| name | conciliacao-clientes |
| description | Concilia razão de clientes (contas a receber) com NFs emitidas, recebimentos, descontos, devoluções, e ajusta PCLD conforme CPC 47/48 e idade do recebível. |
| allowed-tools | Read Grep Bash Edit Write |
| user-invocable | true |
Quando usar
Mensalmente nos clientes com volume relevante. Antes do fechamento, revisar carteira por aging para PCLD.
Inputs necessários
- Razão analítico por cliente (1.1.2.01.xx)
- NFs emitidas no mês + contratos recorrentes
- Recebimentos (boletos, PIX, transferências, cartões)
- Aging da carteira (a vencer, vencido 1-30, 31-60, 61-90, 91-180, > 180, > 360)
- Histórico de inadimplência por cliente
- Acordos / cobrança extrajudicial / títulos protestados
Passo a passo
1. Saldo inicial e movimentações
- Saldo inicial razão = saldo final do mês anterior conciliado
-
- NFs emitidas (D Clientes / C Receita)
- − Recebimentos (D Banco / C Clientes)
- − Devoluções, abatimentos (D Receita ou Devoluções / C Clientes)
- ± Juros e descontos
2. Conciliação NF × título
- Cada NF gera 1+ títulos a receber (à vista, parcela 1, parcela 2...)
- Match data emissão, valor, vencimento, cliente
3. Recebimentos
- Boleto pago: D Banco / C Clientes (pelo valor recebido)
- PIX: precisa conferir CPF/CNPJ pagador para identificar cliente
- Cartão: passa pela credenciadora (skill 34) — D 1.1.2.05 Cartões a receber / C Clientes
- Cheque: D Cheques em trânsito / C Clientes; depois D Banco / C Cheques em trânsito
4. Descontos por antecipação
D Banco R$ 950
D Desconto concedido R$ 50 (3.2.2 ou redutor de receita)
C Clientes R$ 1.000
5. Inadimplência e aging
| Idade | Tratamento |
|---|
| A vencer | Normal |
| Vencido 1-30 | Acompanhar |
| 31-90 | Cobrar; juros e multa contratuais |
| 91-180 | Negociação; protesto se permitir |
| > 180 | PCLD obrigatória ou acordo |
| > 360 sem perspectiva | Baixa para perdas (Lei 9.430/96 art. 9-14) |
6. PCLD (Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa) — CPC 48 IFRS 9
A norma é modelo de perdas esperadas (não mais incorridas):
- Estágio 1: provisão de 12 meses esperados (cliente sem deterioração)
- Estágio 2: provisão pela vida toda (deterioração significativa)
- Estágio 3: provisão pela vida toda + receita pelo valor líquido (default)
Em PME, simplificação aceitável: matriz de provisão por idade do título.
Lançamento:
D 5.5 Despesa PCLD R$ X
C 1.1.2.02 (-) PCLD R$ X
Reversão (cliente paga):
D 1.1.2.02 PCLD R$ X
C 5.5 Reversão PCLD R$ X
7. Baixa para perda fiscal (Lei 9.430/96)
Permitido baixar como despesa dedutível:
- Crédito até R$ 5.000 vencido há > 6 meses sem cobrança judicial
- Crédito de R$ 5.001 a 30.000 vencido > 1 ano com procedimento de cobrança
-
R$ 30.000 vencido > 1 ano com cobrança judicial
D 5.5 Perda em recebimento (dedutível) R$ Y
C 1.1.2.01 Clientes R$ Y
Templates
Conferência por cliente
CLIENTE ____________________ CNPJ __________
Saldo inicial: R$ _________
+ NFs emitidas no mês:
NF ____ Valor R$ _________ Vto __/__/__
...
- Recebimentos:
Boleto ___ Valor R$ _________ Receb __/__/__
...
+ Juros recebidos: R$ _________
- Descontos concedidos: R$ _________
- Devoluções: R$ _________
= Saldo esperado: R$ _________
Saldo razão: R$ _________
DIFERENÇA: R$ _________
AGING:
A vencer: R$ _________
Vencido 1-30: R$ _________
31-60: R$ _________
61-90: R$ _________
91-180: R$ _________
> 180: R$ _________
PCLD existente: R$ _________
PCLD necessária (matriz): R$ _________
Ajuste a fazer: R$ _________
Erros comuns
- Receber por PIX com identificação errada → baixar título do cliente errado.
- Não baixar parcelas; baixar a NF inteira no primeiro pagamento.
- PCLD não atualizada → balanço sobre-avaliado.
- Não dar baixa para perda quando atende Lei 9.430 → não aproveita despesa dedutível.
- Juros e multa não lançados → receita financeira subestimada.
- Desconto incondicional concedido na NF não escriturado como redutor.
Checklist
Referências
- CPC 47 (Receita)
- CPC 48 / IFRS 9 (Instrumentos Financeiros)
- Lei 9.430/1996 art. 9-14 (perda em recebimento)
- NBC TG 1.000 (PME — simplificações)
- ITG 2000
