Standardmäßig ist der Prompt ausgewählt, der zuerst die Quelle prüft. Sie können zu einem direkten Befehl wechseln oder eine lokale Kopie herunterladen.
Quelldateien prüfen
Lesen Sie SKILL.md und alle von SkillsMP angezeigten Begleitdateien, bevor Sie sich für eine Installation entscheiden.
Mit Codex oder Claude installieren Kopieren Sie diesen Prompt, fügen Sie ihn in Codex, Claude oder einen anderen Assistant ein und lassen Sie die Skill-Seite prüfen und installieren.
Ein direkter Befehl überspringt den Prüf-Prompt. Prüfen Sie die Quelle, bevor Sie ihn ausführen.
Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) — formalnie podzielona na: urzędy skarbowe (US), izby administracji skarbowej (IAS), urzędy celno-skarbowe (UCS), Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Dla podatnika — pierwsza linia to naczelnik US.
Ustawy kluczowe:
OP — ustawa z 29.08.1997 Ordynacja podatkowa (Dz.U. 1997 nr 137 poz. 926) — procedura, terminy, interpretacje, zaliczki, zaległości.
KKS — ustawa z 10.09.1999 Kodeks karny skarbowy (Dz.U. 1999 nr 83 poz. 930) — czyny zabronione fiskalne (uchylanie się od opodatkowania, nieskładanie deklaracji, niedopełnienie).
Ustawa o NIP — ustawa z 13.10.1995 o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. 1995 nr 142 poz. 702).
VAT — ustawa z 11.03.2004 o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535).
Ustawa o PIT, CIT, PCC, akcyzie, podatkach lokalnych — w miarę potrzeb.
PPSA — ustawa z 30.08.2002 — postępowanie przed sądami administracyjnymi.
Termin zgłoszenia: w ciągu 7 dni od powstania obowiązku podatkowego (art. 5 ustawy NIP).
2. VAT — rejestracja i deregistracja
Formularz: VAT-R — zgłoszenie rejestracyjne / aktualizacyjne dla VAT.
Dobrowolnie vs obowiązkowo:
Obowiązkowo — gdy obrót w poprzednim roku przekroczył 200 000 zł(fallback; stan na 2024) (art. 113 ust. 1 ustawy VAT); przekroczenie limitu w trakcie roku; niektóre czynności (sprzedaż towarów z załącznika nr 12 ustawy VAT, nowe środki transportu do UE) — niezależnie od obrotu.
Dobrowolnie — dowolnie; zgłoszenie VAT-R przed pierwszą czynnością.
Rodzaj:
VAT czynny — standardowy status; prawo do odliczenia.
VAT zwolniony (podmiotowo / przedmiotowo) — bez prawa do odliczenia.
Deregistracja: VAT-Z — zgłoszenie o zaprzestaniu prowadzenia czynności.
Biała lista VAT — wykaz podatników VAT czynnych (art. 96b ustawy VAT): weryfikacja numerów NIP / rachunków bankowych; obowiązek dla płatności B2B > 15 000 zł (fallback; stan na 2024) — przelewy tylko na rachunek z białej listy, pod rygorem odpowiedzialności solidarnej i niezaliczenia do kosztów.
3. Deklaracje i korekty
Główne deklaracje
Deklaracja
Podmiot
Termin
PIT-36 (JDG na zasadach ogólnych)
Osoba fizyczna-przedsiębiorca
30 kwietnia
PIT-36L (liniowy)
JDG — podatek liniowy 19% (fallback; stan na 2024)
30 kwietnia
PIT-28 (ryczałt)
JDG — ryczałt od przychodów
Do końca lutego (roczna)
PIT-37
Pracownik / zleceniobiorca
30 kwietnia (w praktyce autoryzacja w e-US)
CIT-8 (spółki)
Osoba prawna
3 miesiące po zakończeniu roku podatkowego
JPK_VAT (z deklaracją V7M/V7K)
VAT-owiec
25 dnia następnego miesiąca (V7M — miesięcznie) / kwartalnie (V7K)
PCC-3 (czynności cywilnoprawne)
Nabywca
14 dni od czynności
SD-3 (spadki i darowizny — dla II i III grupy)
Spadkobierca / obdarowany
1 miesiąc od obowiązku podatkowego
SD-Z2 (zwolnienie dla I grupy)
Najbliżsi
6 miesięcy od nabycia
Korekta deklaracji (art. 81 OP)
Podatnik ma prawo skorygować deklarację — skutek: anuluje wcześniejszą, ustala prawidłową.
Termin — do momentu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego (5 lat licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności — art. 70 § 1 OP).
Forma — nowa deklaracja z oznaczeniem „korekta".
