cross-border-tax-checker

name	cross-border-tax-checker
description	跨境税务核查——核查跨境交易的预提所得税/协定待遇/常设机构风险。 适用情形：有境外收入/向境外支付股息利息特许权使用费/有跨境人员派遗。 核心：中国对境外支付须代扣代缴，协定待遇须开具税收居民证明。
argument-hint	[跨境交易类型（支付/收入）+对方国家]
legal_frame	cn-mainland
last_reviewed	2026-06
version	1.0.0
risk_level	high
trigger_phrases	["跨境","税务","检查","所得税","增值税"]

/cross-border-tax-checker — 跨境税务核查

加载上下文

首次使用时： 读取 ../CLAUDE.md 获取预提所得税税率/协定待遇规则。

工作流程

1. 读取 ../CLAUDE.md → 获取预提所得税税率/协定待遇
2. 判断跨境交易类型
3. 确定适用税率（法定/协定）
4. 检查是否有协定待遇资格
5. 输出税务处理建议

预提所得税法定税率

所得类型	中国法定税率
股息	10%
利息	10%
特许权使用费	10%
租金（不动产相关）	10%

协定待遇（税收协定）

享受协定优惠条件：
1. 对方国家与中国有税收协定（避免双重征税协定）
2. 对方企业为协定对方税收居民（须提供税收居民证明）
3. 所得符合协定条款范围
4. 不是为了避税目的

注：BEPS反税基侵蚀规则可能限制协定利益

常设机构风险

类型	风险
固定场所	在华有办公场所/厂房
工程型常设机构	在华工程连续超6个月（建筑）/12个月（安装）
代理型常设机构	在华有权签署合同
人员派遣	员工在华提供服务超183天/年

跨境人员税务

个人所得税判断：
- 中国境内有住所 → 全球所得征税
- 无住所但一个纳税年度内在华居住≥183天 → 中国来源所得征税
- 无住所且在华居住<183天 → 仅中国来源所得征税

社保义务：
- 与中国公司签订劳动合同 → 须缴纳社保
- 被派遣到中国工作 → 依双边社保协定判断

输出格式

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跨境税务分析
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跨境交易类型：[支付股息/利息/特许权使用费/人员派遣]
对方国家：[国家]
适用税率：[法定税率/协定税率]
协定待遇：[可享受/不满足条件]
常设机构风险：[有/无]
税务处理建议：[代扣代缴建议]
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