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费用率分析 — 分析销售/管理/研发费用率变化，识别失控费用并归因。 适用情形：月度费用分析时执行，从 [ERP]/[BK] 获取费用数据， 按费用类型/部门分析费用率变化，区分"战略性投入"和"失控费用"。 核心：费用率趋势 + 超支归因 + 合理性判断 + 控制建议。
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SAP development orchestrator v5.0.0 — Karpathy command format (Think→Simplify→ Surgical→Verify), healthcheck guardian, self-learning router, caveman-compressed output default. Delegates small-scope work to the cavecrew subagents automatically: find/search/locate → cavecrew-investigator, fix/edit/rename/typo → cavecrew-builder, review/audit/diff → cavecrew-reviewer. Multi-protocol: HTTP/OData/RFC/SOAP RFC/BDC. ZROUTER v5 REST gateway. Install pipeline: YDOWN→ZABAPGIT→ZSAPLINK. BDC engine: YFG_SBDC. Test suites: ZODATA_TEST_AUTOMATION_FGR. Use for any SAP task.
General SAP skills repository reference (secondsky/sap-skills). Use for cross-module SAP capability lookup and reference patterns.
Generate, edit, reconstruct, validate, preview, and safely deploy SAP Smart Forms (SSFO) from PDF, DOCX, XLSX, HTML, or an existing SAP form. Use for AI-assisted document-to-FormSpec extraction, native Smart Forms XML round-trips, ABAP driver generation, abapGit packaging, layout-parity review, activation checks, and governed DEV deployment.
基于 SOC 职业分类
正在显示 SKILL.md
| name | expense-ratio-analysis |
| description | 费用率分析 — 分析销售/管理/研发费用率变化，识别失控费用并归因。 适用情形：月度费用分析时执行，从 [ERP]/[BK] 获取费用数据， 按费用类型/部门分析费用率变化，区分"战略性投入"和"失控费用"。 核心：费用率趋势 + 超支归因 + 合理性判断 + 控制建议。 |
| argument-hint | [分析期间 YYYY年MM月] [分析类型：全部费用/指定费用类型/指定部门] |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | medium |
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（费用率目标/超支标准/人均费用）。
→ 示例：用户说"帮我们分析一下各项费用率的变化，看看管控是否有效"，系统应调用本技能，执行费用率趋势分析。
→ 示例：用户说"营销费用占收入比突然升高了 2 个点，帮我分析原因"，系统应调用本技能，分析营销费用率上升原因。
→ 示例：用户说"帮我们对比一下行业内其他公司的费用率水平"，系统应调用本技能，执行费用率行业对标分析。
从 [ERP]/[BK] 获取费用数据：
□ 本期数据：[YYYY年MM月]
□ 上期数据：[YYYY年MM月]
□ 去年同期：[YYYY年MM月]
□ 预算数据：[YYYY年]全年预算
□ 获取字段：
销售费用 | 管理费用 | 研发费用
各费用明细科目 | 人员数量 | 收入
费用率三维度对比：
| 本期 | 上期 | 去年同期 | 预算 | 目标
--------|---------|---------|---------|---------|-------
销售费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] | [X%]
管理费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] | [X%]
研发费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] | [X%]
总费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] | [X%]
趋势判断：
□ 费用率上升 > [X]% → ⚠️ 关注
□ 费用率连续 [X] 月上升 → 🔴 预警
□ 费用率下降 < [X]% → ✅ 改善
销售费用结构：
| 本期 | 预算 | 执行率 | 同比 | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
差旅费 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
招待费 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
市场推广 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
佣金 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
合计 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
人均销售费用：
□ 销售人数：[X] 人
□ 人均销售费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 人均创收：[X] 万/人
□ 费用收入比：[X]%（目标 [X]%）
超支归因：
□ 合理性超支（战略性投入）：
- 新市场开拓：[XXX万] — 预期回报 [描述]
- 大客户攻关：[XXX万] — 预期回报 [描述]
- 行业展会/年：[XXX万] — 品牌建设
□ 失控性超支（内部问题）：
- 报销标准执行不严：[XXX万]
- 人员扩张失控：[XXX万]
- 市场活动ROI低：[XXX万]
管理费用结构：
