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预算执行分析 — 分析各科目预算执行进度，识别重大偏差并归因。 适用情形：月度/季度预算执行分析时执行，从 [ERP]/[BK] 获取预算和实际数据， 按科目/部门/产品线分析预算执行偏差，区分"合理偏差"和"须改善偏差"。 核心：执行率分析 + 偏差归因 + 预测调整 + 改善建议。
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SAP development orchestrator v5.0.0 — Karpathy command format (Think→Simplify→ Surgical→Verify), healthcheck guardian, self-learning router, caveman-compressed output default. Delegates small-scope work to the cavecrew subagents automatically: find/search/locate → cavecrew-investigator, fix/edit/rename/typo → cavecrew-builder, review/audit/diff → cavecrew-reviewer. Multi-protocol: HTTP/OData/RFC/SOAP RFC/BDC. ZROUTER v5 REST gateway. Install pipeline: YDOWN→ZABAPGIT→ZSAPLINK. BDC engine: YFG_SBDC. Test suites: ZODATA_TEST_AUTOMATION_FGR. Use for any SAP task.
General SAP skills repository reference (secondsky/sap-skills). Use for cross-module SAP capability lookup and reference patterns.
Generate, edit, reconstruct, validate, preview, and safely deploy SAP Smart Forms (SSFO) from PDF, DOCX, XLSX, HTML, or an existing SAP form. Use for AI-assisted document-to-FormSpec extraction, native Smart Forms XML round-trips, ABAP driver generation, abapGit packaging, layout-parity review, activation checks, and governed DEV deployment.
基于 SOC 职业分类
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| name | budget-execution-analysis |
| description | 预算执行分析 — 分析各科目预算执行进度，识别重大偏差并归因。 适用情形：月度/季度预算执行分析时执行，从 [ERP]/[BK] 获取预算和实际数据， 按科目/部门/产品线分析预算执行偏差，区分"合理偏差"和"须改善偏差"。 核心：执行率分析 + 偏差归因 + 预测调整 + 改善建议。 |
| argument-hint | [分析期间 YYYY年MM月] [分析维度：全公司/指定部门/指定科目] |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | medium |
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（预算差异标准/可接受偏差/须解释差异阈值）。
→ 示例：用户说"帮我们分析一下 Q2 预算执行情况，重点看偏差大的科目"，系统应调用本技能，执行预算执行偏差分析。
→ 示例：用户说"预算执行完了，帮我生成一份给 CFO 看的执行分析报告"，系统应调用本技能，生成预算执行分析报告。
→ 示例：用户说"研发费用执行率和销售费用差很多，帮我对比一下两者的管控逻辑"，系统应调用本技能，执行分类型费用执行率对比分析。
从 [ERP]/[BK] 获取预算执行数据：
□ 预算数据：[YYYY年]全年预算（收入/成本/费用/利润）
□ 实际数据：截止 [YYYY-MM-DD] 实际发生
□ 预算版本：[初始预算/调整预算]
获取字段：
科目 | 预算 | 实际 | 执行率 | 差异 | 差异率
收入/成本/利润执行率：
| 全年预算 | 1-X月累计 | 执行率 | 序时进度 | 偏差 |
|--------|----------|----------|---------|---------|---------|
收入 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [X%] | [±X%] |
成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [X%] | [±X%] |
毛利 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [X%] | [±X%] |
费用 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [X%] | [±X%] |
营业利润| [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [X%] | [±X%] |
序时进度判断：
序时进度 = 已过月份 / 全年月份 = [X]%
□ 执行率 > 序时进度：✅ 超额完成
□ 执行率 ≈ 序时进度（±5%）：✅ 正常完成
□ 执行率 < 序时进度：⚠️ 落后进度
□ 执行率 << 序时进度：🔴 严重落后
收入执行率（TOP 10 科目）：
科目 | 预算 | 实际 | 执行率 | 差异 | 差异率 | 风险
-----|------|------|--------|------|--------|----
[科目A] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±XXX万] | [±X%] | [高/中/低]
[科目B] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±XXX万] | [±X%] | [高/中/低]
...
