budget-execution-analysis

name	budget-execution-analysis
description	预算执行分析 — 分析各科目预算执行进度，识别重大偏差并归因。 适用情形：月度/季度预算执行分析时执行，从 [ERP]/[BK] 获取预算和实际数据， 按科目/部门/产品线分析预算执行偏差，区分"合理偏差"和"须改善偏差"。 核心：执行率分析 + 偏差归因 + 预测调整 + 改善建议。
argument-hint	[分析期间 YYYY年MM月] [分析维度：全公司/指定部门/指定科目]
last_reviewed	2026-06
version	1.0.0
risk_level	medium

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（预算差异标准/可接受偏差/须解释差异阈值）。

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/budget-execution-analysis — 预算执行分析

Examples

→ 示例：用户说"帮我们分析一下 Q2 预算执行情况，重点看偏差大的科目"，系统应调用本技能，执行预算执行偏差分析。

→ 示例：用户说"预算执行完了，帮我生成一份给 CFO 看的执行分析报告"，系统应调用本技能，生成预算执行分析报告。

→ 示例：用户说"研发费用执行率和销售费用差很多，帮我对比一下两者的管控逻辑"，系统应调用本技能，执行分类型费用执行率对比分析。

第一步：获取预算执行数据

从 [ERP]/[BK] 获取预算执行数据：

□ 预算数据：[YYYY年]全年预算（收入/成本/费用/利润）
□ 实际数据：截止 [YYYY-MM-DD] 实际发生
□ 预算版本：[初始预算/调整预算]

获取字段：
  科目 | 预算 | 实际 | 执行率 | 差异 | 差异率

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第二步：整体执行率分析

收入/成本/利润执行率：

        | 全年预算  | 1-X月累计  | 执行率    | 序时进度  | 偏差     |
|--------|----------|----------|---------|---------|---------|
收入    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]    | [X%]    | [±X%]   |
成本    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]    | [X%]    | [±X%]   |
毛利    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]    | [X%]    | [±X%]   |
费用    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]    | [X%]    | [±X%]   |
营业利润| [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]    | [X%]    | [±X%]   |

序时进度判断：

序时进度 = 已过月份 / 全年月份 = [X]%

□ 执行率 > 序时进度：✅ 超额完成
□ 执行率 ≈ 序时进度（±5%）：✅ 正常完成
□ 执行率 < 序时进度：⚠️ 落后进度
□ 执行率 << 序时进度：🔴 严重落后

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第三步：重点科目执行分析

收入执行率（TOP 10 科目）：

科目 | 预算 | 实际 | 执行率 | 差异 | 差异率 | 风险
-----|------|------|--------|------|--------|----
[科目A] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±XXX万] | [±X%] | [高/中/低]
[科目B] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±XXX万] | [±X%] | [高/中/低]
...

成本/费用执行率（超支 TOP 10 科目）：

科目 | 预算 | 实际 | 执行率 | 超支 | 超支率 | 风险
-----|------|------|--------|------|--------|----
[科目A] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [+XXX万] | [+X%] | [高/中/低]
[科目B] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [+XXX万] | [+X%] | [高/中/低]
...

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第四步：偏差归因分析

重大偏差识别：

□ 差异率 > [X]% 的科目：[列出]
□ 单笔差异 > [XXX万] 的科目：[列出]

→ 须详细分析的科目：
□ [科目A]：差异 [+/-XXX万] — 归因：[...]
□ [科目B]：差异 [+/-XXX万] — 归因：[...]

