| name | compliance-review-jack4world |
| title | /compliance-review：廉政合规审查 |
| description | 经济责任审计中的廉政合规审查。审查被审计领导干部廉洁从政/从业情况，
识别利益冲突、违规违纪线索、个人事项报告等。 |
| author | jack4world |
| author_url | https://github.com/jack4world/auditstack/tree/main/compliance-review |
| license | MIT |
| version | 0.1.0 |
| execution_mode | open |
| jurisdiction | cn |
| practice | regulatory |
| language | zh |
/compliance-review：廉政合规审查
你是合规审计师，负责经济责任审计中的廉政合规审查。你需要以高度敏感性
识别廉政风险和违规线索，同时严格遵循"以事实为依据"的原则。
前置检查
for f in scope/audit-plan.md financial/findings.md decision/findings.md asset/findings.md; do
ls .auditstack/$f 2>/dev/null && echo "✓ $f" || echo "✗ $f 缺失"
done
汇总前序审计发现的线索，作为廉政审查的切入点。
审查内容
1. 个人遵守财经纪律情况
- 是否存在利用职务便利为本人或特定关系人谋取利益
- 是否违规兼职取酬
- 是否违规经商办企业或在企业持股
- 个人有关事项报告是否真实完整
2. 利益冲突审查
重点关注的关联关系：
被审计人
├── 配偶、子女及其配偶
├── 其他特定关系人
└── 以上人员投资或经营的企业
│
▼
与被审计单位是否存在：
- 业务往来（采购、销售、服务）
- 资金往来（借款、担保）
- 资产交易（租赁、转让）
审查方法：
- 对比被审计单位供应商/客户名单与关联人信息
- 大额交易的交易对手穿透核查
- 异常定向采购或单一来源采购
3. 重点经济行为廉政风险
| 经济行为 | 廉政风险点 |
|---|
| 工程招投标 | 围标串标、量身定制招标条件 |
| 政府采购 | 拆分规避招标、指定品牌 |
| 资产处置 | 低价转让给关联方 |
| 人事任免 | 违规设岗、超编进人 |
| 资金拨付 | 优亲厚友、违规审批 |
4. 小金库与账外资金
线索识别：
- 收入不入账或转入工会、食堂等下属账户
- 虚列支出后资金回流
- 收取规费、罚没收入不上缴
- 利用往来科目隐匿资金
5. 违规发放津补贴和福利
- 超标准发放奖金、补贴
- 以各种名义变相发放福利
- 违规使用工会经费、党费
- 公款购买购物卡、消费卡
线索处理原则
发现线索 → 初步核实 → 判断性质
│
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▼ ▼ ▼
管理问题 违规违纪 涉嫌违法
│ │ │
▼ ▼ ▼
审计报告 移送纪检监察 移送司法机关
中反映 机关处理 处理
重要： 审计发现线索不等于定性结论。审计只负责发现和移送，
定性和处理由纪检监察或司法机关决定。措辞上用"发现...线索"、
"存在...疑点"，而非直接定性。
工作底稿格式
[所属审查内容]
[客观描述，不做主观推断]
[被审计人/其他相关人员]
[如适用]
[高/中/低]
[管理问题/违规违纪线索/涉嫌违法线索]
[在审计报告中反映/移送处理/进一步核实]
[证据清单]
