| name | expense-ratio-analysis |
| description | 费用率分析 — 分析销售/管理/研发费用率变化，识别失控费用并归因。 适用情形：月度费用分析时执行，从 [ERP]/[BK] 获取费用数据， 按费用类型/部门分析费用率变化，区分"战略性投入"和"失控费用"。 核心：费用率趋势 + 超支归因 + 合理性判断 + 控制建议。
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| argument-hint | [分析期间 YYYY年MM月] [分析类型：全部费用/指定费用类型/指定部门] |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | medium |
加载上下文
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（费用率目标/超支标准/人均费用）。
/expense-ratio-analysis — 费用率分析
Examples
→ 示例：用户说"帮我们分析一下各项费用率的变化，看看管控是否有效"，系统应调用本技能，执行费用率趋势分析。
→ 示例：用户说"营销费用占收入比突然升高了 2 个点，帮我分析原因"，系统应调用本技能，分析营销费用率上升原因。
→ 示例：用户说"帮我们对比一下行业内其他公司的费用率水平"，系统应调用本技能，执行费用率行业对标分析。
第一步：获取费用数据
从 [ERP]/[BK] 获取费用数据：
□ 本期数据：[YYYY年MM月]
□ 上期数据：[YYYY年MM月]
□ 去年同期：[YYYY年MM月]
□ 预算数据：[YYYY年]全年预算
□ 获取字段：
销售费用 | 管理费用 | 研发费用
各费用明细科目 | 人员数量 | 收入
第二步：费用率概览分析
费用率三维度对比：
| 本期 | 上期 | 去年同期 | 预算 | 目标
--------|---------|---------|---------|---------|-------
销售费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] | [X%]
管理费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] | [X%]
研发费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] | [X%]
总费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [X%] | [X%]
趋势判断：
□ 费用率上升 > [X]% → ⚠️ 关注
□ 费用率连续 [X] 月上升 → 🔴 预警
□ 费用率下降 < [X]% → ✅ 改善
第三步：销售费用深度分析
销售费用结构：
| 本期 | 预算 | 执行率 | 同比 | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
差旅费 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
招待费 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
市场推广 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
佣金 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
合计 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
人均销售费用：
□ 销售人数：[X] 人
□ 人均销售费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 人均创收：[X] 万/人
□ 费用收入比：[X]%（目标 [X]%）
超支归因：
□ 合理性超支（战略性投入）：
- 新市场开拓：[XXX万] — 预期回报 [描述]
- 大客户攻关：[XXX万] — 预期回报 [描述]
- 行业展会/年：[XXX万] — 品牌建设
□ 失控性超支（内部问题）：
- 报销标准执行不严：[XXX万]
- 人员扩张失控：[XXX万]
- 市场活动ROI低：[XXX万]
第四步：管理费用深度分析
管理费用结构：
| 本期 | 预算 | 执行率 | 同比 | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
折旧摊销 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
办公差旅 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
咨询顾问 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
合计 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
人均管理费用：
□ 管理人员数：[X] 人
□ 人均管理费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 管理幅度：[X] 人/管理岗（目标 [X] 人/管理岗）
超支归因：
□ 合理性支出（外部/战略）：
- IT 系统升级：[XXX万]（一次性投入）
- 组织调整：[XXX万]（战略优化）
- 咨询项目：[XXX万]（战略建议）
□ 失控性超支（内部问题）：
- 人员超编：[XXX万]
- 报销标准混乱：[XXX万]
- 采购浪费：[XXX万]
第五步：研发费用深度分析
研发费用结构：
| 本期 | 预算 | 执行率 | 同比 | 超支
--------|---------|---------|---------|---------|-------
人员成本 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
材料试验 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
外部合作 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
设备折旧 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
合计 | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±X%] | [±XXX万]
研发效率指标：
□ 研发人数：[X] 人
□ 人均研发费用：[X] 万/人
□ 在研项目：[X] 个
□ 项目进度达标率：[X]%
□ 研发成功率：[X]%
超支归因：
□ 战略性投入（合理）：
- 新产品研发：[XXX万] — 预期回报 [描述]
- 核心产品升级：[XXX万] — 预期回报 [描述]
□ 效率问题（待改善）：
- 项目进度滞后：[XXX万]（资源积压）
- 试验失败率高：[XXX万]（重复消耗）
- 人员利用率低：[XXX万]
第六步：生成费用率分析报告
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费用率分析报告
分析期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【费用率概览】
| 本期 | 预算 | 目标 | 同比 | 环比 | 状态
--------|--------|--------|--------|--------|--------|------
销售费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
管理费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
研发费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
总费用率 | [X%] | [X%] | [X%] | [±X%] | [±X%] | [✅/⚠️/🔴]
整体评价：[✅ 费用率下降 / ⚠️ 费用率持平 / 🔴 费用率上升]
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【销售费用分析】
□ 销售费用总额：[XXX万]
□ 销售费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 超预算：[+XXX万]（[+X%]）
人均指标：
□ 销售人数：[X] 人
□ 人均销售费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 人均创收：[X] 万/人
TOP 超支科目：
□ [科目A]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
□ [科目B]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
性质判断：
□ 战略性投入：[XXX万]
□ 失控性超支：[XXX万]
【管理费用分析】
□ 管理费用总额：[XXX万]
□ 管理费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 超预算：[+XXX万]（[+X%]）
人均指标：
□ 管理人员：[X] 人
□ 人均管理费用：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
TOP 超支科目：
□ [科目A]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
□ [科目B]：[+XXX万] — 归因 [合理/失控]
性质判断：
□ 战略性投入：[XXX万]
□ 失控性超支：[XXX万]
【研发费用分析】
□ 研发费用总额：[XXX万]
□ 研发费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 超预算：[+XXX万]（[+X%]）
人均指标：
□ 研发人数：[X] 人
□ 人均研发费用：[X] 万/人
TOP 超支科目：
□ [科目A]：[+XXX万] — 归因 [战略/效率]
□ [科目B]：[+XXX万] — 归因 [战略/效率]
性质判断：
□ 战略性投入：[XXX万]
□ 效率问题：[XXX万]
【费用控制建议】
销售费用：
□ 建议1：[描述] — 预期节约 [XXX万]
□ 建议2：[描述] — 预期节约 [XXX万]
管理费用：
□ 建议1：[描述] — 预期节约 [XXX万]
□ 建议2：[描述] — 预期节约 [XXX万]
研发费用：
□ 建议1：[描述] — 预期提升效率 [描述]
□ 建议2：[描述] — 预期提升效率 [描述]
【下月改善目标】
□ 销售费用率目标：[X%]（本月 [X%]）
□ 管理费用率目标：[X%]（本月 [X%]）
□ 研发费用率目标：[X%]（本月 [X%]）
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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据截止：[YYYY-MM-DD]
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升级触发条件
- 销售费用率超目标 > [X]%
- 管理费用率超目标 > [X]%
- 失控性超支 > [X] 万
- 人员扩张失控（销售人数增加 > [X]%）
Finance Skills — expense-ratio-analysis atomic skill
