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跨境税务核查——核查跨境交易的预提所得税/协定待遇/常设机构风险。 适用情形：有境外收入/向境外支付股息利息特许权使用费/有跨境人员派遗。 核心：中国对境外支付须代扣代缴，协定待遇须开具税收居民证明。
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刑事判决书生成——接收案件事实描述，调用8个原子能力，生成格式规范、论证严密的完整刑事判决书。 适用情形：用户要求"起草判决书"/"生成裁判文书"/"根据案卷写文书"。 核心流程：事实提取→概念理解→争议识别→法条检索→案例检索→演绎推理→格式适用→术语规范。 注意：本skill是刑事一审判决书专用模板，GCL不涉及实际司法文书输出，此skill仅作框架参考。
法律文书格式适用——起草格式规范的民事/刑事判决书，或识别文书类型并套用对应格式。 适用情形：起草判决书/生成裁判文书/写民事判决书/写刑事判决书。 核心：识别民事vs刑事→按七段式顺序起草→在需要处调用对应原子技能。 这是GCL各场景的文书输出层，与judgment-document-generation互补（后者专注刑事+8步流程，前者覆盖民刑+分段落格式规范）。
法律文书摘要——对判决书、裁定书、调解书、仲裁裁决书、行政处罚决定书进行结构化摘要。 适用情形：用户要求做摘要/提炼要点/生成裁判要旨/提取案件信息。 核心：六要素框架（案件信息+事实背景+争议焦点+法律依据+结论结果+说理过程），忠实原文，区分文书类型。 禁用：不得添加原文未载明的事实/观点/结论，不得出现主观评价性措辞。
| name | cross-border-tax-checker |
| description | 跨境税务核查——核查跨境交易的预提所得税/协定待遇/常设机构风险。 适用情形：有境外收入/向境外支付股息利息特许权使用费/有跨境人员派遗。 核心：中国对境外支付须代扣代缴，协定待遇须开具税收居民证明。 |
| argument-hint | [跨境交易类型（支付/收入）+对方国家] |
| legal_frame | cn-mainland |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | high |
| trigger_phrases | ["跨境","税务","检查","所得税","增值税"] |
首次使用时： 读取 ../CLAUDE.md 获取预提所得税税率/协定待遇规则。
../CLAUDE.md → 获取预提所得税税率/协定待遇| 所得类型 | 中国法定税率 |
|---|---|
| 股息 | 10% |
| 利息 | 10% |
| 特许权使用费 | 10% |
| 租金（不动产相关） | 10% |
享受协定优惠条件：
1. 对方国家与中国有税收协定（避免双重征税协定）
2. 对方企业为协定对方税收居民（须提供税收居民证明）
3. 所得符合协定条款范围
4. 不是为了避税目的
注：BEPS反税基侵蚀规则可能限制协定利益
| 类型 | 风险 |
|---|---|
| 固定场所 | 在华有办公场所/厂房 |
| 工程型常设机构 | 在华工程连续超6个月（建筑）/12个月（安装） |
| 代理型常设机构 | 在华有权签署合同 |
| 人员派遣 | 员工在华提供服务超183天/年 |
个人所得税判断：
- 中国境内有住所 → 全球所得征税
- 无住所但一个纳税年度内在华居住≥183天 → 中国来源所得征税
- 无住所且在华居住<183天 → 仅中国来源所得征税
社保义务：
- 与中国公司签订劳动合同 → 须缴纳社保
- 被派遣到中国工作 → 依双边社保协定判断
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跨境税务分析
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跨境交易类型：[支付股息/利息/特许权使用费/人员派遣]
对方国家：[国家]
适用税率：[法定税率/协定税率]
协定待遇：[可享受/不满足条件]
常设机构风险：[有/无]
税务处理建议：[代扣代缴建议]
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