| name | profit-analysis |
| description | 利润表分析 — 分析收入/成本/费用的同比/环比/预算对比，识别盈利异常并归因。 适用情形：月度财务分析时执行，从 [ERP] 获取利润表数据， 按同比/环比/预算三维度分析，识别毛利/费用异常，归因到具体产品/部门。 核心：毛利分析 + 费用分析 + 预算差异归因 + 改善建议。
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| argument-hint | [分析期间 YYYY年MM月] [分析类型：全公司/指定部门/指定产品线] |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | medium |
加载上下文
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（KPI 阈值/预算差异标准/行业参考值）。
/profit-analysis — 利润表分析
Examples
→ 示例：用户说"帮我们分析一下这个月利润表的主要变化，哪些科目影响最大"，系统应调用本技能，执行利润表变动分析。
→ 示例：用户说"不同产品线的毛利率差很多，帮我分析一下原因"，系统应调用本技能，执行产品线毛利率差异分析。
→ 示例：用户说"帮我们分析一下价格调整对利润的影响，涨 5% 能多赚多少"，系统应调用本技能，评估价格变动对利润的敏感性。
第一步：获取利润表数据
从 [ERP] 获取利润表数据：
□ 本期数据：[YYYY年MM月]
□ 上期数据：[YYYY年MM月]
□ 去年同期：[YYYY年MM月]
□ 预算数据：[YYYY年]全年预算
获取字段：
收入 | 成本 | 毛利 | 毛利率 | 费用 | 费用率 | 营业利润 | 净利率
第二步：收入分析
收入三维度对比：
| 本期 | 上期 | 去年同期 | 预算 |
|--------|----------|----------|----------|----------|
收入 | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] |
环比变化| — | [±X万] | — | — |
同比变化| — | — | [±X万] | — |
预算差异| — | — | — | [±X万] |
异常识别：
□ 收入同比下降 > [X]% → ⚠️ 须分析原因
□ 收入环比下降 > [X]% → ⚠️ 区分季节性/趋势性
□ 收入低于预算 > [X]% → ⚠️ 须分析预算偏差
归因分析（按产品/部门/客户）：
□ 哪个产品线收入变化最大？
□ 哪个部门收入变化最大？
□ 哪个客户贡献了主要变化？
□ 是否有一次性因素（季节性/促销/退货）？
第三步：成本分析
成本三维度对比：
| 本期 | 上期 | 去年同期 | 预算 |
|--------|----------|----------|----------|----------|
成本 | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] |
毛利 | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] |
毛利率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] |
毛利异常识别：
□ 毛利率低于目标值 [X%] → ⚠️ 须分析原因
□ 毛利率同比下降 > [X%] → 🔴 结构性恶化
□ 毛利率环比下降 > [X%] → ⚠️ 短期波动/季节性
□ 毛利率低于预算 [X%] → ⚠️ 须解释偏差
毛利差异分解：
□ 销量变化贡献：[+,X万]（量增/量减）
□ 价格变化贡献：[+,X万]（价升/价降）
□ 成本变化贡献：[+,X万]（成本升/成本降）
□ 结构变化贡献：[+,X万]（产品/客户组合变化）
→ 合计差异：[+,X万] vs 预算/同期
第四步：费用分析
费用三维度对比：
| 本期 | 上期 | 去年同期 | 预算 |
|--------|----------|----------|----------|----------|
销售费用| [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] |
管理费用| [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] |
研发费用| [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] |
财务费用| [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] |
费用合计| [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] |
费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] |
费用异常识别：
□ 费用增长率 > 收入增长率 → ⚠️ 费用失控
□ 某项费用率高于目标 → ⚠️ 须分析
□ 费用超预算 > [X]% → ⚠️ 须解释
费用归因（按部门/科目）：
□ 哪个部门费用超支最多？
□ 哪个费用科目变化最大？
□ 是否有战略性投入（主动扩张）？
□ 是否有失控性增长（须控制）？
第五步：利润分析
利润三维度对比：
| 本期 | 上期 | 去年同期 | 预算 |
|--------|----------|----------|----------|----------|
营业利润| [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] |
营业利润率| [X%] | [X%] | [X%] | [X%] |
净利润 | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] | [XXX万] |
净利率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] |
利润异常识别：
□ 单月亏损 → 🔴 须立即分析原因
□ 净利润低于预算 > [X]% → ⚠️ 须解释偏差
□ 利润率持续下降趋势 → ⚠️ 结构性恶化信号
第六步：生成利润分析报告
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利润表分析报告
分析期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【收入分析】
□ 本期收入：[XXX万]
□ 环比：[±XXX万]（[±X%]）
□ 同比：[±XXX万]（[±X%]）
□ 预算差异：[±XXX万]（[±X%]）
异常识别：[✅ 正常 / ⚠️ 须关注 / 🔴 异常]
收入变化归因：
□ 销量贡献：[±XXX万]
□ 价格贡献：[±XXX万]
□ 结构贡献：[±XXX万]
TOP 变化产品/部门：
□ [产品/部门A]：收入变化 [±XXX万]
□ [产品/部门B]：收入变化 [±XXX万]
【成本分析】
□ 本期成本：[XXX万]
□ 本期毛利：[XXX万]
□ 毛利率：[X%]（目标 [X%]）
异常识别：[✅ 正常 / ⚠️ 须关注 / 🔴 异常]
毛利变化归因：
□ 销量贡献：[±XXX万]
□ 价格贡献：[±XXX万]
□ 成本贡献：[±XXX万]
□ 结构贡献：[±XXX万]
毛利率异常原因：
□ [描述]
【费用分析】
□ 本期费用合计：[XXX万]
□ 费用率：[X%]（目标 [X%]）
各费用明细：
□ 销售费用：[XXX万]（[±X%]）
□ 管理费用：[XXX万]（[±X%]）
□ 研发费用：[XXX万]（[±X%]）
□ 财务费用：[XXX万]（[±X%]）
费用异常项：[无/描述]
费用超支归因：
□ [部门/科目A]：[XXX万] 超支
□ [部门/科目B]：[XXX万] 超支
【利润分析】
□ 营业利润：[XXX万]（目标 [XXX万]）
□ 营业利润率：[X%]（目标 [X%]）
□ 净利润：[XXX万]（目标 [XXX万]）
□ 净利率：[X%]（目标 [X%]）
异常识别：[✅ 正常 / ⚠️ 须关注 / 🔴 异常]
【TOP 异常项】
□ [毛利异常项]：[描述] — 影响利润 [±XXX万]
□ [费用异常项]：[描述] — 影响利润 [±XXX万]
□ [其他异常项]：[描述] — 影响利润 [±XXX万]
【改善建议】
□ 毛利改善：
- [建议1]
- [建议2]
□ 费用控制：
- [建议1]
- [建议2]
□ 收入增长：
- [建议1]
- [建议2]
【下月关注】
□ [关注事项1]
□ [关注事项2]
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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据截止：[YYYY-MM-DD]
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升级触发条件
- 毛利率低于预警值连续 2 个月
- 收入同比下降 > [X]%
- 单月亏损 > [XXX万]
- 费用超预算 > [X]%
Finance Skills — profit-analysis atomic skill