| 本期 | 预算 | 执行率 | 同比 | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
折旧摊销 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
办公差旅 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
咨询顾问 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
合计 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
人均管理费用：
□ 管理人员数：[X] 人
□ 人均管理费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 管理幅度：[X] 人/管理岗（目标 [X] 人/管理岗）
超支归因：
□ 合理性支出（外部/战略）：
- IT 系统升级：[XXX万]（一次性投入）
- 组织调整：[XXX万]（战略优化）
- 咨询项目：[XXX万]（战略建议）
□ 失控性超支（内部问题）：
- 人员超编：[XXX万]
- 报销标准混乱：[XXX万]
- 采购浪费：[XXX万]
研发费用结构：
| 本期 | 预算 | 执行率 | 同比 | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
材料试验 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
外部合作 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
设备折旧 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
合计 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
研发效率指标：
□ 研发人数：[X] 人
□ 人均研发费用：[X] 万/人
□ 在研项目：[X] 个
□ 项目进度达标率：[X]%
□ 研发成功率：[X]%
超支归因：
□ 战略性投入（合理）：
- 新产品研发：[XXX万] — 预期回报 [描述]
- 核心产品升级：[XXX万] — 预期回报 [描述]
□ 效率问题（待改善）：
- 项目进度滞后：[XXX万]（资源积压）
- 试验失败率高：[XXX万]（重复消耗）
- 人员利用率低：[XXX万]
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费用率分析报告
分析期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【费用率概览】
| 本期 | 预算 | 目标 | 同比 | 环比 | 状态
--------|--------|--------|--------|--------|--------|------
销售费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
管理费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
研发费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
总费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
整体评价：[✅ 费用率下降 / ⚠️ 费用率持平 / 🔴 费用率上升]
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【销售费用分析】
□ 销售费用总额：[XXX万]
□ 销售费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 超预算：[+XXX万]（[+X%]）
人均指标：
□ 销售人数：[X] 人
□ 人均销售费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 人均创收：[X] 万/人
TOP 超支科目：
□ [科目A]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
□ [科目B]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
性质判断：
□ 战略性投入：[XXX万]
□ 失控性超支：[XXX万]
【管理费用分析】
□ 管理费用总额：[XXX万]
□ 管理费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 超预算：[+XXX万]（[+X%]）
人均指标：
□ 管理人员：[X] 人
□ 人均管理费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
TOP 超支科目：
□ [科目A]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
□ [科目B]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
性质判断：
□ 战略性投入：[XXX万]
□ 失控性超支：[XXX万]
【研发费用分析】
□ 研发费用总额：[XXX万]
□ 研发费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 超预算：[+XXX万]（[+X%]）
人均指标：
□ 研发人数：[X] 人
□ 人均研发费用：[X] 万/人
TOP 超支科目：
□ [科目A]：[+XXX万] — 归因 [战略/效率]
□ [科目B]：[+XXX万] — 归因 [战略/效率]
性质判断：
□ 战略性投入：[XXX万]
□ 效率问题：[XXX万]
【费用控制建议】
销售费用：
□ 建议1：[描述] — 预期节约 [XXX万]
□ 建议2：[描述] — 预期节约 [XXX万]
管理费用：
□ 建议1：[描述] — 预期节约 [XXX万]
□ 建议2：[描述] — 预期节约 [XXX万]
研发费用：
□ 建议1：[描述] — 预期提升效率 [描述]
□ 建议2：[描述] — 预期提升效率 [描述]
【下月改善目标】
□ 销售费用率目标：[X%]（本月 [X%]）
□ 管理费用率目标：[X%]（本月 [X%]）
□ 研发费用率目标：[X%]（本月 [X%]）
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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据截止：[YYYY-MM-DD]
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Finance Skills — expense-ratio-analysis atomic skill