| name | tax-withholding-review |
| description | 个税扣缴审核 — 核查 [PAYROLL] 个税计算准确性，核查专项附加扣除、计税收入。 适用情形：月度个税申报时执行，从 [PAYROLL] 获取扣税数据， 核查计税收入、专项附加扣除、税率适用，输出申报数据审核报告。 核心：计税收入核查 + 扣除项核查 + 税率核查 + 申报准确性。
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| argument-hint | [申报期间 YYYY年MM月] [申报类型：正常/更正申报] |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | high |
加载上下文
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（个税起征点/税率表/专项附加扣除标准）。
/tax-withholding-review — 个税扣缴审核
Examples
→ 示例：用户说"帮我们审一下这个月的个税计算是否正确"，系统应调用本技能，审核个税计算准确性。
→ 示例：用户说"有个高收入员工要单独计税，帮我确认一下方法"，系统应调用本技能，确认高收入员工计税方法。
→ 示例：用户说"年终奖的计税方式要合并还是单独，帮我们选最优"，系统应调用本技能，评估年终奖最优计税方式。
第一步：获取个税扣缴数据
从 [PAYROLL] 获取个税计算表：
□ 申报期间：[YYYY年MM月]
□ 计税人数：[X] 人
□ 计税总收入：[XXX元]
□ 专项附加扣除总额：[XXX元]
□ 应纳税所得额：[XXX元]
□ 应扣税额：[XXX元]
□ 实扣税额：[XXX元]
□ 获取字段：
员工 | 计税收入 | 专项附加扣除 | 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除 | 应扣税额
第二步：计税收入核查
核查应税收入计算：
□ 应发工资合计：[XXX元]
□ 减：社保公积金个人：[XXX元]
□ 减：减除费用（5,000 元）：[XXX元]
□ 减：专项附加扣除：[XXX元]
□ 减：其他依法扣除：[XXX元]
□ = 应纳税所得额：[XXX元]
□ 核查差异：[±XXX元]
□ 差异原因：[...]
□ 计税收入异常：[X] 人
□ 主要异常：
□ [员工A]：[应发 XXX元] — 系统计算 [XXX元] — 差异 [XXX元]
第三步：专项附加扣除核查
核查专项附加扣除填报：
□ 专项附加扣除总额：[XXX元]
□ 扣除项目分布：
□ 子女教育：[XXX元]（[X] 人）
□ 继续教育：[XXX元]（[X] 人）
□ 大病医疗：[XXX元]（[X] 人）
□ 住房贷款利息：[XXX元]（[X] 人）
□ 住房租金：[XXX元]（[X] 人）
□ 赡养老人：[XXX元]（[X] 人）
□ 异常扣除：[X] 人
□ 异常原因：
□ 员工已提交未录入：[X] 人
□ 扣除金额超标准：[X] 人
□ 信息过期未更新：[X] 人
□ 须更正人员：
□ [员工A]：[原扣除 XXX元] — 正确 [XXX元] — 差异 [XXX元]
□ [员工B]：[原扣除 XXX元] — 正确 [XXX元] — 差异 [XXX元]
第四步：税率与速算扣除核查
核查适用税率：
□ 税率核查：
□ 3% 档次：[X] 人
□ 10% 档次：[X] 人
□ 20% 档次：[X] 人
□ 25% 档次：[X] 人
□ 30% 及以上：[X] 人
□ 税率异常：[X] 人
□ 速算扣除异常：[X] 人
□ 主要异常：
□ [员工A]：[应纳税所得 XXX元] — 适用税率 [X%] — 应为 [X%]
□ 异常税额：[XXX元]
第五步：生成个税审核报告
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个税扣缴审核报告
申报期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
═══════════════════════════════════════
【一、申报概况】
□ 计税人数：[X] 人
□ 计税总收入：[XXX元]
□ 人均计税收入：[XXX元]
□ 专项附加扣除总额：[XXX元]
□ 应纳税所得额：[XXX元]
□ 应扣税额：[XXX元]
【二、税率分布】
| 税率 | 人数 | 应纳税所得额 | 应扣税额 |
|------|------|-------------|---------|
3% | [X] | [XXX元] | [XXX元] |
10% | [X] | [XXX元] | [XXX元] |
20% | [X] | [XXX元] | [XXX元] |
25% | [X] | [XXX元] | [XXX元] |
30%+ | [X] | [XXX元] | [XXX元] |
**合计**| **[X]** | **[XXX元]** | **[XXX元]** |
【三、专项附加扣除情况】
□ 填报人数：[X] 人
□ 扣除总额：[XXX元]
□ 人均扣除：[XXX元]
□ 扣除类型分布：
□ 子女教育：[XXX元]（[X] 人）
□ 继续教育：[XXX元]（[X] 人）
□ 大病医疗：[XXX元]（[X] 人）
□ 住房贷款利息：[XXX元]（[X] 人）
□ 住房租金：[XXX元]（[X] 人）
□ 赡养老人：[XXX元]（[X] 人）
□ 异常项：[X] 项
□ 待更正项：[X] 项
【四、异常核查结果】
□ 计税收入异常：[X] 人
- [员工A]：[异常描述] — 金额 [XXX元]
□ 专项附加扣除异常：[X] 人
- [员工A]：[异常描述] — 金额 [XXX元]
□ 税率/速算扣除异常：[X] 人
- [员工A]：[异常描述] — 税额差异 [XXX元]
□ 总税额差异：[XXX元]
□ 须更正：[✅ 已更正 / ⚠️ 待更正]
【五、申报安排】
□ 申报截止日：[YYYY-MM-DD]
□ 实际申报日：[YYYY-MM-DD]
□ 申报金额：[XXX元]
□ 税款缴纳方式：[银行扣款/转账]
□ 缴纳截止日：[YYYY-MM-DD]
【六、待处理事项】
□ 须核查项：[X] 项
□ 须更正项：[X] 项
□ 须补税项：[X] 人 [XXX元]
□ 须退税项：[X] 人 [XXX元]
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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据来源：[PAYROLL]
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升级触发条件
- 须更正申报 > [X] 人须 HR 总监审批
- 补税金额 > [X] 元须 CFO 审批
- 存在大面积错误须立即升级
Finance Skills — tax-withholding-review atomic skill
