profit-analysis

name	profit-analysis
description	利润表分析 — 分析收入/成本/费用的同比/环比/预算对比，识别盈利异常并归因。 适用情形：月度财务分析时执行，从 [ERP] 获取利润表数据， 按同比/环比/预算三维度分析，识别毛利/费用异常，归因到具体产品/部门。 核心：毛利分析 + 费用分析 + 预算差异归因 + 改善建议。
argument-hint	[分析期间 YYYY年MM月] [分析类型：全公司/指定部门/指定产品线]
last_reviewed	2026-06
version	1.0.0
risk_level	medium

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（KPI 阈值/预算差异标准/行业参考值）。

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/profit-analysis — 利润表分析

Examples

→ 示例：用户说"帮我们分析一下这个月利润表的主要变化，哪些科目影响最大"，系统应调用本技能，执行利润表变动分析。

→ 示例：用户说"不同产品线的毛利率差很多，帮我分析一下原因"，系统应调用本技能，执行产品线毛利率差异分析。

→ 示例：用户说"帮我们分析一下价格调整对利润的影响，涨 5% 能多赚多少"，系统应调用本技能，评估价格变动对利润的敏感性。

第一步：获取利润表数据

从 [ERP] 获取利润表数据：

□ 本期数据：[YYYY年MM月]
□ 上期数据：[YYYY年MM月]
□ 去年同期：[YYYY年MM月]
□ 预算数据：[YYYY年]全年预算

获取字段：
  收入 | 成本 | 毛利 | 毛利率 | 费用 | 费用率 | 营业利润 | 净利率

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第二步：收入分析

收入三维度对比：

        | 本期      | 上期      | 去年同期  | 预算      |
|--------|----------|----------|----------|----------|
收入    | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  |
环比变化| —        | [±X万]   | —        | —        |
同比变化| —        | —        | [±X万]   | —        |
预算差异| —        | —        | —        | [±X万]   |

异常识别：

□ 收入同比下降 > [X]% → ⚠️ 须分析原因
□ 收入环比下降 > [X]% → ⚠️ 区分季节性/趋势性
□ 收入低于预算 > [X]% → ⚠️ 须分析预算偏差

归因分析（按产品/部门/客户）：

□ 哪个产品线收入变化最大？
□ 哪个部门收入变化最大？
□ 哪个客户贡献了主要变化？
□ 是否有一次性因素（季节性/促销/退货）？

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第三步：成本分析

成本三维度对比：

        | 本期      | 上期      | 去年同期  | 预算      |
|--------|----------|----------|----------|----------|
成本    | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  |
毛利    | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  |
毛利率  | [X%]     | [X%]     | [X%]     | [X%]     |

毛利异常识别：

□ 毛利率低于目标值 [X%] → ⚠️ 须分析原因
□ 毛利率同比下降 > [X%] → 🔴 结构性恶化
□ 毛利率环比下降 > [X%] → ⚠️ 短期波动/季节性
□ 毛利率低于预算 [X%] → ⚠️ 须解释偏差

毛利差异分解：

□ 销量变化贡献：[+,X万]（量增/量减）
□ 价格变化贡献：[+,X万]（价升/价降）
□ 成本变化贡献：[+,X万]（成本升/成本降）
□ 结构变化贡献：[+,X万]（产品/客户组合变化）
→ 合计差异：[+,X万] vs 预算/同期

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第四步：费用分析

费用三维度对比：

        | 本期      | 上期      | 去年同期  | 预算      |
|--------|----------|----------|----------|----------|
销售费用| [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  |
管理费用| [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  |
研发费用| [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  |
财务费用| [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  |
费用合计| [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  |
费用率  | [X%]     | [X%]     | [X%]     | [X%]     |

费用异常识别：

□ 费用增长率 > 收入增长率 → ⚠️ 费用失控
□ 某项费用率高于目标 → ⚠️ 须分析
□ 费用超预算 > [X]% → ⚠️ 须解释

费用归因（按部门/科目）：

□ 哪个部门费用超支最多？
□ 哪个费用科目变化最大？
□ 是否有战略性投入（主动扩张）？
□ 是否有失控性增长（须控制）？

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第五步：利润分析

利润三维度对比：

        | 本期      | 上期      | 去年同期  | 预算      |
|--------|----------|----------|----------|----------|
营业利润| [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  |
营业利润率| [X%]    | [X%]     | [X%]     | [X%]     |
净利润  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  | [XXX万]  |
净利率  | [X%]     | [X%]     | [X%]     | [X%]     |

利润异常识别：

□ 单月亏损 → 🔴 须立即分析原因
□ 净利润低于预算 > [X]% → ⚠️ 须解释偏差
□ 利润率持续下降趋势 → ⚠️ 结构性恶化信号

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第六步：生成利润分析报告

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利润表分析报告
分析期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【收入分析】

□ 本期收入：[XXX万]
□ 环比：[±XXX万]（[±X%]）
□ 同比：[±XXX万]（[±X%]）
□ 预算差异：[±XXX万]（[±X%]）

异常识别：[✅ 正常 / ⚠️ 须关注 / 🔴 异常]

收入变化归因：
□ 销量贡献：[±XXX万]
□ 价格贡献：[±XXX万]
□ 结构贡献：[±XXX万]

TOP 变化产品/部门：
□ [产品/部门A]：收入变化 [±XXX万]
□ [产品/部门B]：收入变化 [±XXX万]

【成本分析】

□ 本期成本：[XXX万]
□ 本期毛利：[XXX万]
□ 毛利率：[X%]（目标 [X%]）

异常识别：[✅ 正常 / ⚠️ 须关注 / 🔴 异常]

毛利变化归因：
□ 销量贡献：[±XXX万]
□ 价格贡献：[±XXX万]
□ 成本贡献：[±XXX万]
□ 结构贡献：[±XXX万]

毛利率异常原因：
□ [描述]

【费用分析】

□ 本期费用合计：[XXX万]
□ 费用率：[X%]（目标 [X%]）

各费用明细：
□ 销售费用：[XXX万]（[±X%]）
□ 管理费用：[XXX万]（[±X%]）
□ 研发费用：[XXX万]（[±X%]）
□ 财务费用：[XXX万]（[±X%]）

费用异常项：[无/描述]
费用超支归因：
□ [部门/科目A]：[XXX万] 超支
□ [部门/科目B]：[XXX万] 超支

【利润分析】

□ 营业利润：[XXX万]（目标 [XXX万]）
□ 营业利润率：[X%]（目标 [X%]）
□ 净利润：[XXX万]（目标 [XXX万]）
□ 净利率：[X%]（目标 [X%]）

异常识别：[✅ 正常 / ⚠️ 须关注 / 🔴 异常]

【TOP 异常项】

□ [毛利异常项]：[描述] — 影响利润 [±XXX万]
□ [费用异常项]：[描述] — 影响利润 [±XXX万]
□ [其他异常项]：[描述] — 影响利润 [±XXX万]

【改善建议】

□ 毛利改善：
  - [建议1]
  - [建议2]

□ 费用控制：
  - [建议1]
  - [建议2]

□ 收入增长：
  - [建议1]
  - [建议2]

【下月关注】

□ [关注事项1]
□ [关注事项2]

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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据截止：[YYYY-MM-DD]
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升级触发条件

• 毛利率低于预警值连续 2 个月
• 收入同比下降 > [X]%
• 单月亏损 > [XXX万]
• 费用超预算 > [X]%

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Finance Skills — profit-analysis atomic skill