成本/费用执行率（超支 TOP 10 科目）：
科目 | 预算 | 实际 | 执行率 | 超支 | 超支率 | 风险
-----|------|------|--------|------|--------|----
[科目A] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [+XXX万] | [+X%] | [高/中/低]
[科目B] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [+XXX万] | [+X%] | [高/中/低]
...
重大偏差识别：
□ 差异率 > [X]% 的科目：[列出]
□ 单笔差异 > [XXX万] 的科目：[列出]
→ 须详细分析的科目：
□ [科目A]：差异 [+/-XXX万] — 归因：[...]
□ [科目B]：差异 [+/-XXX万] — 归因：[...]
偏差归因类型：
合理偏差（外部因素/计划调整）：
□ 市场变化（行业整体下行/上行）
□ 客户变化（大客户增减/客户结构调整）
□ 汇率变动（海外业务）
□ 政策变化（税率/补贴政策调整）
□ 计划调整（年中战略调整）
→ 无需过度担心，持续观察
须改善偏差（内部管理问题）：
□ 定价失误（定价过高导致丢单/定价过低损失毛利）
□ 成本失控（原材料涨价未传导/生产效率下降）
□ 费用失控（人员扩张过快/费用审批不严）
□ 执行不力（销售目标未达成/项目延期）
→ 须制定改善计划
基于 1-X 月实际 + Y-X 月预测：
□ 收入预测（全年）：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
□ 成本预测（全年）：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
□ 毛利预测（全年）：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
□ 费用预测（全年）：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
□ 营业利润预测（全年）：[XXX万]（原预算 [XXX万]）
预测 vs 原预算偏差：
□ 收入偏差：[±XXX万]（[±X%]）
□ 毛利偏差：[±XXX万]（[±X%]）
□ 利润偏差：[±XXX万]（[±X%]）
调整建议：
□ 如预测 < 原预算 > [X]%：
→ ⚠️ 须制定追产计划
→ 考虑下半年加速执行
□ 如预测 > 原预算 [X]%：
→ ✅ 表现超预期
→ 可用于资源调配
□ 如预测大幅偏离原预算：
→ 建议启动预算调整流程
→ 报管理层审批
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预算执行分析报告
分析期间：[YYYY年1-X月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【整体执行率】
| 全年预算 | 累计实际 | 执行率 | 序时进度 | 偏差
--------|----------|----------|--------|----------|-------
收入 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [X%] | [±X%]
成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [X%] | [±X%]
毛利 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [X%] | [±X%]
费用 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [X%] | [±X%]
营业利润| [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [X%] | [±X%]
整体评价：[✅ 超额完成 / ✅ 正常 / ⚠️ 落后 / 🔴 严重落后]
【重大偏差科目】
□ 收入偏差（> [X]%）：
- [科目A]：[±XXX万]（[±X%]）— 归因：[...]
- [科目B]：[±XXX万]（[±X%]）— 归因：[...]
□ 成本偏差（> [X]%）：
- [科目A]：[+XXX万]（[+X%]）— 归因：[...]
- [科目B]：[+XXX万]（[+X%]）— 归因：[...]
□ 费用偏差（> [X]%）：
- [科目A]：[+XXX万]（[+X%]）— 归因：[...]
- [科目B]：[+XXX万]（[+X%]）— 归因：[...]
【偏差性质判断】
合理偏差（外部/计划因素）：[X] 项
- [科目A]：[...]
- [科目B]：[...]
须改善偏差（内部管理）：[X] 项
- [科目A]：[...]
【全年预测】
| 原预算 | 预测 | 偏差 | 偏差率
--------|------------|------------|------------|--------
收入 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [±X%]
毛利 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [±X%]
营业利润| [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [±X%]
预测评价：[✅ 超额完成 / ✅ 达标 / ⚠️ 不达标]
【改善建议】
□ 收入改善：
- [建议1] — [预期效果]
- [建议2] — [预期效果]
□ 成本控制：
- [建议1] — [预期效果]
- [建议2] — [预期效果]
□ 费用控制：
- [建议1] — [预期效果]
- [建议2] — [预期效果]
□ 预算调整建议：
- [是否建议调整预算 — 理由]
【下月关注】
□ [关注事项1] — 责任人：[X]
□ [关注事项2] — 责任人：[X]
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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
预算版本：[初始预算/调整预算]
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Finance Skills — budget-execution-analysis atomic skill