposto Completa:    R$ ___
4. Optar pelo menor → economia de R$ ___

Erros comuns

• Lançar dependente que está em outra declaração (pais separados que ambos declaram filho).
• Filho > 24 anos sem comprovante de universidade — perde dependência.
• Pai/mãe com renda > limite anual — não pode ser dependente.
• Recibo médico sem CPF — Receita não aceita.
• Educação: lançar curso de idiomas, técnico, MBA — apenas educação formal regular tem limite dedutível (Lei 9.250 art. 8º II "b").
• Não declarar ganho com venda de ações fora da B3.
• Day trade sem DARF mensal — multa.
• Dependente com plano de saúde não vinculado — perde dedução.

Checklist

• Documentos de todas as fontes coletados
• Dependentes com CPF
• Deduções com comprovantes válidos
• Ganho de capital importado do GCAP
• Renda variável B3 com cálculo mensal
• Bens em 31/12 com saldos batendo (extrato, RENAVAM, escritura)
• Dívidas > R$ 5.000 declaradas
• Bens no exterior conforme Lei 14.754
• Simplificada × Completa simuladas
• Validador sem erro de bloqueio
• Transmitida e recibo guardado
• Plano de pagamento (cota única ou parcelas)

Referências

• Decreto 9.580/2018 (RIR/2018)
• Lei 9.250/1995
• IN RFB 2.077/2022 (IRPF)
• Lei 14.754/2023 (bens no exterior, fundos exclusivos)
• Lei 13.043/2014 (bolsa de valores)
• Manual IRPF do ano vigente