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对单个A股上市公司的财务报表进行深度分析，评估盈利质量、财务健康状况、财务造假风险和运营效率。当用户要求深入分析某家公司的财务报表、杜邦分析、盈利质量检查、资产负债表分析、现金流分析、Z值评分、M值评分、营运资本分析，或任何详细的单公司财务审视时使用此技能。
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基于 SOC 职业分类
| name | financial-statement-analyzer |
| description | 对单个A股上市公司的财务报表进行深度分析，评估盈利质量、财务健康状况、财务造假风险和运营效率。当用户要求深入分析某家公司的财务报表、杜邦分析、盈利质量检查、资产负债表分析、现金流分析、Z值评分、M值评分、营运资本分析，或任何详细的单公司财务审视时使用此技能。 |
| license | Apache-2.0 |
扮演法证财务分析师。对单个A股上市公司的财务报表进行全面分析，评估盈利质量、财务健康状况、财务造假风险指标和运营效率。
与用户确认：
进行5因子杜邦分析。详细公式参见 references/analysis-methodology.md。
ROE = 税负系数 × 利息负担系数 × 营业利润率 × 资产周转率 × 权益乘数
| 组成部分 | 公式 | 揭示内容 |
|---|---|---|
| 税负系数 | 净利润 / 税前利润 | 税收效率 |
| 利息负担系数 | 税前利润 / EBIT | 债务成本影响 |
| 营业利润率 | EBIT / 营业收入 | 运营效率 |
| 资产周转率 | 营业收入 / 总资产 | 资产利用效率 |
| 权益乘数 | 总资产 / 股东权益 | 财务杠杆 |
追踪各组成部分5年变化趋势，识别ROE变化的驱动因素。
评估报告盈利是否反映真实经济价值：
| 测试 | 衡量内容 | 红灯阈值 |
|---|---|---|
| 应计比率 | 非现金盈利占比 | > 总资产的10% |
| 现金转化率 | 经营现金流 / 净利润 | 持续 < 0.8 |
| 收入确认 | 收入增长 vs 应收账款增长 | 应收增速超过收入 |
| 合同负债/预收 | 合同负债趋势 | 下降（提前确认收入） |
| 非经常性项目 | 一次性收益/费用频率 | "非经常性"项目每年出现 |
| 政府补助依赖 | 政府补助占净利润比例 | > 30%（利润可持续性存疑） |
计算综合财务健康指标：
| 模型 | 用途 | 组成部分 |
|---|---|---|
| Altman Z值 | 破产预测 | 营运资本、留存收益、EBIT、市值、营收——均相对于总资产 |
| Piotroski F值 | 财务实力 | 9个二元信号，涵盖盈利能力、杠杆和效率 |
| Beneish M值 | 盈利操纵检测 | 8个变量，衡量财务数据中的异常 |
详细公式和解读参见 references/analysis-methodology.md。
通过现金转化周期考察运营效率：
| 指标 | 公式 | 揭示内容 |
|---|---|---|
| 应收账款周转天数（DSO） | (应收账款 / 营业收入) × 365 | 收款效率 |
| 存货周转天数（DIO） | (存货 / 营业成本) × 365 | 存货管理 |
| 应付账款周转天数（DPO） | (应付账款 / 营业成本) × 365 | 付款实践 |
| 现金转化周期 | DSO + DIO − DPO | 营运资本效率 |
追踪5年趋势并与同行比较。
识别表外和隐性风险：
| 风险领域 | 检查内容 |
|---|---|
| 商誉/无形资产 | 相对净资产的规模；减值风险（A股并购商誉减值是常见雷区） |
| 关联交易 | 与控股股东及关联方的交易规模和定价公允性 |
| 应收票据及应收账款 | 商业承兑汇票的信用风险 |
| 在建工程 | 长期不结转固定资产的项目（可能的费用资本化） |
| 其他应收款 | 对关联方的资金占用 |
| 股份支付 | 稀释影响 |
| 有息负债到期结构 | 短期偿债压力 vs 现金/再融资能力 |
| 股权质押 | 大股东股权质押比例 |
按业务分部拆解业绩：
与2–3家直接竞争对手比较关键指标：
| 指标类别 | 具体指标 |
|---|---|
| 盈利能力 | 毛利率、营业利润率、净利率、ROE、ROIC |
| 效率 | 资产周转率、存货周转率、应收周转率 |
| 杠杆 | 资产负债率、利息保障倍数、净负债/EBITDA |
| 估值 | PE、EV/EBITDA、P/FCF、PEG |
| 成长性 | 营收CAGR、EPS CAGR、FCF CAGR |
按 references/output-template.md 编制报告：
如需实时市场数据支撑分析，请使用金融数据工具包技能（findata-toolkit-cn）。该工具包提供A股实时行情、财务指标、董监高增减持、北向资金、宏观数据等功能，所有数据源免费，无需API密钥。
A股金融数据工具包。提供脚本获取A股实时行情、财务指标、董监高增减持、北向资金、宏观经济数据（LPR、CPI/PPI、PMI、社融、M2）。用于需要实时A股市场数据支撑投资分析时。所有数据源免费，无需API密钥。
Financial data toolkit for US market analysis. Provides scripts to fetch real-time stock data (yfinance), SEC filings and insider trades (EDGAR), financial statement calculators (DuPont, Z-Score, M-Score, F-Score), portfolio analytics (VaR, stress testing, health scoring), multi-factor screening, and macro indicators (FRED). Use when you need live US market data to ground investment analysis. All data sources are free — no API keys required.
从ESG（环境、社会、治理）视角筛选和分析A股上市公司，评估可持续发展实践、争议事件和负责任投资标准。当用户询问ESG投资、可持续投资、社会责任投资、绿色投资、碳足迹分析、公司治理评估、争议事件筛查、排除清单，或对公司或组合进行ESG评分时使用此技能。
识别和分析可能创造定价偏差的A股公司事件，包括并购重组、资产注入、回购增持、管理层变更和指数调整。当用户询问并购重组机会、资产注入、股份回购分析、国企改革、指数调整交易、特殊事件投资或事件驱动策略时使用此技能。
分析A股高股息策略，评估红利股的收益可持续性与长期回报。当用户询问高股息股票、红利策略、A股分红分析、现金分红覆盖率、中证红利指数成分股、股息率排名或长期收入型投资时使用此技能。
分析A股市场董监高及重要股东增减持行为，识别具有显著管理层信心信号的公司。当用户询问董监高增持、大股东买入、内部人交易分析、管理层增持信号、股东增减持动态时使用此技能。