ustva

name	ustva
title	Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 UStG)
description	Umsatzsteuervoranmeldung im regulatorischen Kontext prüfen wenn Finanzunternehmen oder regulierte Entitaeten USt-Fragen haben. §§ 14 14a 18 UStG Voranmeldungspflicht. Prüfraster: Voranmeldungspflicht Steuerklasse Vorsteuer Fristen Sondervorauszahlung. Output: USt-Prüfprotokoll Voranmeldungs-Checkliste. Abgrenzung: nicht für allgemeines Steuerrecht.
author	Klotzkette
author_url	https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/tree/main/regulatorisches-recht/skills/ustva
license	Apache-2.0
version	0.1.0
execution_mode	open
jurisdiction	de
practice	tax
language	de

Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 UStG)

Zweck

Dieser Skill begleitet die fristgerechte und inhaltlich korrekte Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen (UStVA) nach § 18 UStG. Er deckt die Bestimmung des richtigen Voranmeldungszeitraums, die Dauerfristverlängerung nach § 46 UStDV, die Berichtigung nach §§ 153 AO und 17 UStG sowie die technische Abgabe über ELSTER ab. Anwendungsfälle: monatliche oder quartalsweise UStVA erstellen, Dauerfristverlängerung beantragen, versehentlich falsche UStVA berichtigen, Übergang zwischen Voranmeldungszeiträumen.

Eingaben

Das Modell benötigt:

• Voranmeldungszeitraum des Mandanten: monatlich, quartalsweise oder jährlich (Befreiung)?
• Vorjahres-Zahllast: Wie hoch war die USt-Zahllast des Vorjahres? (Maßgeblich für Zeitraum-Bestimmung)
• Aktueller Zeitraum: Welcher Monat/welches Quartal wird gemeldet?
• Abzugebende Daten: Umsätze (Steuersatz, steuerfreie Umsätze), Vorsteuer, innergemeinschaftliche Erwerbe, Reverse Charge?
• Dauerfristverlängerung: Beantragt? Sondervorauszahlung bereits entrichtet?
• Berichtigungsbedarf: Liegt ein Fehler in einer bereits abgegebenen UStVA vor? Welcher Art (Betrag, Steuersatz, Vorsteuer)?
• ELSTER-Zugang: Besteht ein zertifizierter ELSTER-Zugang (Unternehmen)?

Rechtlicher Rahmen

Primärnormen

• § 18 Abs. 1 UStG: Pflicht zur Abgabe der UStVA; Voranmeldungszeitraum grundsätzlich das Kalendervierteljahr; bei Jahres-Zahllast > 7.500 EUR: Kalendermonat (§ 18 Abs. 2 Satz 2 UStG); bei Jahres-Zahllast ≤ 1.000 EUR: Finanzamt kann von monatlicher/quartalsweiser Abgabe befreien (§ 18 Abs. 2 Satz 3 UStG).
• § 18 Abs. 1 Satz 4 UStG: Abgabefrist: 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums (10. Folgemonat).
• § 18 Abs. 2a UStG: Neugründer: In den ersten zwei Jahren Monatsmeldung, unabhängig von Zahllast.
• § 18 Abs. 9 UStG: Vergütungsverfahren für ausländische Unternehmer.
• § 46 UStDV (Dauerfristverlängerung): Verlängerung der Abgabe- und Zahlungsfrist um einen Monat auf Antrag; Voraussetzung für Monatszahler: Sondervorauszahlung i.H.v. 1/11 der Jahresvorauszahlung des Vorjahres bis zum 10. Februar des laufenden Jahres (§ 47 Abs. 1 UStDV); Quartalszahler: kein Sondervorauszahlungserfordernis.
• § 153 Abs. 1 AO: Berichtigungspflicht bei erkanntem Fehler in einer Steuererklärung/-anmeldung; unverzügliche Anzeige beim Finanzamt, kein Verschulden erforderlich; Berichtigung = Selbstanzeige i.S.d. § 371 AO bei vorsätzlicher Verkürzung (Abgrenzung!).