Sankcje — w razie korekty „na plus" (więcej podatku) — odsetki za zaległości (art. 53 OP); ale złożenie korekty wraz z zapłatą przed wszczęciem postępowania kontrolnego — zmniejsza odsetki o 50% (art. 56 § 2 OP) przy spełnieniu warunków.
4. Czynny żal (art. 16 KKS)
Istota: zawiadomienie organu o popełnionym czynie skarbowym, złożone przed podjęciem czynności kontrolnych; wyłączenie odpowiedzialności karnej skarbowej.
Warunki (art. 16 § 1 KKS):
Zawiadomienie przed wykryciem czynu przez organ.
Ujawnienie istotnych okoliczności czynu, w szczególności współsprawców.
Uregulowanie w całości wymagalnych należności publicznoprawnych w terminie wyznaczonym przez organ (zwykle 7 dni).
Forma: pisemna — na piśmie lub ustnie do protokołu w organie (art. 16 § 4 KKS). W praktyce — zwykle pisemna.
Zakres: obejmuje wszystkie czyny z KKS — nieskładanie deklaracji w terminie, złożenie nieprawdziwej, opóźnienie zapłaty, brak rejestracji.
Skutek: nie wszczyna się postępowania karnego skarbowego; podatkowe — pozostaje (podatek + odsetki).
Szablon czynnego żalu
[Dane podatnika: imię, nazwisko, PESEL/NIP, adres]
Naczelnik Urzędu Skarbowego w [___]
ul. [adres]
CZYNNY ŻAL
(art. 16 § 1 ustawy z 10.09.1999 Kodeks karny skarbowy)
Ja, niżej podpisany [imię, nazwisko], niniejszym zawiadamiam, że:
1. Nie złożyłem w terminie deklaracji VAT-7 za [___ miesiąc/rok] / złożyłem
nieprawdziwą deklarację / nie uiściłem podatku ...
2. Okoliczności czynu: [opis — co dokładnie było pominięte, kiedy, dlaczego].
3. Czyn popełniłem samodzielnie / we współsprawstwie z [___].
4. Jestem gotów niezwłocznie uregulować wymagalne należności publicznoprawne.
Wnoszę na podstawie art. 16 § 1 KKS o niewszczynanie postępowania karnego
skarbowego.
W załączeniu:
1. Korekta deklaracji (odpis).
2. Potwierdzenie wpłaty zaległości i odsetek (odpis przelewu).
[data, podpis]
5. Wnioski w trybie OP
Art. 48 OP — przedłużenie terminu
Wniosek uzasadniony ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym. Decyduje organ, w którym termin ma być przedłużony. Termin rozpatrzenia — 1 miesiąc.
Art. 67a OP — ulgi w spłacie
Trzy warianty:
Odroczenie terminu płatności — na określony okres.
Rozłożenie na raty zaległości + odsetek.
Umorzenie w całości lub części zaległości, odsetek, opłaty prolongacyjnej.
Warunki:
Ważny interes podatnika lub interes publiczny.
Dla przedsiębiorcy — ograniczenia pomocy publicznej (de minimis — 200 000 EUR/3 lata).
Organ: naczelnik US.
Tryb: wniosek z uzasadnieniem (dokumentacja sytuacji finansowej: PIT/CIT, wyciągi bankowe, potwierdzenia zadłużeń, księgi, szacunki), załącznik — oświadczenie o pomocy publicznej (jeśli dotyczy).
Termin rozpatrzenia: 1–2 miesiące (art. 35 § 3 KPA w zw. z OP).
Art. 72 OP — nadpłata
Wniosek o stwierdzenie i zwrot nadpłaty. Obowiązek zwrotu — 30 dni od decyzji lub zgłoszenia nadpłaty (art. 78a OP).
Termin: 5 lat wsteczne (od końca roku, w którym upłynął termin zapłaty zawyżonego podatku).
Organ: Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).
Wniosek: ORD-IN (papierowy) lub przez e-Urząd Skarbowy.
Opłata: 40 zł(fallback; stan na 2024) za każdy stan faktyczny / zdarzenie przyszłe (art. 14f OP).
Termin wydania: 3 miesiące od doręczenia wniosku (art. 14d OP); zwłoka — wejście w życie „milczącej interpretacji" w myśl stanowiska wnioskodawcy.
Zakres: podatki (PIT, CIT, VAT, PCC, akcyza, podatki lokalne) — zapytanie o wykładnię; nie dotyczy spraw w toku (kontrola, postępowanie podatkowe).
Ochrona prawna: zastosowanie się do interpretacji — nie można stosować sankcji podatkowych (art. 14k OP).
