confirmations

name	confirmations
description	管理银行函证和往来款函证程序——生成询证函模板、 记录发函和回函状态、跟踪回函差异、执行替代程序。 遵循 CSA 1312 号（函证）的要求。
argument-hint	[上传往来款明细，或指定函证科目]

/confirmations

重要：先加载 Practice Profile

读取 ~/.claude/plugins/config/claude-for-audit/statutory-audit/CLAUDE.md → 函证策略。

工作流

Step 1：确定函证范围

银行存款： 所有账户（含零余额和本年度注销户）

往来款： 按重要性水平筛选：

• 超过实际执行重要性的客户/供应商 → 全部函证
• 低于但合计数超过某比例的 → 分层抽样函证
• 关联方往来 → 全部函证

Step 2：生成询证函

生成银行询证函（标准模板）和往来款询证函：

┌─────────────────────────────────────────┐
│          询 证 函                          │
│                                          │
│ 编号：[底稿编码]-CNF-001                   │
│ 致：[被函证单位]                           │
│                                          │
│ 本公司聘请的[事务所名称]正在对[公司名称]   │
│ 截至 202X年12月31日的财务报表进行审计……    │
└─────────────────────────────────────────┘

Step 3：跟踪函证状态

被函证单位	科目	金额(元)	发函日	回函日	状态	差异
客户A	应收账款	1,000,000	2025-01-20	2025-02-05	✓ 一致	无
客户B	应收账款	500,000	2025-01-20	—	⏳	—
客户C	应付账款	800,000	2025-01-20	—	⚠ 超期	—

Step 4：处理回函差异

差异分析 → 归类（时间性差异/记录错误/虚构交易） → 建议调整分录。

Step 5：替代程序

对未回函的客户执行替代程序：

1. 检查期后回款记录
2. 检查销售合同、发货单、签收单
3. 检查对应发票

Step 6：输出底稿

[底稿编码]-CNF-01 函证控制表.xlsx
[底稿编码]-CNF-02 替代程序记录.xlsx
[底稿编码]-CNF-03 回函差异汇总.xlsx