| name | tax-filing-master |
| description | 税务申报综合执行 — 整合增值税 + 所得税 + 附加税 + 个税代扣代缴的月度申报全流程。 适用情形：每月固定时间（如次月 1-10 日）执行，完成所有须申报税种的 数据准备、核对、异常处理和申报确认，是税务申报的主入口 Skill。 核心：申报日历驱动的全税种覆盖 + 优先级排序 + 升级判断。
|
| argument-hint | [申报月份 YYYY-MM] [申报税种：全税种/指定税种] |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | high |
加载上下文
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（申报日历/税率/优惠/升级矩阵）。
/tax-filing-master — 税务申报综合执行
申报日历（按月固化执行顺序）
每月固定申报顺序（次月 1-15 日）：
Day 1-2：获取上月数据
→ [INV] 开票系统：销项发票数据
→ [TAX-VAT] 勾选平台：进项发票数据
→ [ERP] 总账：应交税费科目余额
→ [HR] 薪酬系统：工资/社保数据
Day 3-5：增值税申报准备
→ 执行 vat-declaration-prep
→ 三方数据核对
→ 确认后可申报
Day 6-8：其他税种申报
→ 个人所得税代扣代缴（[HR] 推送）
→ 附加税（随增值税）
→ 社保公积金（[HR] 推送）
→ 印花税（如有）
Day 9-10：复核与缴纳
→ 确认所有申报数据
→ 发起缴款审批
→ 缴纳所有到期税款
季度特有（季度结束后 15 日内）：
→ 企业所得税预缴
年度特有（次年 5 月 31 日前）：
→ 企业所得税年度汇算清缴
→ 个人所得税综合所得年度汇算
第一步：确认申报月份和税种
根据 [CLAUDE.md] 申报日历，确认：
□ 本月须申报哪些税种？
□ 申报截止日是哪一天？
□ 是否有须提前准备的特殊事项？
申报清单：
| 税种 | 申报周期 | 本月是否须申报 | 截止日 |
|---|
| 增值税及附加 | 月报 | [✅/❌] | 次月 15 日 |
| 企业所得税 | 季报 | [✅/❌] | 季度结束后 15 日 |
| 个人所得税（代扣） | 月报 | [✅/❌] | 次月 15 日 |
| 社保/公积金 | 月报 | [✅/❌] | 次月 15 日 |
| 印花税 | 季报/年报 | [✅/❌] | 按季/按年 |
| 其他 | ... | [✅/❌] | ... |
第二步：按优先级执行各税种准备
优先级 1：增值税申报（最高优先级）
执行 Skill： vat-declaration-prep
触发条件： 所有月份
前置条件： [INV] + [TAX-VAT] + [ERP] 数据均可用
如数据不可用： 标记为"数据缺失"，暂停申报，升级
优先级 2：企业所得税预缴（季度月份）
执行 Skill： it-declaration-prep
触发条件： 1/4/7/10 月（即 Q1/Q2/Q3/Q4 季度结束后的申报月）
前置条件： [ERP] 利润表数据可用
年度汇算（5 月）： 须提前 1 个月开始准备（4 月即启动）
优先级 3：个人所得税代扣代缴
数据来源： [HR] 薪酬系统推送
核对项目：
□ 税前工资合计
□ 社保公积金个人部分
□ 专项附加扣除（当月新采集/变更）
□ 实发金额
□ 当月新增入职员工是否已采集专项附加扣除？
□ 当月离职员工是否已做日期截止？
注意： 个税由 [HR] 系统推送，财务复核后确认申报
优先级 4：附加税（随增值税）
附加税 = 增值税实缴金额 × 附加税税率
城建税税率：
- 注册地在市区：7%
- 注册地在县城/镇：5%
- 其他：1%
教育费附加：3%
地方教育附加：2%
合计：12%（市区）/ 10%（县城）/ 6%（其他）
优先级 5：社保公积金
数据来源： [HR] 薪酬系统
核对项目：
□ 当月社保公积金缴纳人数 vs 上月
□ 缴纳基数 vs 当地社保基数上下限
□ 是否有漏缴/错缴（入职/离职未及时增减员）
第三步：异常汇总与升级判断
收集所有税种 Prep Skill 的升级触发结果：
升级判断（满足任一即升级）：
□ 增值税：三方数据不一致
□ 增值税：税负率偏离 > 50%
□ 增值税：发现失控发票（已抵扣）
□ 企业所得税：须补税 > 20 万元
□ 企业所得税：优惠资格存疑
□ 任一税种：须补税合计 > 10 万元
□ 发现须提交关联申报（跨境关联交易）
升级处理：
→ 汇总所有异常项，形成升级报告
→ 提交税务经理决策
→ 税务经理确认后，方可完成申报
第四步：确认申报与缴纳
申报确认（申报截止日前 2 天完成）：
□ 所有税种数据已核对无误
□ 所有异常项已提交升级并获确认
□ 申报表已在电子税务局提交
□ 纸质资料（如需）已准备完毕
缴纳发起（申报完成后当日）：
□ 发起缴款审批流程
□ 确认税款金额和账户
□ 确认缴纳截止日（通常与申报截止日相同）
□ 缴款后获取电子完税证明
□ 归档完税证明
第五步：生成月度税务申报报告
═══════════════════════════════════════
税务申报月度综合报告
申报月份：[YYYY年MM月]
生成时间：[YYYY-MM-DD HH:MM]
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【申报税种总览】
税种 | 申报状态 | 申报金额 | 缴纳状态 | 缴纳金额
-----|---------|---------|---------|----------
增值税 | [✅已申报/⏳待申报/🔴异常] | [XX万] | [✅已缴/⏳待缴] | [XX万]
企业所得税 | [✅已申报/⏳待申报/🔴异常] | [XX万] | [✅已缴/⏳待缴] | [XX万]
附加税 | [✅已申报/⏳待申报/🔴异常] | [XX万] | [✅已缴/⏳待缴] | [XX万]
个人所得税 | [✅已申报/⏳待申报/🔴异常] | [XX万] | [✅已缴/⏳待缴] | [XX万]
社保公积金 | [✅已申报/⏳待申报/🔴异常] | [XX万] | [✅已缴/⏳待缴] | [XX万]
... | ... | ... | ... | ...
【异常汇总】
异常项 | 风险等级 | 处理状态 | 负责人
-------|---------|---------|--------
[异常1] | [🔴高/⚠️中] | [已解决/升级中] | [姓名]
[异常2] | ... | ... | ...
【缴款明细】
缴款账号：[账号]
缴款金额合计：[XX万]
缴款时间：[YYYY-MM-DD]
【下月待办】
□ [事项1] — 截止日 [YYYY-MM-DD]
□ [事项2] — 截止日 [YYYY-MM-DD]
═══════════════════════════════════════
申报完成度：[X/X] 税种已申报
须升级事项：[✅ 有 / ❌ 无]
下次申报月：[YYYY年MM月] — 须申报 [税种列表]
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升级触发条件
- 任一税种申报数据异常且无法核实
- 须补税合计金额 > [填空：如 10 万元]
- 发现失控发票/异常凭证
- 享受税收优惠资格存疑
- 触发税务机关评估/稽查通知
- 纳税信用等级下降
Finance Skills — tax-filing-master atomic skill
