| name | lancamentos-contabeis-padrao |
| description | Catálogo de lançamentos padrão para operações cotidianas (vendas, compras, folha, tributos, ativo imobilizado, empréstimos), com débitos e créditos prontos e fundamentação em CPCs. |
| allowed-tools | Read Grep Bash Edit Write |
| user-invocable | true |
Quando usar
Como referência rápida para conferência ou treinamento de equipe júnior. Cada operação tem um padrão D/C que pode ser adaptado ao plano de contas do cliente.
Vendas
Venda à vista (mercadoria, com ICMS, PIS, COFINS)
D 1.1.1.02 Banco c/c R$ 10.000
C 3.1.1.01 Vendas mercadorias R$ 10.000
(impostos sobre venda)
D 3.2.1.01 ICMS sobre vendas R$ 1.700
C 2.1.4.01 ICMS a recolher R$ 1.700
D 3.2.1.02 PIS sobre vendas R$ 65
C 2.1.4.03 PIS a recolher R$ 65
D 3.2.1.03 COFINS sobre vendas R$ 300
C 2.1.4.03 COFINS a recolher R$ 300
(baixa de estoque + custo)
D 4.1.1 CMV R$ 6.000
C 1.1.3.01 Mercadorias revenda R$ 6.000
Venda a prazo
- Substituir Banco por Clientes (1.1.2.01).
- Recebimento: D Banco / C Clientes.
- Juros sobre atraso: D Clientes / C 3.4 Receita financeira.
Compras
Compra para revenda (com créditos PIS/COFINS Real)
D 1.1.3.01 Mercadorias revenda R$ 5.000
D 1.1.4.02 PIS a recuperar R$ 65
D 1.1.4.02 COFINS a recuperar R$ 300
D 1.1.4.01 ICMS a recuperar R$ 850
C 2.1.1 Fornecedores R$ 6.215
Compra de imobilizado (ativo permanente)
D 1.2.3.03 Máquinas e equipamentos R$ 50.000
D 1.1.4.01 ICMS a recuperar (CIAP 1/48) R$ 9.000 (registrado integral, mas creditado em 48 parcelas)
C 2.1.1 Fornecedores R$ 59.000
(reconhecimento mensal de depreciação — ex.: 10 anos = 0,8333% ao mês)
D 5.5 Despesa depreciação R$ 417
C 1.2.3.99 Depreciação acumulada R$ 417
Folha de pagamento
(Folha provisionada)
D 5.1 Despesa salários R$ 50.000
C 2.1.3.01 Salários a pagar R$ 38.500
C 2.1.3.02 INSS empregado a recolher R$ 4.500
C 2.1.3.03 IRRF folha a recolher R$ 3.000
C 2.1.3.06 VT/Plano (descontos) R$ 4.000
(encargos patronais)
D 5.1 INSS patronal R$ 14.000
D 5.1 FGTS R$ 4.000
C 2.1.3.02 INSS empresa a recolher R$ 14.000
C 2.1.3.04 FGTS a recolher R$ 4.000
(provisão de férias e 13º — CPC 33)
D 5.1 Provisão férias + 1/3 e encargos R$ 6.000
C 2.1.3.05 Provisão férias R$ 6.000
D 5.1 Provisão 13º + encargos R$ 4.500
C 2.1.3.06 Provisão 13º R$ 4.500
Tributos sobre lucro
(IRPJ apurado no trimestre — Presumido)
D 5.6 Despesa IRPJ R$ 12.000
C 2.1.4.04 IRPJ a recolher R$ 12.000
D 5.6 Despesa CSLL R$ 4.500
C 2.1.4.04 CSLL a recolher R$ 4.500
Empréstimos
Captação
D 1.1.1.02 Banco c/c R$ 100.000
C 2.1.2 Empréstimos curto prazo R$ 100.000
Apropriação de juros (custo amortizado — CPC 48)
D 5.4 Despesas financeiras (juros) R$ 1.200
C 2.1.2 Empréstimos curto prazo R$ 1.200
Pagamento da parcela
D 2.1.2 Empréstimos curto prazo R$ 5.000 (principal + juros)
C 1.1.1.02 Banco c/c R$ 5.000
Equivalência patrimonial (CPC 18)
(Resultado positivo da controlada — receita não-realizada)
D 1.2.2 Investimentos em controladas R$ 30.000
C 3.3 Receita equivalência patrimonial R$ 30.000
(Distribuição de dividendos)
D 1.1.1.02 Banco c/c R$ 10.000
C 1.2.2 Investimentos em controladas R$ 10.000
Provisão para perdas em créditos (PCLD — CPC 47/48)
D 5.5 Despesa PCLD R$ 5.000
C 1.1.2.02 (-) PCLD R$ 5.000
(Quando o cliente paga depois de ter sido provisionado)
D 1.1.1.02 Banco c/c R$ 5.000
C 1.1.2.02 PCLD R$ 5.000
(reverte a provisão simultaneamente)
D 1.1.2.02 PCLD R$ 5.000
C 5.5 Reversão de PCLD R$ 5.000
Arrendamento (CPC 6 R2 / IFRS 16) — locatário
Início do contrato
D 1.2.5 Direito de uso R$ 200.000
C 2.2.4 Passivo de leasing R$ 200.000
Pagamento da parcela e despesas
D 2.2.4 Passivo de leasing (principal) R$ 4.500
D 5.4 Despesas financeiras (juros) R$ 1.500
C 1.1.1.02 Banco c/c R$ 6.000
D 5.5 Despesa amortização (depreciação) R$ 3.333 (200.000 / 60 meses)
C 1.2.5 (-) Amortização do direito R$ 3.333
Erros comuns
- "Diversos" no histórico — sempre detalhar a transação.
- D/C invertidos na baixa de estoque (CMV é despesa, é débito).
- Não registrar provisão de férias/13º em competência mensal (CPC 33).
- Imposto sobre venda lançado em despesa em vez de redutor de receita bruta.
- Empréstimo: lançar inteiro como receita ou despesa (correto: passivo + apropriação juros).
- Equivalência sem documentação da controlada.
- Imobilizado < R$ 1.200 (limite RIR/2018) sendo capitalizado em vez de despesa.
Checklist mensal
Referências
- Lei 6.404/1976 (Lei das S.A.) e Lei 11.638/2007
- CPC 26, 27, 4, 18, 33, 47, 48, 6 (R2)
- RIR/2018 (Decreto 9.580)
- Resoluções CFC NBC TG (Normas Brasileiras de Contabilidade)
