irpf-investimentos-bolsa

name	irpf-investimentos-bolsa
description	Apura IR sobre operações na B3 — swing trade, day trade, FIIs, ETFs, opções, futuros — com compensação de prejuízos, isenção R$ 20.000 e DARF mensal cód 6015.
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user-invocable	true

Quando usar

Pessoa física com operações na B3. Apuração mensal, DARF cód 6015 até último dia útil do mês subsequente. Anual no IRPF.

Inputs necessários

1. Notas de corretagem (todas as operações do mês)
2. Histórico de aquisições para custo médio
3. Saldo de prejuízo a compensar (do mês anterior e anos anteriores)
4. IRRF de 0,005% (swing) e 1% (day trade) retido na fonte
5. Tipo de operação por ativo

Tipos de operações

Tipo	Imposto	Isenção	DARF	IRRF na fonte
Swing trade ações	15%	Vendas no mês ≤ R$ 20.000	6015	0,005% sobre valor da venda
Day trade	20%	Sem isenção	6015	1% sobre lucro
FII (cota) — ganho na venda	20%	Sem isenção	6015	0,005% sobre valor
FII — distribuição mensal	Isento (PF, ≤ 50 cotistas, etc.)	—	—	—
ETF de renda variável	15% (swing) ou 20% (day)	Sem isenção R$ 20k	6015	0,005% / 1%
Opções	15% (swing) ou 20% (day)	—	6015	—
Futuros (mini-índice, mini-dólar)	15-20%	—	6015	—
Tesouro Direto	22,5% a 15% (regress)	—	Retido na fonte	Sim
CDB / Debênture / LCI / LCA	22,5% a 15% (regress)	LCI/LCA isento PF	Retido	Sim
Bitcoin / cripto	15% s/ ganho > R$ 35k mês	Ganho ≤ R$ 35k mês isento	4600	—

Cálculo

Swing trade ações

1. Somar VALOR DAS VENDAS do mês (todas as ações, não importa se lucro/prejuízo)
2. Se ≤ R$ 20.000: ISENTO (lucro não tributa). Não gera DARF.
3. Se > R$ 20.000:
   - Calcular lucro do mês (Σ vendas − Σ custo médio das vendidas − despesas)
   - Compensar com prejuízos acumulados
   - Lucro líquido × 15% = IR
   - Abater IRRF dedo-duro (0,005%)
   - DARF cód 6015

Day trade

1. Lucro day trade do mês = Σ ganhos − Σ perdas day trade
2. Compensar com prejuízos day trade acumulados (apenas day trade com day trade)
3. Lucro líquido × 20% = IR
4. Abater IRRF na fonte (1%)
5. DARF cód 6015

Compensação de prejuízos

• Swing × Swing: prejuízo de swing compensa lucro futuro de swing.
• Day × Day: idem para day trade.
• NÃO se cruza: prejuízo de swing não compensa day trade e vice-versa.
• Prejuízo de ações não compensa FII e vice-versa (operação distinta).
• Prejuízo acumulado não tem prazo (vai indefinidamente até zerar).

FII — distribuição mensal

Isenta se:

• Cota de FII negociado em bolsa/mercado de balcão
• Pelo menos 50 cotistas
• Cotista PF tem < 10% do FII

Caso contrário, distribuição é tributada como rendimento financeiro (15-22,5%).

Custo médio

Cada novo lote afeta o custo médio (skill 50). Ações desdobradas, bonificadas, agrupadas: ajustar quantidade e custo.

Exemplo

Investidor vendeu em março/2026:

• 100 ações ABC: total venda R$ 8.000 (custo R$ 5.000) → ganho R$ 3.000
• 200 ações XYZ: total venda R$ 15.000 (custo R$ 10.000) → ganho R$ 5.000
• Total venda: R$ 23.000 (> R$ 20k → tributa)
• Lucro total: R$ 8.000
• Prejuízo acumulado fev/26: R$ 2.000 → compensa
• Lucro tributável: R$ 6.000
• IR: 15% = R$ 900
• IRRF dedo-duro 0,005% × 23.000 = R$ 1,15 (compensar)
• DARF 6015 = R$ 898,85

Templates

Apuração mensal

COMPETÊNCIA __/____ — Investidor __________ CPF __________

SWING TRADE
Vendas do mês total: R$ _________ (isento se ≤ R$ 20.000)
Lucro bruto: R$ _________
Prejuízo acumulado a compensar: R$ _________
Lucro tributável: R$ _________
IR 15%: R$ _________
IRRF na fonte (0,005%): R$ _________
IR a pagar (DARF 6015): R$ _________

DAY TRADE
Lucro bruto: R$ _________
Prejuízo acumulado day: R$ _________
Lucro tributável: R$ _________
IR 20%: R$ _________
IRRF na fonte (1%): R$ _________
IR a pagar (DARF 6015): R$ _________

FII (ganho de capital na venda de cota)
Vendas: R$ _________ Lucro: R$ _________
IR 20% × Lucro: R$ _________
IRRF (0,005%): R$ _________
DARF 6015: R$ _________

DARF cód 6015 TOTAL: R$ _________ Vto __/__/____

Erros comuns

• Aplicar isenção R$ 20k em ETF (não tem isenção).
• Cruzar prejuízo swing com day trade — vedado.
• Esquecer custo médio com bonificação (custo é o valor patrimonial bonificado, conforme assembleia).
• Não declarar FIIs no IRPF anual — Bens e Direitos.
• Não pagar DARF de meses pequenos (acumular se < R$ 10): correto, mas precisa pagar quando atingir o limite.
• Day trade sem DARF mensal — alta visibilidade na malha (corretora envia tudo).
• Operações com BDRs (estrangeiras) tratadas como ações brasileiras — atenção ao regime.

Checklist mensal

• Notas de corretagem coletadas
• Custo médio atualizado (aquisições do mês)
• Swing trade × Day trade segregados
• Prejuízos compensados na ordem correta
• DARF 6015 gerado e pago no prazo
• Planilha de controle atualizada (para o anual)

Checklist anual

• Importar para IRPF (Renda Variável + Bens em 31/12)
• Saldo de prejuízos no encerramento documentado
• Conferir com informe da corretora

Referências

• Lei 11.033/2004 (renda variável)
• Lei 13.043/2014
• Decreto 9.580/2018 arts. 866-871
• IN RFB 1.585/2015 (regulamento renda variável)
• IN RFB 1.500/2014 (consolidação IRPF)
• Lei 8.668/1993 (FIIs)