conciliacao-clientes

name	conciliacao-clientes
description	Concilia razão de clientes (contas a receber) com NFs emitidas, recebimentos, descontos, devoluções, e ajusta PCLD conforme CPC 47/48 e idade do recebível.
allowed-tools	Read Grep Bash Edit Write
user-invocable	true

Quando usar

Mensalmente nos clientes com volume relevante. Antes do fechamento, revisar carteira por aging para PCLD.

Inputs necessários

1. Razão analítico por cliente (1.1.2.01.xx)
2. NFs emitidas no mês + contratos recorrentes
3. Recebimentos (boletos, PIX, transferências, cartões)
4. Aging da carteira (a vencer, vencido 1-30, 31-60, 61-90, 91-180, > 180, > 360)
5. Histórico de inadimplência por cliente
6. Acordos / cobrança extrajudicial / títulos protestados

Passo a passo

1. Saldo inicial e movimentações

• Saldo inicial razão = saldo final do mês anterior conciliado
• • NFs emitidas (D Clientes / C Receita)
• − Recebimentos (D Banco / C Clientes)
• − Devoluções, abatimentos (D Receita ou Devoluções / C Clientes)
• ± Juros e descontos

2. Conciliação NF × título

• Cada NF gera 1+ títulos a receber (à vista, parcela 1, parcela 2...)
• Match data emissão, valor, vencimento, cliente

3. Recebimentos

• Boleto pago: D Banco / C Clientes (pelo valor recebido)
• PIX: precisa conferir CPF/CNPJ pagador para identificar cliente
• Cartão: passa pela credenciadora (skill 34) — D 1.1.2.05 Cartões a receber / C Clientes
• Cheque: D Cheques em trânsito / C Clientes; depois D Banco / C Cheques em trânsito

4. Descontos por antecipação

D Banco                 R$ 950
D Desconto concedido    R$  50  (3.2.2 ou redutor de receita)
   C Clientes           R$ 1.000

5. Inadimplência e aging

Idade	Tratamento
A vencer	Normal
Vencido 1-30	Acompanhar
31-90	Cobrar; juros e multa contratuais
91-180	Negociação; protesto se permitir
> 180	PCLD obrigatória ou acordo
> 360 sem perspectiva	Baixa para perdas (Lei 9.430/96 art. 9-14)

6. PCLD (Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa) — CPC 48 IFRS 9

A norma é modelo de perdas esperadas (não mais incorridas):

• Estágio 1: provisão de 12 meses esperados (cliente sem deterioração)
• Estágio 2: provisão pela vida toda (deterioração significativa)
• Estágio 3: provisão pela vida toda + receita pelo valor líquido (default)

Em PME, simplificação aceitável: matriz de provisão por idade do título.

Lançamento:

D 5.5 Despesa PCLD              R$ X
   C 1.1.2.02 (-) PCLD           R$ X

Reversão (cliente paga):

D 1.1.2.02 PCLD                  R$ X
   C 5.5 Reversão PCLD            R$ X

7. Baixa para perda fiscal (Lei 9.430/96)

Permitido baixar como despesa dedutível:

• Crédito até R$ 5.000 vencido há > 6 meses sem cobrança judicial
• Crédito de R$ 5.001 a 30.000 vencido > 1 ano com procedimento de cobrança

• R$ 30.000 vencido > 1 ano com cobrança judicial

D 5.5 Perda em recebimento (dedutível) R$ Y
   C 1.1.2.01 Clientes                 R$ Y

Templates

Conferência por cliente

CLIENTE ____________________ CNPJ __________
Saldo inicial: R$ _________
+ NFs emitidas no mês:
   NF ____ Valor R$ _________ Vto __/__/__
   ...
- Recebimentos:
   Boleto ___ Valor R$ _________ Receb __/__/__
   ...
+ Juros recebidos: R$ _________
- Descontos concedidos: R$ _________
- Devoluções: R$ _________
= Saldo esperado: R$ _________
Saldo razão: R$ _________
DIFERENÇA: R$ _________

AGING:
A vencer: R$ _________
Vencido 1-30: R$ _________
31-60: R$ _________
61-90: R$ _________
91-180: R$ _________
> 180: R$ _________
PCLD existente: R$ _________
PCLD necessária (matriz): R$ _________
Ajuste a fazer: R$ _________

Erros comuns

• Receber por PIX com identificação errada → baixar título do cliente errado.
• Não baixar parcelas; baixar a NF inteira no primeiro pagamento.
• PCLD não atualizada → balanço sobre-avaliado.
• Não dar baixa para perda quando atende Lei 9.430 → não aproveita despesa dedutível.
• Juros e multa não lançados → receita financeira subestimada.
• Desconto incondicional concedido na NF não escriturado como redutor.

Checklist

• Top 20 clientes conciliados
• Aging atualizado
• PCLD revisada (CPC 48 ou matriz simplificada)
• Baixa fiscal (Lei 9.430) aplicada quando cabível
• Juros e multas lançados
• Descontos concedidos como redutores de receita
• Inadimplência: políticas de cobrança comunicadas
• Espelho arquivado

Referências

• CPC 47 (Receita)
• CPC 48 / IFRS 9 (Instrumentos Financeiros)
• Lei 9.430/1996 art. 9-14 (perda em recebimento)
• NBC TG 1.000 (PME — simplificações)
• ITG 2000