conciliacao-bancaria

name	conciliacao-bancaria
description	Concilia extrato bancário com razão contábil identificando depósitos, transferências, tarifas, juros, IOF, tributos e débitos não escriturados, fechando saldo com tolerância zero.
allowed-tools	Read Grep Bash Edit Write
user-invocable	true

Quando usar

Mensalmente em todas as contas bancárias movimentadas. É a base para confiabilidade do fechamento — sem conciliação batida, balancete não confere.

Inputs necessários

1. Extrato bancário do mês completo (OFX, CSV ou PDF)
2. Razão da conta contábil correspondente (ex.: 1.1.1.02.01 BB c/c)
3. Saldo inicial e final
4. Comprovantes de operações (boletos, transferências, PIX)
5. Lista de cheques emitidos pendentes (se houver)

Passo a passo

1. Conferir saldo inicial

• Saldo inicial razão contábil = saldo inicial extrato bancário
• Se diverge: erro vem de meses anteriores — corrigir antes de avançar

2. Importar / digitalizar extrato

• OFX no ERP: matching automático por valor + data
• Manual: planilha com data, descrição, valor, tipo (débito/crédito)

3. Match item a item

Categorias típicas:

• Depósito de cliente: D Banco / C Clientes (1.1.2.01)
• PIX recebido sem identificação: D Banco / C 2.1.5 Outras obrigações (a regularizar)
• Pagamento a fornecedor: D 2.1.1 Fornecedores / C Banco
• Tarifa bancária: D 5.4 Tarifas bancárias / C Banco
• IOF de operação: D 5.4 IOF / C Banco
• Juros recebidos (aplicação): D Banco / C 3.4 Receita financeira
• Débito de empréstimo: D Empréstimos / C Banco (principal) + D Despesa financeira / C Banco (juros)
• Tributos pagos: D Imposto a recolher (passivo) / C Banco
• Folha: D Salários a pagar / C Banco
• Estorno: lançamento ao contrário do original
• Compensação de cheque: tirar de "cheques em trânsito" → conciliar com a saída efetiva no extrato

4. Identificar pendências

Lado banco (no extrato, falta no razão):

• Tarifas, juros, IOF, débito automático
• Devolução de cheque
• Estorno

Lado contábil (no razão, falta no extrato):

• Cheques emitidos não compensados
• Depósitos em trânsito não creditados
• Erro de digitação

5. Lançar pendências do lado banco

• Cada item identificado precisa de lançamento contábil

6. Conferir saldo final

Saldo banco no extrato      R$ _________
+ Cheques pendentes          R$ _________
- Depósitos em trânsito      R$ _________
= Saldo conciliado           R$ _________
Saldo razão contábil         R$ _________
DIFERENÇA: R$ 0,00 (deve fechar)

Templates

Espelho de conciliação

Conta: 1.1.1.02.01 BB c/c 1234-5  Período: __/__/____
Saldo inicial razão: R$ _________  Saldo inicial extrato: R$ _________

ITENS DO EXTRATO QUE GERARAM LANÇAMENTO:
Data       Descrição               Valor       Lançamento
__/__/__   PIX cliente João       +5.000      D Banco / C Clientes
__/__/__   Tarifa manutenção        -25       D 5.4 Tarifas / C Banco
__/__/__   IOF aplicação            -12       D 5.4 IOF / C Banco
__/__/__   Juros aplic. CDB         +85       D Banco / C 3.4 Rec fin
...

PENDÊNCIAS (não no extrato, no razão):
Data       Cheque/Transação         Valor
__/__/__   Cheque 12345 a fornec    -1.500   (vai compensar em ___)

DEPÓSITOS EM TRÂNSITO (no razão, não no extrato):
Data       Origem                   Valor
__/__/__   Depósito boleto          +800

Saldo final razão:    R$ _________
+ Cheques pendentes:  R$ _________
- Depósitos trânsito: R$ _________
= Saldo conciliado:   R$ _________
Saldo final extrato:  R$ _________
DIFERENÇA: R$ ___ (deve ser ZERO)

Erros comuns

• Conciliar pelo saldo final apenas, sem matching item a item — esconde erros que se compensam.
• Tarifas/IOF entulhadas em "Outros" sem natureza específica.
• PIX recebido sem identificação contabilizado como receita — pode ser empréstimo do sócio, devolução, etc.
• Cheque emitido com data futura escriturado na data da emissão (correto: reconhecer obrigação no fornecedor; banco só registra na compensação).
• Extrato ERP "auto-conciliando" o que não deveria — sempre revisar amostragem.
• Diferença de centavos por arredondamento — investigar (não pode existir centavo "fantasma").

Checklist

• Saldo inicial razão = saldo inicial extrato
• Todos os itens do extrato com lançamento
• Tarifas e IOF lançados
• Juros e rendimentos de aplicações reconhecidos
• Cheques pendentes mapeados
• Depósitos em trânsito identificados
• Saldo final fecha com tolerância zero
• Lista de pendências entregue ao cliente
• Espelho de conciliação arquivado mensalmente

Referências

• NBC TG 26 (apresentação)
• NBC TG 1.000 (PME)
• ITG 2000 — Escrituração Contábil
• Resolução CFC 1.330/2011 (procedimentos)