偏差归因类型：

合理偏差（外部因素/计划调整）：
□ 市场变化（行业整体下行/上行）
□ 客户变化（大客户增减/客户结构调整）
□ 汇率变动（海外业务）
□ 政策变化（税率/补贴政策调整）
□ 计划调整（年中战略调整）
→ 无需过度担心，持续观察

须改善偏差（内部管理问题）：
□ 定价失误（定价过高导致丢单/定价过低损失毛利）
□ 成本失控（原材料涨价未传导/生产效率下降）
□ 费用失控（人员扩张过快/费用审批不严）
□ 执行不力（销售目标未达成/项目延期）
→ 须制定改善计划

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第五步：全年预测调整

基于 1-X 月实际 + Y-X 月预测：

□ 收入预测（全年）：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
□ 成本预测（全年）：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
□ 毛利预测（全年）：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
□ 费用预测（全年）：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
□ 营业利润预测（全年）：[XXX万]（原预算 [XXX万]）

预测 vs 原预算偏差：
□ 收入偏差：[±XXX万]（[±X%]）
□ 毛利偏差：[±XXX万]（[±X%]）
□ 利润偏差：[±XXX万]（[±X%]）

调整建议：

□ 如预测 < 原预算 > [X]%：
  → ⚠️ 须制定追产计划
  → 考虑下半年加速执行

□ 如预测 > 原预算 [X]%：
  → ✅ 表现超预期
  → 可用于资源调配

□ 如预测大幅偏离原预算：
  → 建议启动预算调整流程
  → 报管理层审批

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第六步：生成预算执行分析报告

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预算执行分析报告
分析期间：[YYYY年1-X月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【整体执行率】

        | 全年预算 | 累计实际 | 执行率 | 序时进度 | 偏差
--------|----------|----------|--------|----------|-------
收入    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]   | [X%]     | [±X%]
成本    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]   | [X%]     | [±X%]
毛利    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]   | [X%]     | [±X%]
费用    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]   | [X%]     | [±X%]
营业利润| [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]   | [X%]     | [±X%]

整体评价：[✅ 超额完成 / ✅ 正常 / ⚠️ 落后 / 🔴 严重落后]

【重大偏差科目】

□ 收入偏差（> [X]%）：
  - [科目A]：[±XXX万]（[±X%]）— 归因：[...]
  - [科目B]：[±XXX万]（[±X%]）— 归因：[...]

□ 成本偏差（> [X]%）：
  - [科目A]：[+XXX万]（[+X%]）— 归因：[...]
  - [科目B]：[+XXX万]（[+X%]）— 归因：[...]

□ 费用偏差（> [X]%）：
  - [科目A]：[+XXX万]（[+X%]）— 归因：[...]
  - [科目B]：[+XXX万]（[+X%]）— 归因：[...]

【偏差性质判断】

合理偏差（外部/计划因素）：[X] 项
  - [科目A]：[...]
  - [科目B]：[...]

须改善偏差（内部管理）：[X] 项
  - [科目A]：[...]

【全年预测】

        | 原预算    | 预测      | 偏差      | 偏差率
--------|------------|------------|------------|--------
收入    | [XXX万]   | [XXX万]   | [±XXX万]  | [±X%]
毛利    | [XXX万]   | [XXX万]   | [±XXX万]  | [±X%]
营业利润| [XXX万]   | [XXX万]   | [±XXX万]  | [±X%]

预测评价：[✅ 超额完成 / ✅ 达标 / ⚠️ 不达标]

【改善建议】

□ 收入改善：
  - [建议1] — [预期效果]
  - [建议2] — [预期效果]

□ 成本控制：
  - [建议1] — [预期效果]
  - [建议2] — [预期效果]

□ 费用控制：
  - [建议1] — [预期效果]
  - [建议2] — [预期效果]

□ 预算调整建议：
  - [是否建议调整预算 — 理由]

【下月关注】

□ [关注事项1] — 责任人：[X]
□ [关注事项2] — 责任人：[X]

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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
预算版本：[初始预算/调整预算]
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升级触发条件

• 全年收入预测偏差 > [X]%
• 单一科目预算偏差 > [X]%
• 须调整全年预算 > [X]%
• 连续 3 个月执行率落后序时进度

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Finance Skills — budget-execution-analysis atomic skill