| name | conciliacao-bancaria |
| description | Concilia extrato bancário com razão contábil identificando depósitos, transferências, tarifas, juros, IOF, tributos e débitos não escriturados, fechando saldo com tolerância zero. |
| allowed-tools | Read Grep Bash Edit Write |
| user-invocable | true |
Quando usar
Mensalmente em todas as contas bancárias movimentadas. É a base para confiabilidade do fechamento — sem conciliação batida, balancete não confere.
Inputs necessários
- Extrato bancário do mês completo (OFX, CSV ou PDF)
- Razão da conta contábil correspondente (ex.: 1.1.1.02.01 BB c/c)
- Saldo inicial e final
- Comprovantes de operações (boletos, transferências, PIX)
- Lista de cheques emitidos pendentes (se houver)
Passo a passo
1. Conferir saldo inicial
- Saldo inicial razão contábil = saldo inicial extrato bancário
- Se diverge: erro vem de meses anteriores — corrigir antes de avançar
2. Importar / digitalizar extrato
- OFX no ERP: matching automático por valor + data
- Manual: planilha com data, descrição, valor, tipo (débito/crédito)
3. Match item a item
Categorias típicas:
- Depósito de cliente: D Banco / C Clientes (1.1.2.01)
- PIX recebido sem identificação: D Banco / C 2.1.5 Outras obrigações (a regularizar)
- Pagamento a fornecedor: D 2.1.1 Fornecedores / C Banco
- Tarifa bancária: D 5.4 Tarifas bancárias / C Banco
- IOF de operação: D 5.4 IOF / C Banco
- Juros recebidos (aplicação): D Banco / C 3.4 Receita financeira
- Débito de empréstimo: D Empréstimos / C Banco (principal) + D Despesa financeira / C Banco (juros)
- Tributos pagos: D Imposto a recolher (passivo) / C Banco
- Folha: D Salários a pagar / C Banco
- Estorno: lançamento ao contrário do original
- Compensação de cheque: tirar de "cheques em trânsito" → conciliar com a saída efetiva no extrato
4. Identificar pendências
Lado banco (no extrato, falta no razão):
- Tarifas, juros, IOF, débito automático
- Devolução de cheque
- Estorno
Lado contábil (no razão, falta no extrato):
- Cheques emitidos não compensados
- Depósitos em trânsito não creditados
- Erro de digitação
5. Lançar pendências do lado banco
- Cada item identificado precisa de lançamento contábil
6. Conferir saldo final
Saldo banco no extrato R$ _________
+ Cheques pendentes R$ _________
- Depósitos em trânsito R$ _________
= Saldo conciliado R$ _________
Saldo razão contábil R$ _________
DIFERENÇA: R$ 0,00 (deve fechar)
Templates
Espelho de conciliação
Conta: 1.1.1.02.01 BB c/c 1234-5 Período: __/__/____
Saldo inicial razão: R$ _________ Saldo inicial extrato: R$ _________
ITENS DO EXTRATO QUE GERARAM LANÇAMENTO:
Data Descrição Valor Lançamento
__/__/__ PIX cliente João +5.000 D Banco / C Clientes
__/__/__ Tarifa manutenção -25 D 5.4 Tarifas / C Banco
__/__/__ IOF aplicação -12 D 5.4 IOF / C Banco
__/__/__ Juros aplic. CDB +85 D Banco / C 3.4 Rec fin
...
PENDÊNCIAS (não no extrato, no razão):
Data Cheque/Transação Valor
__/__/__ Cheque 12345 a fornec -1.500 (vai compensar em ___)
DEPÓSITOS EM TRÂNSITO (no razão, não no extrato):
Data Origem Valor
__/__/__ Depósito boleto +800
Saldo final razão: R$ _________
+ Cheques pendentes: R$ _________
- Depósitos trânsito: R$ _________
= Saldo conciliado: R$ _________
Saldo final extrato: R$ _________
DIFERENÇA: R$ ___ (deve ser ZERO)
Erros comuns
- Conciliar pelo saldo final apenas, sem matching item a item — esconde erros que se compensam.
- Tarifas/IOF entulhadas em "Outros" sem natureza específica.
- PIX recebido sem identificação contabilizado como receita — pode ser empréstimo do sócio, devolução, etc.
- Cheque emitido com data futura escriturado na data da emissão (correto: reconhecer obrigação no fornecedor; banco só registra na compensação).
- Extrato ERP "auto-conciliando" o que não deveria — sempre revisar amostragem.
- Diferença de centavos por arredondamento — investigar (não pode existir centavo "fantasma").
Checklist
Referências
- NBC TG 26 (apresentação)
- NBC TG 1.000 (PME)
- ITG 2000 — Escrituração Contábil
- Resolução CFC 1.330/2011 (procedimentos)