Zaskarżenie: skarga do WSA (art. 54 PPSA) — 30 dni od doręczenia interpretacji.
7. Postępowania kontrolne i podatkowe
Kontrola podatkowa (OP rozdz. V)
Tryb: zawiadomienie (art. 282c OP — z 7-dniowym uprzedzeniem; wyjątkowo bez — gdy istnieje ryzyko utraty dowodów, art. 282c § 2); czynności kontrolne w siedzibie podatnika lub organu; protokół końcowy (art. 290 OP) — podstawa do zarzutów.
Prawa podatnika:
Zastrzeżenia do protokołu w 14 dni.
Dostęp do akt, w tym kopii (art. 178 OP).
Odmowa zeznań / odpowiedzi w zakresie działań karalnych (art. 180 § 2 OP).
Postępowanie podatkowe (OP rozdz. IV)
Wszczęcie: przez naczelnika US, po kontroli lub samodzielnie. Decyzja — 2 miesiące / 60 dni od wszczęcia (art. 139 OP); dla spraw szczególnie skomplikowanych — do 6 miesięcy, z przedłużeniem.
Prawa strony:
Czynny udział (art. 123 OP).
Dostęp do akt.
Wypowiedzenie co do zebranego materiału dowodowego (art. 200 OP) — 7 dni przed wydaniem decyzji.
Decyzja: zawiera uzasadnienie faktyczne i prawne (art. 210 OP).
8. Odwołania i skargi
Odwołanie od decyzji (art. 220 OP)
Do: Dyrektora Izby Administracji Skarbowej (DIAS).
Termin: 14 dni od doręczenia decyzji.
Forma: pisemne, za pośrednictwem naczelnika US (który przekazuje w 14 dni + własny projekt stanowiska).
Termin rozpatrzenia (przez DIAS): 2 miesiące / 60 dni.
Skutek: decyzja DIAS — może utrzymać, uchylić (z przekazaniem / bez), zmienić.
Obowiązek — od 01.02.2026 dla wszystkich VAT-owców (harmonogram po poślizgu — sprawdzać aktualne rozporządzenia MF!).
E-faktura = faktura w formacie XML, nadana numerem identyfikacyjnym KSeF.
Obowiązki dla podatnika — integracja oprogramowania, założenie certyfikatów, konfiguracja ról (uprawnień do wystawiania).
10. Opłaty
Czynność
Opłata skarbowa
Wniosek o interpretację
40 zł (fallback; stan na 2024) (art. 14f OP)
Zaświadczenie o niezaleganiu
21 zł (fallback; stan na 2024) (zał. do ustawy o opłacie skarbowej cz. II poz. 21)
Odpis / wypis z akt
—
Skarga na decyzję do WSA (opłata wpisu)
500 zł (fallback; stan na 2024) (standardowo, kontekst skargi)
Najczęstsze błędy i pułapki
Brak czynnego żalu przed czynnościami kontrolnymi — po wszczęciu kontroli czynny żal nie jest już skuteczny (art. 16 § 5 KKS).
Mieszanie czynnego żalu z korektą deklaracji — korekta to deklaracja podatkowa; czynny żal to zawiadomienie karne skarbowe; zwykle składa się oba razem.
Pominięcie zastrzeżeń do protokołu kontroli — milczenie = zgoda na ustalenia (praktycznie).
Przekroczenie 14-dniowego terminu odwołania — bez przywrócenia terminu (art. 162 OP) — decyzja staje się ostateczna; ograniczone możliwości.
Brak uzasadnienia we wniosku o ulgę (art. 67a) — bez interesu indywidualnego/publicznego — odmowa.
Wniosek o interpretację w sprawie toczącej się kontroli — niedopuszczalny.
Zignorowanie zawiadomienia o wszczęciu postępowania — przegapi się czynny udział (art. 200 OP).
Niezgłoszenie rachunku bankowego do białej listy — pełna kwota zostaje nieuznana za koszt + odpowiedzialność solidarna (art. 22p ustawy o PIT).
Kiedy ten skill uzupełniany jest agentem / innym skillem
Dla odwołania od decyzji → skarga do WSA → NSA — agent appeal-drafter.
Dla pozwu cywilnego / windykacji zaległości od kontrahenta (np. zwrot PDOF z błędnego PIT-11) — agent debt-collector.
Dla postępowania w sprawach ZUS (inny urząd, inne ustawy) — skill applying-zus-procedures.
Dla obliczenia odsetek od zaległości podatkowych — skill calculating-odsetki (art. 56 OP — odsetki od zaległości podatkowych na poziomie odsetek za zwłokę).
Dla opinii i memorandów dotyczących optymalizacji podatkowej — agent legal-memo.
